Sinasaklaw ng Seksiyon 501 (c) ng Kodigo sa Panloob na Kita ng Estados Unidos, hindi pangkalakal, sa pangkalahatan, ay tinatawag na 501 (c) na mga organisasyon. Sa ilalim ng kodigo na iyon, 27 uri ng mga nonprofit ang tumatanggap ng ilang mga exemption mula sa mga buwis sa pederal na kita.
Ang pinaka-karaniwang uri ng hindi pangkalakal na samahan , ang 501 (c) (3) ay sumasaklaw ng maraming lupa. Ang ganitong uri ng hindi pangkalakal ay ang pinaka-malamang na iniisip natin kapag naisip natin ang isang "hindi pangkalakal." Ang mga ito ay ang mga kawanggawa na kung saan kami ay humihingi ng tulong at suporta sa aming mga donasyong may kawanggawa.
Madalas naming tinawag silang "mga organisasyon ng kawanggawa."
Bukod sa federal tax exemption, ang 501 (c) (3) nonprofit ay may ilang mga benepisyo kapag nagsisilbi ang mga layuning ito:
- kawanggawa,
- relihiyon,
- edukasyon,
- pang-agham,
- pampanitikan,
- pagsusuri para sa kaligtasan ng publiko,
- pagpapalakas ng amateur sports competition,
- pinipigilan ang kalupitan sa mga bata o hayop .
Kasama sa mga kwalipikadong organisasyon
- nursing homes,
- mga asosasyon ng magulang at guro,
- kawanggawa ospital,
- mga asosasyon ng alumni,
- paaralan,
- kabanata ng Red Cross o Salvation Army, Boys 'or Girl's club, at
- mga simbahan .
501 (c) (3) Nonprofits Pagkahulog sa Dalawang Mga Kategorya
Ang una ay isang pampublikong kawanggawa . Ang IRS ay tumutukoy sa isang pampublikong kawanggawa bilang "hindi isang pribadong pundasyon." Ang mga pampublikong kawanggawa ay tumatanggap ng karamihan sa kanilang kita mula sa pangkalahatang publiko o sa pamahalaan. Dapat suportahan ang pampublikong suporta sa halip na limitado sa ilang tao o pamilya.
Ang pangalawa ay isang pribadong pundasyon . Natatanggap nito ang kita mula sa mga pamumuhunan at endowment kaysa sa pangkalahatang publiko.
Ang mga pribadong pundasyon ay binabahagi sa operating at nonoperating.
Ang mga nonoperating foundation ay gumagamit ng kanilang kita para sa mga grant sa ibang mga nonprofit. Isinasagawa ng mga organisasyong iyon ang mga layuning pangkawanggawa ng pundasyon.
Ang isang operating foundation ay tumatakbo sa sarili nitong mga programa na tumutugon sa iba't ibang mga layunin ng kawanggawa.
Sa artikulong ito, tinalakay namin ang pampublikong kawanggawa.
Matuto nang higit pa tungkol sa mga pribadong pundasyon sa Kasaysayan at Mga Uri ng Mga Foundation ng Estados Unidos .
Ang Mga Kinakailangan para sa 501 (c) (3) Katayuan ng Buwis-Exempt
Upang matanggap ang mga benepisyo ng pagbubuwis sa buwis, ang isang 501 (c) (3) na organisasyon ay dapat matugunan ang ilang mga kinakailangan na lampas sa paghahatid ng mga layuning kawanggawa na nakalista sa itaas.
Ang mga kinakailangan na ito ay:
- Dapat itong organisado at pinamamahalaan lamang para sa mga exempt na layunin.
- Hindi ito dapat organisahin o pinamamahalaan para sa kapakinabangan ng anumang pribadong interes. Ang netong kita nito ay maaaring hindi makikinabang sa anumang pribadong shareholder o indibidwal. Ang mga nonprofit ay maaaring gumawa ng isang kita, ngunit ang kita na iyon ay dapat na sumusuporta sa mga layuning kawanggawa lamang.
- Pinaghihigpitan ito sa mga gawain sa pulitika at lobbying nito .
Ano ang Mga Benepisyo 501 (c) (3) Nonprofits Tangkilikin?
Makakatulong ito para sa isang hindi pangkalakal na samahan upang humingi ng tax exemption. Kabilang sa mga benepisyo ang:
- Maaari itong makatanggap ng mga gawad mula sa mga pribadong pundasyon at ng pamahalaan .
- Ito ay exempt mula sa maraming mga federal, estado, at mga lokal na buwis.
- Maaari itong magbigay ng isang bawas sa buwis sa mga indibidwal na mga donor .
- Maaari itong makatanggap ng mga espesyal na rate ng selyo, hindi pangkalakal na mga rate ng advertising, at iba pang mga diskwento.
- Proteksyon mula sa mga lawsuits. Dahil ang isang pangkawangis na organisasyon ay karaniwang nagsasama bago humingi ng pagbubuwis sa buwis, ang mga lawsuit ay nalalapat lamang sa mga korporasyong ari-arian nito. Samakatuwid, ang mga kawani at mga miyembro ng lupon ay tinatangkilik ng legal na proteksyon Ngunit, ang proteksyon na iyon ay hindi maaaring masakop ang lahat ng mga sitwasyon. Ang mga hindi pangkalakal ay dapat ding bumili ng ilang mga uri ng seguro pati na rin .
May Nagkakaroon ba ng mga Pagkakagambala sa Maging isang Hindi Kuwalipikadong Buwis?
Oo, ang hindi pangkalakal na katayuan ay hindi para sa lahat. Ang mga disadvantages ay karaniwang ang pitik na bahagi ng mga pakinabang.
Halimbawa, maaaring isipin ng ilang grupo na ang hindi pagbabahagi ng kita sa mga direktor, opisyal, miyembro o kawani ay hindi makatarungan.
Gayundin, limitado ang mga gawaing gumagawa ng kita na hindi nauugnay sa layunin ng di-nagtutubong layunin. Sinusuri ng IRS ang iyong kita at, kung ito ay malaki, ang hindi pangkalakal ay maaaring magbayad ng mga buwis at parusa.
Kung ang hindi pangkalakal ay bumaba, dapat na ibigay nito ang natitirang mga ari-arian sa isa pang kawanggawa.
Paano Ka Nag-aaplay Upang Maging Isang Hindi Kinakalkula na Buwis sa Organisasyon ng Nonprofit?
Kung hindi mo isinama sa iyong estado bilang isang hindi pangkalakal, kailangan mo munang gawin iyon muna . (Kung hindi mo nais na isama, isaalang-alang ang pagiging isang hindi isinangkot na di-nagtutubong asosasyon .)
Sa sandaling inkorporada maaari mong gamitin ang isa sa dalawang posibleng mga application.
1. Karamihan sa mga nonprofit ay gumagamit ng Form 1023, Aplikasyon para sa Pagkilala sa Pagbubukod sa ilalim ng Seksiyon 501 (c) (3) ng Kodigo sa Panloob na Kita.
2. Kung ang iyong organisasyon ay maliit, maaari kang maging kwalipikado para sa Form 1023-EZ, Streamlined Application para sa Pagkilala sa Pagbubukod sa ilalim ng Seksiyon 501 (c) (3) ng Kodigo sa Panloob na Kita. Matutukoy mo kung kwalipikado ka para sa mas madaling pagpipiliang ito sa pamamagitan ng pagpuno sa Worksheet ng Pagiging Karapat-dapat.
Kailan Ka Nag-aaplay para sa Tax-Exemption?
Upang makatanggap ng isang tax-exemption mula sa petsa ng iyong pagsasama , kailangan mong mag-file ng IRS Form 1023 o 1023-EZ sa loob ng 27 na buwan.
Kung mag-file ka pagkatapos ng 27 na buwan, ang iyong exemption ay may bisa lamang mula sa petsa ng postmark ng application.
Maaari kang mag-file para sa isang extension ng 27-buwan na deadline sa pamamagitan ng pagpapaliwanag kung bakit nabigo ka upang makumpleto ang 1023 proseso ng application sa oras.
Maaari mong mahanap ang mga katanggap-tanggap na dahilan para sa late na pag-file sa mga tagubilin para sa 1023 . Kabilang dito ang masamang payo at hindi sapat na impormasyon mula sa isang abogado, accountant, o empleyado ng IRS.
TANDAAN: Tatlong pangkat ay hindi kinakailangang mag-file ng Form 1023. Kasama nila
- mga simbahan ,
- pampublikong mga kawanggawa na walang kabuuang mga resibo na higit sa $ 5000 sa bawat taon,
- at mga organisasyong nagpapasakop sa ilalim ng isang grupo ng exemption letter.
Mga Mapagkukunan:
Ang IRS Publication 557 ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa kwalipikadong para sa at pag-aplay para sa katayuan ng 501 (c) (3).
Paano Gumawa ng Nonprofit Corporation (National Edition): Isang Gabay sa Hakbang sa Pagbubuo sa 501 (c) (3) Nonprofit sa Anumang Estado (Paano Mag-Form ng Iyong Sariling Nonprofit Corporation) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. mula sa Amazon.
Ang artikulong ito ay para lamang sa mga layuning pang-impormasyon. Hindi ito nilayon upang maging legal na payo. Suriin ang iba pang mga mapagkukunan, tulad ng IRS, at kumunsulta sa legal na tagapayo o isang accountant.