Kapag Profit ay Ok at Kapag Hindi Ito
Ano ang kailangan mong malaman tungkol sa hindi pangkalakal na "mga kita"? Paano mo makikilala sa pagitan ng mga dapat ipagbayad ng buwis na mga aktibidad sa negosyo at yaong hindi mabubuwis? Ano ang lahat ng pag-aalala tungkol sa "hindi kaugnay" na mga aktibidad sa negosyo?
Kahit na ang mga hindi pangkalakal na organisasyon ay hindi nilikha upang maghanap ng kita, kung minsan ay mayroon sila. Ang kita ay hindi tinanggihan sa di-nagtutubong basta ang kita ay nabuo sa pamamagitan ng mga gawaing may kaugnayan sa misyon.
Gayunpaman, ang ilang mga kita ay maaaring pabuwisin, at ang ilang kita ay hindi. Maraming mga hindi pangkalakal ang nakikibahagi sa mga "kaugnay" na aktibidad ng negosyo upang tulungan na mapanatili ang kanilang pangunahing misyon. Ang anumang tubo mula sa gayong aktibidad ay tax-exempt.
Ano ang aktibidad sa negosyo na may kaugnayan sa misyon?
Gumamit tayo ng halimbawa ng isang museo na nag-aalok ng mga kurso ng tag-init sa mga estudyante sa mataas na paaralan sa art appreciation para sa isang bayad. Dahil ang misyon ng museo ay nagsasangkot sa edukasyon ng publiko tungkol sa sining, ang mga nalikom mula sa naturang mga kurso ay walang bayad sa buwis.
Ang kita mula sa isang "hindi kaugnay na aktibidad ng negosyo" ay maaaring pabuwisin. Ang buwis ay tinatawag na UBIT (walang-kaugnayang buwis sa kita ng negosyo). Ang isang halimbawa ay kung ang museo ay nag-publish ng isang magazine na nagdadala ng advertising na walang kinalaman sa kanyang misyon ng sining edukasyon at pangangalaga. Ang kita mula sa advertising ay walang kaugnayan at maaaring pabuwisin.
Ano ang hindi kaugnay na aktibidad sa negosyo?
Sinasabi ng IRS na ang hindi kaugnay na aktibidad sa negosyo ay may tatlong katangiang ito:
- Ito ay isang kalakalan o negosyo,
- Ito ay regular na isinagawa, at
- Ito ay hindi lubos na nauugnay sa pagpapaunlad ng exempt na layunin ng samahan.
Kaya, ang iyong hindi pangkalakal na pre-school ay hindi kwalipikado para sa UBIT, ngunit ang pagpapatakbo ng pizza parlor sa gilid ay malamang.
Gaano karaming walang-kaugnayang kita sa negosyo ang pinahihintulutan ng IRS?
Tinanong ko si Emily Chan, isang nonprofit na abugado, para sa kanyang opinyon.
Narito ang sinabi niya:
Ang mga hindi pangkalakal na organisasyon ay karaniwang limitado sa halaga ng hindi kaugnay na mga aktibidad sa negosyo na maaari nilang pag-uugali.
Ngunit ang Internal Revenue Service (IRS) ay hindi partikular na tungkol sa kung magkano ang pinahihintulutang nakuha na kita ay maaaring mabuo ng mga hindi nauugnay na pinagkukunan.
Bagaman walang umiiral na limitasyon sa porsyento, mayroon nang dalawang pangunahing dahilan kung bakit ang hindi kaugnay na kita sa negosyo ay nagtataas ng pagmamalasakit sa mga pampublikong kawanggawa at karamihan sa iba pang mga organisasyong exempt sa ilalim ng Kodigo ng Internal Revenue na seksyon 501 (c).
- Una, ang hindi kaugnay na kita ng negosyo ay maaaring pabuwisan sa corporate tax rate (ibig sabihin, nakabatay sa walang-kaugnayang buwis sa kita ng negosyo (UBIT).
- Pangalawa, ang isang exempt na organisasyon ay hindi maaaring makisali sa higit sa isang walang-halaga na halaga ng hindi nauugnay na aktibidad ng negosyo nang walang panganib na mawala ang katayuan ng kanyang exempt sa buwis .
Ang "walang-kaugnayang negosyo" ay tinukoy ng IRS bilang isang kalakalan o negosyo na regular na isinagawa , at hindi para sa pinaka-bahagi na may kaugnayan sa exempt na layunin ng samahan.
Ang isang kaugnay na negosyo ay nangangahulugan na ang aktibidad na nagbibigay ng kita ay sumusuporta sa mga layunin ng mga exempt ng organisasyon, at hindi lamang nagbibigay ng kita.
Kahit na o hindi ang aktibidad ay gumagawa ng kita ay hindi ang pinakamahalagang katotohanan. Ngunit kung ano ang mahalaga ay kung ang aktibidad na iyon ay sumusuporta sa misyon ng organisasyon .
Ang pag-aaral ng mga kaugnay na kumpara sa hindi kaugnay na mga aktibidad sa negosyo ay maaaring maging masalimuot. Halimbawa, ang mga indibidwal na bagay na naibenta sa isang tindahan ng museo ay maaaring ma-classified alinman sa paraan.
Mayroon ding mga pagbubukod sa panuntunan sa ilalim ng Kodigo sa Panloob na Kita na seksyon 513 (a) para sa ilang mga aktibidad.
Kasama sa mga eksepsiyon ang:
- Ang mga aktibidad na pinapatakbo ng isang volunteer workforce
- Ginaganap ang mga aktibidad para sa kaginhawahan ng mga miyembro nito, mag-aaral, pasyente, opisyal, o empleyado
- Pagbebenta ng mga naibigay na merchandise. (Passive income, tulad ng interes, dividends, rents, at royalties ay karaniwang hindi kasama mula sa walang kinalaman sa kita ng negosyo.
Ang mga malubhang isyu ay malamang na umiiral sa ilalim ng mga walang-kaugnayang tuntunin sa kita ng negosyo para sa isang samahan na may higit sa 50% ng kabuuang kabuuang kita na ginawa mula sa hindi nauugnay na aktibidad ng negosyo.
Gayunpaman, ang mga regulasyon ay hindi tamang tungkol sa kung saan gumuhit ng linya sa ibaba na 50% mark.
Walang limitadong limitasyon sa porsyento mula sa IRS, ang mga tagapayo sa batas ay kadalasang gumagamit ng iba't ibang mga tuntunin ng hinlalaki, bagaman 20% ay karaniwan.
Ang mga organisasyon ay dapat humingi ng angkop na payo o kadalubhasaan kapag nakikipagtulungan sa mga aktibidad sa negosyo.
Kung ang mga gawain ay hindi nakakatugon sa kahulugan ng isang hindi nauugnay na negosyo o nahulog sa ilalim ng isang pagbubukod o pagbubukod, ang organisasyon ay maaaring magkaroon ng higit na kakayahang umangkop sa kung paano ito nakikibahagi sa naturang mga gawain nang hindi nagpapalit ng anumang mga parusa.
Kahit na ang isang hindi pangkalakal ay maaaring makisali sa hindi kaugnay na mga aktibidad sa negosyo at magbayad ng mga buwis sa kita, mahalaga na maging maingat. Sa hindi bababa sa, malaman kung ang iyong mga pagpapatakbo ng negosyo ay maaaring ipagbayad ng buwis, bahagyang maaaring pabuwisin o hindi mabubuwisan sa lahat. Maaaring malaman ng iyong accountant ang lahat ng ito para sa iyo.
Ang labis na hindi nauugnay na aktibidad sa komersyo ay maaaring mag-prompt sa IRS na kumuha ng ikalawang pagtingin sa iyong 501 (c) (3) tax-exempt status . Narito kung ano ang dapat panoorin para sa:
- Siguraduhin na ang iyong aktibidad sa negosyo ay hindi sumipsip ng napakaraming mga mapagkukunan mula sa mga kawani o mga boluntaryo. Laging tandaan kung ano ang iyong misyon. Tumuon sa karamihan ng iyong mga mapagkukunan sa na.
- Huwag hayaan ang kita mula sa mga pakikipagsapalaran ng negosyo ay maging masyadong malaki ang isang porsyento ng iyong kabuuang taunang kita. Kinakailangan ang mga pampublikong kawanggawa upang makuha ang karamihan sa kanilang kita mula sa publiko, tulad ng mula sa mga donasyon o mga bayarin mula sa mga programang may kaugnayan sa misyon.
- File ang angkop na mga form ng buwis kung mayroon kang $ 1000 o higit pa sa kabuuang kita mula sa hindi nauugnay na aktibidad ng negosyo. Dapat mong isumite ang Form 990-T kapag nag-file ka ng iyong 990, 990-EZ o 990-PF .
Ang hindi nauugnay na aktibidad sa negosyo ay isang mapanlinlang na lugar, kaya kumunsulta sa iyong legal na tagapayo at iyong eksperto sa buwis bago ka tumalon sa anumang bagay na maaaring mag-trigger sa UBIT. Nagbibigay ang IRS ng mga detalye sa walang-kaugnayang buwis sa kita sa negosyo sa website nito.
Bumalik sa FAQ Tungkol sa Pagsisimula ng isang Nonprofit Organization