Una, linawin kung ano ang ibig sabihin ng tax-exempt. Ang isang ganap na exempted hindi pangkalakal ay maaaring exempt mula sa karamihan sa mga buwis sa pederal na kita at ilang mga buwis ng estado, tulad ng mga buwis sa pagbebenta at ari-arian. Gayundin, ang mga donor nito ay maaaring kumuha ng bawas sa buwis para sa kanilang mga donasyon sa organisasyon.
Ang ilang mga nonprofit ay tinatamasa ang unang exemption ngunit hindi ang pangalawa.
Iyon ay dahil mayroong 29 na uri ng hindi pangkalakal na mga organisasyon sa loob ng tax code. Halimbawa, ang iyong lokal na Chamber of Commerce ay marahil ay isang 501 (c) (6). Ang iyong libangan club ay maaaring 501 (c) (7). At ang daycare ng iyong anak ay malamang na 501 (k).
Ang kawanggawa na di-kita na pamilyar sa amin ay 501 (c) (3) na organisasyon sa ilalim ng US tax code. Nakatanggap sila ng exemption ng buwis sa kita, at ang kanilang mga donor ay maaaring kumuha ng bawas sa buwis para sa kanilang mga donasyon.
Gayunpaman, ang sitwasyon ng buwis ay maaaring madilim, dahil ang ilang mga aktibidad na maaaring mabuwisan ng isang kawanggawa na walang kinikilingan, kadalasan bilang isang hindi kaugnay na aktibidad sa negosyo . Maaaring maganap kapag ang isang hindi pangkalakal ay nagpapatakbo ng isang negosyo venture upang madagdagan ang kita nito at kapag ang aktibidad na iyon ay hindi nauugnay sa pangunahing misyon ng hindi pangkalakal.
Gayundin, ang mga indibidwal ay maaari lamang kumuha ng isang bawas sa buwis kapag sila ay nagbigay ng donasyon sa isang kawanggawa kung itinalaga nila ang kanilang mga pagbabawas sa kanilang tax return.
Ang mga charitable nonprofit ay dapat na mag-aplay sa IRS para sa 501 (c) (3) katayuan.
Hindi awtomatiko itong ipinagkaloob. At ang ilang mga gawain at grupo ng kawanggawa ay hindi nalalapat dahil sila ay maliit o pansamantala. Ang ilang mga kawanggawa organisasyon ay pinili upang maging unincorporated hindi pangkalakal asosasyon na madalas ay hindi mag-aplay para sa tax exemption. Ang mga simbahan at relihiyosong mga organisasyon ay ginagamot nang kaunti kaysa sa "mga pampublikong" kawanggawa.
Ang lahat ay upang ituro na walang simple, lalo na pagdating sa US tax code.
Ang mga kawanggawa na walang kinikilingan na nais maging 501 (c) (3) na walang bayad sa buwis ay dapat sumunod sa tatlong pagsusulit:
Ang Pagsubok sa Organisasyon
Ang mga tax-exempt nonprofit ay dapat na organisado para sa isang legal na layunin sa isa sa mga kategoryang ito:
- Pang-edukasyon
- Relihiyosong
- Kawanggawa
- Pang-agham
- Pampanitikan
- Pagsubok para sa kaligtasan sa publiko
- Pagkakaroon ng mga pambansang o internasyonal na paligsahan sa amateur sports
- Pag-iwas sa kalupitan sa mga bata o hayop
Ang Pagsubok sa Pulitika
Ang mga organisasyon na naghahanap ng 501 (c) (3) katayuan ay dapat na malinaw na sinasabi sa kanilang mga pag-oorganisa ng mga papeles na hindi sila lalahok sa anumang kampanyang pampulitika para sa anumang kandidato o gumawa ng mga gastusin para sa mga layuning pulitikal. Mayroong 501 (c) mga grupo na maaaring makisali sa mga aktibidad na ito, ngunit hindi 501 (c) (3) na mga organisasyon.
Ang Asset Test
Dapat sabihin ng charter ng hindi pangkalakal na ipinagbabawal nito ang pamamahagi ng mga asset o kita sa mga indibidwal (maliban sa patas na kabayaran para sa kanilang mga serbisyo). Ang organisasyon ay dapat ding tahasang sabihin na hindi ito gagamitin para sa personal na pakinabang o pakinabang ng mga tagapagtatag, empleyado, tagasuporta, kamag-anak, o mga kasosyo.
Ang Bottom Line
Sa kabuuan, maraming uri ng mga hindi pangkalakal na organisasyon.
Hindi lahat ay mga kawanggawa hindi pangkalakal. Ang mga 501 (c) (3) na organisasyon lamang ang tumatanggap ng parehong paborableng paggamot sa buwis at pagbabawas ng buwis para sa kanilang mga donor.
Ang mga organisasyon ng kawanggawa ay dapat na mag-aplay sa IRS para sa 501 (c) (3) na kalagayan at dapat nilang matugunan ang tatlong pagsubok na tumutukoy sa mga kawanggawa: ang pangsamahang pagsubok na may kinalaman sa misyon; ang pampulitika pagsubok na may kinalaman sa pampulitika neutralidad; at ang pagsubok sa pag-aari, na nangangailangan na ang mga ari-arian ng samahan ay magagamit para sa pampublikong kabutihan.