Ang mga Regalo sa Uri at Mga Donasyon ng US ay Hindi Nakasasama
Bilang isang nag - iisang pagmamay-ari o pakikipagsosyo sa pag- file ng T1 income tax return, maaari kang mag-claim sa line 340 charitable deductions at mga regalo na hanggang 75 porsiyento ng iyong netong kita (linya 236). Ang pagbubukod sa panuntunang ito ay may kinalaman sa kamatayan ng nagbabayad ng buwis; "Para sa taon ng isang tao ay namatay at ang taon bago iyon, ang limitasyon na ito ay 100 porsiyento ng netong kita ng tao"
Ang pinakamataas na halaga ng mga donasyon ng kawanggawa na ang isang korporasyon na kinokontrol ng Canada na maaaring mag-claim ng T2 income tax return ay pareho; 75 porsiyento ng netong kita (linya 300).
Hindi mo maaaring makuha ang mga donasyong may kawanggawa upang lumikha o dagdagan ang pagkawala ngunit ang hindi nagamit na mga donasyong pangkawanggawa ay maaaring isulong at ginagamit sa alinman sa limang sumusunod na taon ng buwis.
Anu-anong organisasyon ang kwalipikado bilang mga nagawa?
Inililista ng CRA ang mga sumusunod na organisasyon bilang karapat-dapat na mag-isyu ng mga resibo ng donasyong opisyal:
- rehistradong mga kawanggawa
Ang rehistradong Canadian amateur athletic associations (RCAAAs)
Pambansang mga serbisyo ng organisasyon ng sining
- Ang mga rehistradong pabahay na korporasyon na naninirahan sa Canada ay nagtatag lamang upang magbigay ng pabahay na pabahay para sa may edad na;
- rehistradong munisipyo sa Canada;
- rehistradong munisipal o pampublikong mga katawan na gumaganap ng isang function ng gobyerno sa Canada;
- ang United Nations at mga ahensya nito;
- Dayuhang mga organisasyon ng kawanggawa na nakatanggap ng isang regalo mula sa kanyang kamahalan sa kanan ng Canada
- rehistradong mga unibersidad sa labas ng Canada na inireseta sa mga unibersidad ng katawan ng mag-aaral na kung saan ay karaniwang kabilang ang mga mag-aaral mula sa Canada;
- Ang kanyang kamahalan sa kanan ng Canada, isang lalawigan, o isang teritoryo, at ng United Nations at mga ahensya nito
Dayuhang mga organisasyon ng kawanggawa na nakatanggap ng isang regalo mula sa kanyang kamahalan sa kanan ng Canada
Kumusta naman ang mga donasyon sa mga kawanggawa ng US?
Ang kasunduan sa buwis sa pagitan ng Canada at ng US ay nagpapahintulot sa pagbabawas ng mga donasyon na ginawa sa mga kawanggawa ng US kung ang iyong negosyo ay may kita sa pinagmumulan ng US . Kung ito ang kaso maaari kang mag-abuloy sa mga kawanggawa ng US at kunin ang karapat-dapat na halaga ng mga regalo ng US hanggang sa 75 porsiyento ng iyong kita sa US na iniulat sa iyong tax return sa Canada.
Ang mga regalo (mga donasyon sa uri) ay kwalipikado?
Ang isang nakarehistrong kawanggawa ay maaaring mag-isyu ng mga resibo ng donasyon para sa mga di-pera na regalo, gayunpaman, upang magawa ito, dapat na matukoy ng kawanggawa ang isang patas na halaga sa pamilihan (FMV) para sa regalo, na maaaring mahirap sa ilang mga kaso. Ang Estado Revenue Agency (CRA) ay nagsasaad:
"Sa pangkalahatan, kung ang halaga ng patas na pamilihan ng ari-arian ay mas mababa sa $ 1,000, ang isang kasapi ng nakarehistrong kawanggawa, o ibang indibidwal, na may sapat na kaalaman sa ari-arian ay maaaring matukoy ang halaga nito. Ang taong nagtatakda ng patas na halaga ng pamilihan ng item maging karapat-dapat at kuwalipikado na suriin ang partikular na ari-arian na idinambag. Kung ang halaga ng patas na pamilihan ay inaasahan na maging higit sa $ 1,000, masidhing inirerekomenda namin na ang property ay propesyonal na sinuri ng isang third party (ibig sabihin, isang taong hindi nauugnay sa alinman sa donor o charity). "
Ang CRA ay nagpapanatili ng isang malapit na mata sa mga donasyon sa uri sa mga kawanggawa dahil sa mga pang-aabuso ng sistema na naganap sa nakalipas (mga sitwasyon kung saan ang mga donor ay binigyan ng mga resibo ng buwis na labis sa halaga ng patas na pamilihan ng regalo). Kung ang isang pag- audit ay nagpapakita na ang isang paghahabol para sa isang donasyon ng regalo ay labis na ang pag-claim ay maaaring hindi naaprubahan. Ang mga charity na nakikibahagi sa naturang mga gawi ay may panganib na mga parusa sa pera o pagkawala ng kawanggawa katayuan.
Para sa karagdagang impormasyon sa kung anong mga donasyong kawanggawa ang maaaring gawin ng isang korporasyon at kung paano maaaring dagdagan ng korporasyon ang halaga ng mga pagbawas sa kawanggawa, pinahihintulutang mag-claim sa income tax nito, tingnan ang T4012: T2 Corporation Income Tax Guide ng Canada Revenue Agency.