Alamin ang Tungkol sa Mga Buwis sa Kita para sa mga Korporasyon at S Korporasyon
Ang Tax Cuts at Jobs Act of 2017 ay nagbago sa pinakamataas na corporate tax rate mula 35% hanggang sa isang rate ng 21%. Ang rate na ito ay magiging epektibo para sa mga korporasyon na ang taon ng pagbubuwis ay nagsisimula pagkatapos ng Enero 1, 2018, at ito ay isang permanenteng pagbabago.
Nalalapat din ang rate ng corporate tax para sa LLC na inihalal na buwisan bilang mga korporasyon. Ang rate na ito ay hindi nalalapat sa S corporations (tingnan sa ibaba).
Rate ng Buwis ng US Corporation sa pamamagitan ng 2017
Karaniwang sinasabi na ang rate ng buwis sa korporasyon ng US ay 35%, ngunit ang rate ay nag-iiba mula 15% hanggang 35%, depende sa halaga ng kita ng kumpanya na nakabatay sa buwis para sa taon.
Kung nais mong kalkulahin ang corporate tax para sa iyong negosyo, kailangan mo munang malaman ang iyong kita sa pagbubuwis. Upang matantya ang iyong kita sa pagbubuwis, mayroon kang dalawang mga pagpipilian: (a) kumpleto (o kumpletuhin ang iyong preparer sa buwis) Form 1120. o (b) kunin ang nabubuwisang kita noong nakaraang taon bilang panimulang punto.
Iskedyul ng Rate ng Buwis sa Kompanya (2005 hanggang 2017)
Kung ang kita sa pagbubuwis (linya 30, Form 1120) sa pahina 1 ay:
| Higit sa | Ngunit hindi higit | Ang buwis ay | Ng halaga sa paglipas |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50,000 | 75,000 | $ 7,500 + 25% | 50,000 |
| 75,000 | 100,000 | 13,750 + 34% | 75,000 |
| 100,000 | 335,000 | 22,250 + 39% | 100,000 |
| 335,000 | 10,000,000 | 113,900 + 34% | 335,000 |
| 10,000,000 | 15,000,000 | 3,400,000 + 35% | 10,000,000 |
| 15,000,000 | 18,333,333 | 5,150,000 + 38% | 15,000,000 |
| 18,333,333 | ____ | 35% | 0 |
Nag-file ang mga korporasyon ng tax return bawat taon at magbayad ng quarterly na tinatayang buwis.
Ang mga shareholder ay hindi binabayaran nang isa-isa para sa corporate tax na ito, ngunit nagbabayad sila ng buwis sa mga dividend na natanggap nila.
Paano Kalkulahin ang Batas ng Buwis sa Corporate
Siyempre, may software na magagamit para sa pagkalkula ng halaga ng corporate tax, ngunit kung nais mong subukan ito sa iyong sarili dito kung paano gumagana ang pagkalkula:
Sabihin nating ang iyong korporasyon ay may kita para sa taon na $ 300,000.
- Tingnan ang talahanayan sa itaas para sa linya na kinabibilangan ng iyong nabubuwisang kita. Ang ika-apat na linya ay $ 100,000 hanggang $ 335,000, kaya iyon ang linya na iyong ginagamit.
- Ang buwis ay $ 22,500 plus 39% ng halagang higit sa $ 100,000.
- Kaya, 39% ng 200,000 ay $ 78,000.
- Ang kabuuang buwis ay $ 22,500 plus $ 78,000, katumbas ng $ 100,500.
Ang epektibong rate ng buwis para sa iyong korporasyon ay 33.5%. Ito ay bahagyang mas mababa kaysa sa 39% sa iskedyul.
Korporasyon at ang Double Tax Dilemma
Ang kita ng isang korporasyon ay binubuwis sa korporasyon kapag nakuha ito at pagkatapos ay binubuwis sa mga shareholder kapag ibinahagi bilang mga dividend. Lumilikha ito ng double tax. Sa halimbawa sa itaas, ang korporasyon mismo ay nagbabayad ng $ 100,500 sa buwis sa $ 300,000 sa kita. Kung ang korporasyon ay namamahagi ng lahat o bahagi ng kita sa mga shareholder bilang mga dividend , ang mga indibidwal na shareholders ay dapat mag-ulat ng kita na ito sa kanilang mga indibidwal na tax returns. Sa pamamagitan ng paraan, ang mga dividend ay binubuwisan sa isang espesyal na rate ng buwis sa dividend. (Kung binabayaran ng korporasyon ang isang may-ari para sa isang pamumuhunan sa kumpanya, ito ay itinuturing na isang pagbabalik ng capital investment , at hindi ito itinuturing na isang dibidendo at hindi maaaring pabuwisan.)
Tulad ng makikita mo, ang kita ay binubuwis sa korporasyon at sa mga indibidwal na shareholders.
Para sa kadahilanang ito, sinisikap ng ilang korporasyon na maiwasan ang buwis sa dividend ng shareholder sa pamamagitan ng hindi pamamahagi ng mga dividend. Ngunit ang IRS ay maaaring magpataw ng isang karagdagang buwis na tinatawag na accumulated income tax.
Mga Natipong Buwis sa Kita
Bilang karagdagan sa regular na mga buwis sa korporasyon, ang mga korporasyon ay dapat magbayad ng karagdagang mga natipon na kita na buwis ng 20% kung ang korporasyon ay hindi namamahagi o nagbabayad ng mga dividend.
Sinasabi ng IRS Tax Code na ang buwis na ito ay para sa mga korporasyon:
nabuo o na-availed para sa layunin ng pag-iwas sa buwis sa kita na may paggalang sa mga shareholder nito o sa mga shareholder ng anumang ibang korporasyon, sa pamamagitan ng pagpapahintulot sa kita at kita na maipon sa halip na mahati o maibahagi.
Ang buwis na ito ay hindi nalalapat sa mga personal na kumpanya ng hawak, di-kita, o mga pasibong kumpanya sa pamumuhunan sa ibang bansa.
Ang buwis na ito ay ipinataw ng IRS upang maiwasan ang mga korporasyon mula sa pagtatambak ng mga kita at hindi ipamahagi ang mga ito sa mga shareholder sa anyo ng mga dividend, sa gayon pag-iwas sa buwis sa mga dividend.
S Corporations - Hindi Buwis bilang mga korporasyon
Ang mga korporasyon ng S ay binubuwis sa ibang paraan mula sa mga korporasyon. Ang mga shareholder ng isang korporasyon ng S ay binubuwisan sa kanilang porsyento na bahagi ng kita na maaaring pabuwisin, na ipinasa sa kanila sa kanilang mga personal na tax return.