Tax Nexus sa Income Taxes at Sales Buwis
Ano ang isang Tax Nexus?
Ang koneksyon sa pangkalahatan ay nangangahulugang isang koneksyon. Ang terminong koneksyon ay ginagamit sa batas ng buwis upang ilarawan ang isang sitwasyon kung saan ang isang negosyo ay may "koneksyon" o presensya sa buwis sa naturang estado.
Ang isang koneksyon sa buwis ay katulad ng terminong " paggawa ng negosyo " sa isang estado.
Inilalarawan ng Nexus ang halaga at antas ng aktibidad ng negosyo na dapat na naroroon bago maaaring buwisan ng estado ang kita ng isang entidad o para sa mga buwis sa mga benta sa loob ng estado. Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay may kaugnayan sa isang partikular na estado, dapat na ang nagbabayad ng buwis at mangolekta / magpadala ng mga buwis sa pagbebenta sa naturang estado at magbayad ng buwis sa kita sa kita na nalikha sa naturang estado.
Ano ang Tinutukoy ng Nexus?
Tinutukoy ang pagkakaiba ng Nexus para sa mga buwis sa kita at para sa mga layunin ng buwis sa pagbebenta. Ang bawat estado ay may sariling mga panuntunan para sa pagtukoy ng koneksyon.
Para sa Mga Layunin ng Buwis sa Kita
Sa pangkalahatan, ang koneksyon ay nilikha para sa mga layunin ng buwis sa kita kung ang isang entity ay nakakuha ng kita mula sa mga pinagkukunan sa loob ng estado, nagmamay-ari o umuupa ng ari-arian sa estado, may mga empleyado sa estado sa mga aktibidad na lumampas sa "tanging pangangalap," o may mga capital asset o ari-arian sa ang estado. Ang mga kinakailangan ay nag-iiba mula sa estado hanggang sa estado.
Para sa Mga Layunin sa Buwis sa Pagbebenta
Tinutukoy ang Nexus para sa mga layuning buwis sa pagbebenta nang mas maluwag.
Narito ang Narito ang ilang mga kaso kung saan ang isang negosyo ay maaaring magkaroon ng koneksyon sa buwis sa pagbebenta sa isang estado:
- Kung ang negosyo ay may pisikal na lokasyon sa estado
- Kung may mga residente na residente na nagtatrabaho sa estado
- Kung ang negosyo ay may ari-arian (kabilang ang hindi madaling unawain na ari-arian ) sa estado
- kung may mga empleyado na regular na humingi ng negosyo sa estado (iyon ay, mga tao sa pagbebenta).
Ang mga isyu na may kaugnayan sa kung ang isang negosyo ay may koneksyon sa isang estado at sa gayon ay napapailalim sa awtoridad sa pagbubuwis ng estado ay mahirap unawain at ang bawat estado ay tumingin sa konsepto ng koneksyon nang iba.
Ang isang koneksyon para sa mga layunin ng buwis ng estado sa buwis ay sa nakaraan ay nangangailangan ng pisikal na presensya ng negosyo sa pagbubuwis sa estado na iyon; ang kamakailang koneksyon ay tinawag din kaugnay sa mga kaakibat .
Tax Nexus sa Maraming Unidos
Upang maging malinaw, kung ang iyong negosyo ay nakakatugon sa mga kinakailangan para sa pagkakaroon ng isang kasunduan sa buwis sa ilang mga estado, kakailanganin mong (a) mangolekta ng mga buwis sa benta sa mga naaangkop na produkto at serbisyo sa bawat estado, at (b) magbayad ng buwis sa kita ng estado sa anumang kita na nabuo sa loob ng estado na iyon. Dahil dito, maraming mga negosyo ang nag-set up ng mga hiwalay na sentro ng kita sa bawat estado kung saan sila gumagawa ng negosyo.
Sales Tax Nexus at Mga Online na Negosyo
Sa nakalipas na 10 hanggang 15 taon, nagkaroon ng lumalaking pag-aalala ng mga estado sa mga online na negosyo at hindi pagbabayad ng mga buwis sa pagbebenta. Ang mga estado ay ang pakiramdam na ang mga online na negosyo ay hindi nangongolekta ng mga buwis sa pagbebenta mula sa mga online na benta, at ang mga estado ay naramdaman na ang mga kita ay dapat na pumunta sa kanila. Ang isyu ay ang kahirapan sa pagsubaybay ng mga koleksyon at pagpapatupad ng mga ito.
Ang Kongreso ay isinasaalang-alang ang ilang mga panukalang batas (kabilang ang Mainstreet Fairness Act) upang malunasan ang gulo, ngunit wala na ang lumipas sa ngayon.
Affiliate Nexus kumpara sa Click-Through Nexus
Para sa mga online na benta, mayroong dalawang magkakaibang uri ng koneksyon - click-through na koneksyon at kaakibat na koneksyon. Ang click-through na koneksyon ay isang direktang koneksyon sa pagitan ng bumibili at ang nagbebenta, habang kasama ang kaakibat na kaugnayan ang pagkakaroon ng isang kaakibat sa pagitan ng bumibili at nagbebenta.
Maraming mga estado ang nagpatibay ng mga batas na nangangailangan ng buwis sa pagbebenta na makolekta para sa mga online na benta o nangangailangan sila ng mga kaakibat na may kaugnayan sa buwis sa kanilang estado upang mangolekta at magbayad ng mga buwis sa pagbebenta. Habang ang isang kaakibat ay hindi isang empleyado o kahit na isang independiyenteng kontratista, ang isang kaakibat ay nauugnay sa isang negosyo, at ginagamit ng mga estado ang koneksyon na ito upang makuha ang mga buwis sa pagbebenta.
Siyempre, ang Amazon ang pinakamalaking elepante sa kuwartong ito sa patuloy na alamat ng mga online na buwis sa pagbebenta. Ang Amazon ay nagdaragdag ng higit pang mga sentro ng pamamahagi, na kung saan ay malinaw na mga puntos sa pabahay ng buwis, sa karamihan ng mga estado, kaya kahit Amazon ay nangongolekta ng mga buwis sa pagbebenta para sa mga online na benta nito.
Nexus at Mga Buwis sa Pagbebenta sa Online
Magbasa nang higit pa tungkol sa patuloy na kontrobersya na may kaugnayan sa Mga Buwis sa Online na Pagbebenta , kabilang ang pag-usad ng Marketplace Fairness Act na kasalukuyang natigil sa Kongreso. Ang Sales Tax Institute ay mayroon ding mas detalyadong impormasyon tungkol sa mga click-through koneksyon at kaakibat na mga isyu sa kaugnayan at batas.