Inilalarawan ng artikulong ito ang LLC at tinatalakay ang mga pakinabang at disadvantages ng form na ito sa negosyo.
Ano ang isang LLC?
Ang isang limitadong pananagutan ng kumpanya ay isang mas bagong legal na paraan ng negosyo kaysa sa mas lumang korporasyon o mga form ng pakikipagtulungan. Ang isang LLC ay nabuo sa pamamagitan ng estado kung saan ang kumpanya ay gumagawa ng negosyo sa pamamagitan ng pag-file ng Mga Artikulo ng Organisasyon at pagbabayad ng bayad.
Paano ba ang isang LLC Bayad sa Buwis sa Kita?
Dahil ang isang LLC ay medyo bago, ang IRS ay walang partikular na kategorya ng buwis para sa uri ng negosyo na ito, kaya ginagamit nila ang mga kategorya ng buwis ng iba pang mga uri ng negosyo.
Ang default na katayuan ng buwis ng isang LLC na may isang may-ari (tinatawag na isang miyembro ) upang mabayaran bilang isang tanging pagmamay-ari. Ang default na katayuan ng buwis ng isang LLC na may higit sa isang may-ari (miyembro) ay dapat mabayaran bilang isang pakikipagtulungan.
Sa alinmang kaso, ang LLC ay hindi nagbabayad ng mga buwis nang direkta, ngunit ang kita ng negosyo net ay binubuwisan sa pamamagitan ng personal na pagbabalik ng buwis ng may-ari o mga may-ari - bilang nag-iisang pagmamay-ari, para sa isang isang miyembro LLC o bilang pakikipagsosyo para sa isang maramihang- miyembro LLC. Ito ay tinatawag na " pass-through taxation ."
Para sa isang nag-iisang proprietor / solong miyembro LLC, ang buwis para sa negosyo ay kinakalkula gamit ang Iskedyul C bilang bahagi ng pagbabalik ng buwis, pagkatapos ang kita ng negosyo net ay idinagdag sa iba pang kita ng may-ari sa pagbalik ng buwis. Para sa isang may-ari / multiple-member LLC na may-ari, ang paghahanda ng tax return ay inihanda sa Form 1065 , at ang bahagi ng indibidwal na may-ari ng buwis ay kinakalkula sa Iskedyul K-1 at ito ay kasama sa indibidwal na tax return ng may-ari.
Ang isang korporasyon ay nagbabayad ng mga buwis sa korporasyon at ang mga may-ari ng korporasyon ay itinuturing na mga empleyado kung sila ay nagtatrabaho sa negosyo (sa kabilang banda, ang mga ito ay itinuturing na mga shareholder). May mga bentahe ng buwis at disadvantages ng LLC kumpara sa isang korporasyon.
Mga Bentahe ng Buwis ng LLC
- Mga rate ng buwis . Ang rate ng buwis para sa isang LLC ay depende sa kabuuang kita ng may-ari. Sa mas mataas na antas ng netong kita , ang LLC ay maaaring magbayad ng mga buwis sa isang mas mababang antas ng buwis kaysa sa isang korporasyon. Halimbawa, ang corporate tax rate para sa $ 75,000 na nabubuwisang kita ay 34%, habang ang personal na rate ng buwis para sa parehong kita na maaaring pabuwisin ay 25%. (Ang iba pang mga kadahilanan at iba pang kita ay maaaring kasama sa personal na kita ng isang may-ari ng negosyo.)
- Double taxation. Ang mga may-ari ng korporasyon ay maaaring sumailalim sa double taxation , habang ang isang may-ari ng LLC ay hindi. Ang mga may-ari ng korporasyon ay mayroong double taxation. Ang korporasyon ay nagbabayad ng buwis sa kita ng netong korporasyon, at ang mga may-ari ng korporasyon ay dapat magbayad ng buwis sa anumang kita ng dividend na kanilang natatanggap.
- Sa ilang mga estado, ang mga korporasyon ay dapat magbayad ng mga buwis sa korporasyon ng estado ng franchise , ngunit ang ilang mga estado ay hindi nangangailangan ng LLC na bayaran ang buwis na ito. (Nag-iiba ito nang malaki-laki sa estado, kaya suriin sa iyong departamento ng buwis ng estado upang makita ang mga kinakailangan nito.)
Mga Disadvantages sa Buwis ng LLC
- Lahat ng kita ay maaaring pabuwisin. Ang mga miyembro ng LLC ay dapat magbayad ng mga buwis sa kanilang ibinahagi na bahagi ng kita ng kumpanya, kahit na hindi sila nakatanggap ng pamamahagi ng mga kita. Ang mga nagmamay-ari ng isang korporasyon ay hindi nagbabayad ng buwis sa mga kita maliban kung sila ay ipinamamahagi, karaniwan sa anyo ng mga dividend.
- Walang pagbubuwis sa buwis sa pag-aari . Ang ilang mga estado ay nakapagsasama sa mga korporasyon mula sa buwis sa pag-aari, ngunit hindi iba pang mga entidad, kabilang ang mga LLC .
- Mga buwis sa sariling pagtatrabaho. Ang mga may-ari ng LLC ay dapat magbayad ng mga buwis sa sariling pagtatrabaho (Social Security / Medicare) habang ang mga may-ari ng korporasyon na nagsisilbing mga empleyado ay nagbabayad lamang ng kalahati ng halaga ng buwis sa sariling pagtatrabaho sa kanilang mga suweldo; ang natitira ay binabayaran ng korporasyon.
Disclaimer: Ang sitwasyon sa buwis ng bawat kumpanya ay iba, at ang mga sitwasyon sa buwis ay nagbabago sa paglipas ng panahon habang lumalaki ang isang kumpanya at nagiging mas kumikita. Hindi ako isang CPA o isang abogado at wala sa artikulong ito o sa site na ito ay dapat isaalang-alang bilang buwis o legal na payo. Ang layunin ko ay upang bigyan ka ng pangkalahatang impormasyon tungkol sa paksang ito upang mapag-usapan mo ito sa iyong tagapayo sa buwis . Siguraduhing magkaroon ng talakayang ito bago ka gumawa ng anumang desisyon sa istraktura ng iyong negosyo o pagbabago ng istraktura na iyon.