Mga Pagbabago sa Mga Pagbawas sa Buwis sa Pass-through Magsimula sa 2018
Ang Tax Cuts at Jobs Act of 2017 ay may ilang mga pagbabago sa buwis na maaaring makinabang sa mga negosyo na kailangang ipasa. Ang mga potensyal na benepisyo ay magkakabisa para sa mga buwis ng 2018 (para sa mga ibinayad na isinampa noong 2019).
Ang Aking Negosyo ba ay isang Negosyo sa Pasado?
Ang paggamot sa buwis sa pamamagitan ng pass-through ay nangangahulugan na ang mga buwis ng isang negosyo ay "dumaan" sa pagbabalik ng buwis ng mga indibidwal na nagmamay-ari ng negosyo.
Kabilang sa mga negosyo sa pamamagitan ng Pass-through:
- Mga nag-iisang proprietor at single-member LLC na mga negosyo na nag-file ng Iskedyul C upang iulat ang kanilang kita sa negosyo,
- Mga nagmamay-ari ng pakikipagtulungan, mga korporasyon ng multiple-member LLC at S na nag- file ng kanilang bahagi ng kita ng negosyo sa Iskedyul K-1.
Dalawang uri ng mga negosyo ay hindi pumasa sa mga negosyo: ang mga korporasyon at ang pagpili ng LLC upang mabayaran bilang mga korporasyon. Ang mga buwis para sa mga korporasyon ay hindi dumaan dahil ang mga korporasyon ay hiwalay na mga entity mula sa kanilang mga may-ari. Ang ibig sabihin ng kalagayan ng pass-through ay ang mga entidad na ito ng negosyo ay hindi napapailalim sa double taxation , tulad ng mga korporasyon.
Mga Pagbabago sa Mga Buwis sa Pass-through Epektibo sa 2018
Tulad ng nabanggit sa itaas, ang mga negosyo sa pass-through ay magkakaroon ng bagong sitwasyon sa buwis na nagsisimula sa 2018.
Ang pagbawas ng 20% ng "kuwalipikadong kita sa negosyo" (QBI) ay maaaring makuha. Ang kuwalipikadong kita sa negosyo ay nakatali sa pamumuhunan ng may-ari sa negosyo, alinman sa mga sahod na binabayaran sa mga empleyado o pamumuhunan sa mga asset ng kabisera na binili at ginagamit sa negosyo. Ang mga asset ng kabisera ay maaaring maging isang kotse, kagamitan, o kasangkapan sa negosyo.
Sa madaling salita, kung ang iyong maliit na negosyo ay walang mga empleyado, at wala kang maraming mga asset, malamang na hindi mo magagawang kunin ang pagbabawas na ito.
Ang pagkalkula para sa pagbabawas sa QBI ay kumplikado. Ang Kelly Phillips Erb sa Forbes ay may higit pang mga detalye kung paano gagana ang pagkalkula para sa 20% na pagbabawas na ito. Itinuturo din niya na ang pagbabawas ay hindi nakakaapekto sa iyong kakayahang magbayad ng mga gastos sa negosyo sa iyong tax return ng negosyo.
Ang pagbawas ay aalisin para sa mga propesyonal sa serbisyo (sa mga propesyon tulad ng accounting, batas, pangangalagang pangkalusugan, at iba pa) sa sandaling ang kanilang kita ay umabot sa $ 157,500 para sa mga walang kapareha at $ 315,000 para sa mga pinagsamang tagatala. Ang karaniwang pagbabawas na ito ay magtatapos pagkatapos ng 2025.
Paano Gumagana ang Mga Buwis sa Pass-Through
Dahil ang mga buwis ng negosyo ay dumaan sa mga pagbalik ng buwis ng mga may-ari, ang kita ng negosyo ay binubuwisan sa personal na antas ng buwis ng indibidwal na may-ari, sa halip na sa corporate tax rate . Ang pagkakaiba na ito ay maaaring magresulta sa mas mababang - o mas mataas na - rate ng buwis para sa negosyo, depende sa antas ng buwis ng indibidwal na nagbabayad ng buwis.
Ang mga buwis ng pass-through ay gumagana sa dalawang hakbang para sa mga negosyo na ito:
Hakbang One: Kinakalkula ng negosyo ang netong kita nito (gross income minus deductible expenses). Ang pagkalkula ay maaaring sa isang pagbabalik ng buwis (para sa mga pakikipagtulungan at mga korporasyon S) o sa isang iskedyul sa pagbabalik ng buwis ng tao (para sa mga negosyo ng solong tao).
Ikalawang Hakbang: Kasama sa may-ari ng negosyo ang kanilang bahagi ng netong kita ng negosyo sa kanilang personal na buwis na pagbabalik. Para sa isang solong-tao na negosyo, ang buwis ay may korte sa kabuuang kita ng may-ari ng net. Para sa maraming negosyo ng may-ari, ang buwis ay hinati sa mga may-ari.
Pass-through Bills para sa Sole Proprietorships and Single-Member LLCs
Sa isang solong proprietor business, ang negosyo at ang may-ari ng negosyo ay hindi hiwalay, mula sa isang kinatatayuan sa buwis. Ang pag-file ng buwis sa negosyo ay bahagi ng personal na pagbabalik ng buwis sa may-ari ng negosyo. Kaya ang mga kita o pagkalugi ay kinakalkula sa Iskedyul C ng personal na may-ari ng 1040 at ang netong kita o pagkawala ay ipinasa sa Linya 12 ng Form 1040, para sa may-ari.
Ang buwis sa kita ng isang single-member LLC ay katulad din ng nag-iisang pagmamay-ari, kaya ang buwis sa kita ay ipinasa sa kanila sa parehong paraan.
Mga Buwis sa Pass-through para sa Mga Kasosyo at S Corporations at LLC's
Sa ibang mga uri ng mga negosyo na hindi mga korporasyon, ang pananagutan sa buwis (ang netong kita) ng negosyo ay ipinapasa sa personal na pagbabalik ng buwis sa ibang paraan para sa bawat isa.
Para sa mga kasosyo sa isang pakikipagsosyo, ang netong kita (profit) ng pakikipagsosyo sa kabuuan ay kinakalkula. Pagkatapos, ang kita (o pagkawala) na ito ay hinati sa mga kasosyo ayon sa kanilang ibinahagi na bahagi , na itinakda sa kasunduan sa pakikipagtulungan. Ang bawat indibidwal na kasosyo ay tumatanggap ng Iskedyul K-1, na nagpapakita ng kanilang bahagi ng kita, at kasama sa Form 1040 ng tao.
Ang mga miyembro (mga may-ari) ng isang multiple-member LLC ay binubuwisan bilang mga kasosyo, kaya makakatanggap sila ng isang pakikipagtulungan K-1 batay sa kanilang bahagi ng kita ng LLC.
Sa katulad na paraan ng pagsososyo, ang mga may - ari ng S korporasyon ay nakatatanggap din ng Iskedyul K-1 na nagpapakita ng kanilang bahagi ng mga kita ng S korporasyon para sa taon ng pagbubuwis.
Mga Buwis sa Pass-through at Buwis sa Sariling Panlipunan
Ang mga buwis sa sariling trabaho (Social Security at buwis sa Medicare para sa mga indibidwal na self-employed) ay dumaan din sa mga may-ari ng negosyo. Ang halaga ng buwis sa sariling pagtatrabaho ay kinakalkula batay sa netong kita ng may-ari ng negosyo, at ipinasa ito sa binabayaran ng indibidwal na tax return. Tulad ng pass-through income tax, ang buwis sa sariling pagtatrabaho ay hindi binabayaran ng negosyo, ngunit ng indibidwal, dahil may kaugnayan ito sa mga benepisyo ng Social Security at Medicare ng indibidwal.
Disclaimer: Ang artikulong ito ay nagsasama ng isang pangkalahatang diskusyon ng mga buwis na pumasa, at hindi ito nilayon upang maging payo sa buwis o legal. Ang bawat sitwasyon sa buwis sa negosyo ay natatangi; bago mo ihanda ang iyong mga buwis sa negosyo, talakayin ang iyong sitwasyon sa buwis sa isang propesyonal sa buwis.