Sa totoo lang, ang paraan ng IRS na naglalarawan sa nilalang na ito ay ang negosyo ay hiwalay sa may-ari nito ngunit ito ay hinihiling na maging hindi isinasaalang-alang bilang hiwalay mula sa may-ari ng negosyo para sa mga layunin ng pederal na buwis .
Iyon ay, ito ay isang entity na hindi nais na maging isang hiwalay na entidad mula sa may-ari ng negosyo. Kung ito ay parang isang negatibong double, ito ay.
Mayroong dalawang piraso sa palaisipan na walang kinalaman sa entidad, na kapwa ay dapat na naroroon para sa negosyo upang maging isang binabalewala na nilalang:
- Ang uri ng negosyo ay hiwalay sa indibidwal para sa mga layuning pananagutan, at
- Ang negosyo ay binubuwisan sa pamamagitan ng personal na pagbabalik ng buwis ng indibidwal, batay sa netong kita sa Iskedyul C.
Upang ipaliwanag ito nang simple (hangga't maaari:
Ang isang negosyo ay karaniwang isang hiwalay na entidad mula sa may-ari ng negosyo. Ang paghihiwalay na iyon ay mabuti para sa may-ari dahil ito rin ay naghihiwalay sa pananagutan ng may-ari at ang pananagutan ng negosyo para sa mga bagay na tulad ng mga utang at mga kaso. Ang mga korporasyon, pakikipagsosyo, at mga limitadong pananagutan ng kumpanya ay hiwalay na mga entity mula sa kanilang mga may-ari. Ang mga entidad na ito ay binubuwisan nang hiwalay mula sa may-ari, sa iba't ibang mga form ng buwis.
Ang isang entidad ng negosyo na hindi hiwalay sa may-ari ng negosyo ay isang tanging proprietorship. Ang form ng buwis sa sariling pagmamay-ari (Iskedyul C) ay bahagi ng personal na form ng buwis ng may-ari.
Kaya, ang tanong na walang kinalaman sa entidad ay tungkol sa mga buwis - kung paano ang isang negosyo ay nag-file ng tax return sa negosyo nito.
Ang Tanging Disregarded Entity: Isang Single-Member LLC
Sinasabi ng IRS na "isang LLC na may isang miyembro lamang ang itinuturing bilang isang entity na binabalewala bilang hiwalay mula sa may-ari nito para sa mga layunin ng buwis sa kita, ... maliban kung ito ... apirmatibo ang pinili na ituring bilang isang korporasyon .."
Maaaring piliin ng isang LLC na tratuhin bilang isang korporasyon para sa mga layunin ng buwis sa kita. Kung ang iyong SMLLC ay pinili na mabayaran bilang isang korporasyon o S korporasyon, hindi ito itinuturing na isang hindi pinahintulutang entity para sa mga layunin ng buwis sa kita. Upang gawin ang halalan na ito, dapat mag-file ang SMLLC ng Form 8832 - Election Classification Entity (PDF). Magbasa nang higit pa tungkol sa pag- file ng halalan ng entidad para sa isang LLC.
Ang mga Iba Pang Uri ng Negosyo na Inalis ang mga Entidad?
Ang mga negosyo ay naka-set up sa ilalim ng mga regulasyon ng estado, sa pamamagitan ng sekretarya ng estado para sa bawat estado, at walang estado ang kinikilala ang isang "disregarded entity" bilang isang uri ng negosyo. Tingnan ang bawat isa sa mga legal na uri ng negosyo upang makita kung paano ito inihahambing sa mga kinakailangan para sa isang hindi nakatalagang entidad:
- Ang nag-iisang pagmamay-ari, kung saan ikaw at ang negosyo ay parehong nilalang. Ang nag-iisang taya ay binubuwis sa Iskedyul C, ngunit walang hiwalay na entidad ng negosyo na magbigay ng proteksyon sa pananagutan para sa iyo kung ang negosyo ay hindi maaaring magbayad ng mga singil nito o mababawi.
- Ang isang multiple-member LLC ay nakarehistro sa estado at ang uri ng negosyo ay nagbibigay ng proteksyon sa pananagutan, ngunit ang nilalang na ito ay nagbabayad ng mga buwis sa kita bilang isang pakikipagtulungan.
- Ang isang pakikipagtulungan, tulad ng nabanggit sa itaas, ay hindi isang negatibong entidad (kabilang ang isang limitadong pakikipagsosyo o limitadong partnership ) dahil ang mga buwis sa pakikipagtulungan ay hindi nakumpleto sa Iskedyul C. (Magbasa nang higit pa tungkol sa mga buwis sa pakikipagtulungan sa Paano Isang Kasosyo Nagbabayad ng Income Tax. )
- Ang isang korporasyon ay isang hiwalay na entidad ng negosyo mula sa mga may-ari, na nagbibigay ng proteksyon sa pananagutan, at nagbabayad ito ng mga buwis sa Form 1120 .
- Ang isang korporasyong subkibisyon (s corporation) , sa kabilang banda, ay nagbibigay ng proteksyon sa pananagutan at nag-file ito ng isang return ng impormasyon sa Form 1120-S . Ang mga may-ari ay binubuwisan sa kanilang personal income return tax, ngunit hindi sa Iskedyul C.
Paano Maghahanap upang maging isang Disregarded Entity
Walang anuman ang kailangan mong gawin upang maging isang napagtatalagang entidad. Nag-file ka lamang sa iyong Single-member LLC gamit ang Iskedyul C at isama ang netong kita o pagkawala sa iyong personal na kita sa buwis
Inalis ang mga Entity on Business Tax Forms
Maaaring nakita mo ang terminong "di-napansin na nilalang" sa isang form ng buwis. Halimbawa, maaaring kasama ito sa isang talakayan ng entidad na negosyo ng single-member LLC.
Maaari mo ring nakita ang term na ito kapag nag- aaplay ka para sa isang numero ng tax ID (isang Employer ID Number) para sa iyong negosyo.
Ang sabi ng IRS,
"Kung ang isang" disregarded entity "ay pagmamay-ari ng isang indibidwal, ito ay itinuturing na isang solong proprietor. Kung ang" disregarded entity "ay pagmamay-ari ng anumang iba pang entidad, ito ay itinuturing na isang sangay o dibisyon ng may-ari nito.
Ang ilang mga Background sa Disregarded Entity
Ang Kodigo sa Panloob na Kita (mga regulasyon na namamahala sa mga buwis sa pederal) ay nagsasaad na ang isang entidad ng negosyo ay isang korporasyon sa pamamagitan ng default. Kung ang entity ay hindi isang korporasyon ito ay isang "karapat-dapat na nilalang," at maaari itong piliin ang pag-uuri nito para sa mga layunin ng federal tax.
Sinasabi ng Kodigo, "ang isang karapat-dapat na entidad na may isang nag-iisang may-ari ay maaaring piliin na mauri bilang isang asosasyon o hindi dapat ituring bilang isang entity na hiwalay sa may-ari nito." Ang tanging uri ng negosyo na umaakma sa lahat ng mga kwalipikasyon na maging isang disregarded entity ay isang single-member LLC. (SMLLC).
LLC Not Electing to Be a Corporation
Sinasabi ng IRS, "Ang isang SMLLC na hindi pinili upang maging isang korporasyon ay auriin ng umiiral na pederal na patnubay bilang isang" disregarded entity "na binubuwisan bilang isang tanging proprietor para sa mga layunin ng tax sa kita." Ang isang LLC ay maaaring mag-file ng halalan upang mabayaran bilang isang korporasyon.
Kaya, sa pangkalahatan, ang anumang SMLLC na hindi binubuwisan bilang isang korporasyon ay isang di-kinatawan na nilalang para sa mga layunin ng buwis. Iyon ay, ang SMLLC ay binubuwisan bilang nag-iisang proprietor. Ngunit narito kung saan ang pagkalito ay dumating sa: Ang isang nag-iisang may-ari ay HINDI isang napagkaitan ng entidad dahil ang kumpanya ay hindi hiwalay sa may-ari.
Ang nauugnay na termino sa nakaraang talata ay "binubuwisan bilang." Ang isang nag-iisang proprietor ay nag-file ng mga buwis sa negosyo gamit ang Iskedyul C , at ang kita / pagkawala mula sa Iskedyul C ay kasama sa indibidwal na kita sa buwis sa pagbabalik. Kaya ang isang Single-Member LLC ay "binubuwisan bilang" isang nag-iisang file ng pagmamay-ari ng isang Iskedyul C.
Ang isang Single-Member LLC ay hindi kailangang gumawa ng anumang bagay sa "hinirang" upang maging isang disregarded entity, kahit na ito ay tunog tulad na. Ang SMLLC ay kailangang mag-file ng mga buwis sa negosyo sa Iskedyul C. Ang alternatibo, na para sa SMLLC na ituring na isang asosasyon at binubuwisan bilang isang korporasyon, ay dapat mag-file ang SMLLC ng Form 8832 - Election Classification Election (PDF). Magbasa nang higit pa tungkol sa pag- file ng halalan ng entidad para sa isang LLC.
Mga Isyu ng Pananagutan para sa isang Inalis na Entidad
Ang isang napagpasyahan na entidad ay itinuturing na ang parehong entity bilang may-ari para sa mga layunin ng buwis, ngunit hindi para sa mga layunin ng pananagutan. Para sa higit pang impormasyon tungkol sa paksang ito, basahin ang artikulong ito kung saan tinatalakay ng abugado na si Robert Warwick ang mga isyu sa buwis at pananagutan ng entity .
Mga halimbawa: Maaaring magpasya ang single-member LLC na gamitin ang pagtatalaga ng "dismissard entity" kapag nag-file ang LLC ng Application for Employer Identification Number (EIN) sa Form SS-4.
Kinansela ang Buwis Entity at Employment
Ang hindi pinahintulutang entidad na katayuan ng isang single-member LLC ay hindi nalalapat sa mga buwis sa trabaho . Ang negosyo ay may ilang mga pagpipilian kung saan ang numero ng employer ID na gagamitin kapag nag-file ng mga buwis sa pagkawala ng trabaho. Magbasa pa tungkol sa mga opsyon na ito para sa pag-file ng mga buwis sa trabaho.
Para sa karagdagang impormasyon
Kung nais mo ng higit pang impormasyon kung paano at bakit nilikha ang nilimas na entidad, ang artikulong ito mula sa American Bar Association ay maaaring makatulong.
Disclaimer: Ang may-akda ay hindi isang CPA o abogado sa buwis at hindi nagbabalak na magbigay ng buwis o legal na payo. Kung ikaw ay nagtataka kung kwalipikado ka bilang isang hindi nababayarang entidad o kung paano maaaring maapektuhan ng pagtatalaga ang iyong mga buwis sa negosyo, suriin sa iyong abogado at propesyonal sa buwis.