Kung ang IRS ay nagpasiya na bisitahin ang iyong negosyo sa bahay , sila ay naghahanap upang makita kung sumunod ka sa "regular at eksklusibong" paggamit ng pagsusulit para sa iyong opisina sa bahay, bilang iyong pangunahing lugar ng negosyo . Iyon ay, kailangan mong gamitin ang iyong opisina nang regular para sa negosyo at ang iyong paggamit ng lugar ay dapat na eksklusibo. Wala kang magagawa sa lugar na iyon at wala kang anumang bagay na personal doon.
Sinagot ng CPA Gail Rosen ang ilang mga katanungan na maaaring makatulong sa iyo na maghanda para sa posibleng pag- audit ng IRS sa iyong tanggapan sa bahay, at dagdag na paglilinaw ang naidagdag sa ilang mga kaso.
Q: Mayroon akong ilang mga personal na larawan at dekorasyon sa aking tanggapan sa bahay. Tingin ko makikita mo ang mga ito sa isang opisina ng negosyo, kaya hindi ko iniisip na magiging problema. O sila ba?
Oo, ngunit mag-ingat. Kung ang dekorasyon ay isang berde o isang dart board, maaari itong mangahulugan na ikaw ay gumagawa ng isang bagay na personal doon. Maaari kang magtaltalan na maaari mong pahintulutang magkaroon ng isang putting green o dart board sa isang regular na opisina ngunit iba sa isang home office. Ang anumang personal na paggamit ay nag-disqualify sa pagbabawas.
Panatilihin ang mga personal na larawan at dekorasyon sa pinakamaliit. Maaari mong isaalang-alang sa halip
T: Mayroon akong mga file sa negosyo na may halong personal na pag-file sa aking credenza at desk. Sinabi ko na ang pinagsamang sistema ay mas mahusay. Dapat ko bang tanggalin ang mga personal na file at ilagay ang mga ito sa ibang lugar?
Oo, ang ligtas na bagay na dapat gawin ay ilipat ito sa iyong personal na bahagi ng iyong bahay.
Ang batas ay nagsasaad na walang ibang paggamit ng espasyo. Ang pagpapanatili ng iyong mga personal na pinansyal na tala sa file sa iyong tanggapan ay hindi ginagastos para sa pagbabawas ng buwis sa negosyo.
Q: Mayroon akong maraming mga libro sa aking opisina, ngunit lahat sila ay may kaugnayan sa negosyo at sa trabaho. Tiyak ko na ang mga ito ay katanggap-tanggap.
Oo, ang mga libro sa negosyo ay pagmultahin; walang personal lang.
T: I-print ko ang mga bagay sa bahay sa printer sa opisina ng aking negosyo - dapat ba akong makakuha ng isa pang printer?
Ang ligtas na bagay na dapat gawin ay upang makakuha ng isa pang printer. Upang mabawasan ang 100% ng printer, dapat itong gamitin 100% ng oras para sa negosyo. Sa ganitong paraan malutas mo ang dalawang problema nang sabay-sabay.
Q: Mayroon akong sariling negosyo sa gilid ngunit nagtatrabaho rin ng buong oras para sa isang tagapag-empleyo. Kung gagamitin ko ang aking kuwarto para sa aking tagapag-empleyo at para sa aking negosyo; nakakaapekto ba ito sa pagbawas ng aking home office?
Kung gumagamit ka ng home office kapwa bilang isang empleyado at isang self-employed na tao, dapat mong matugunan ang mga kinakailangan sa home office para sa pareho upang makuha ang pagbawas. Bilang isang empleyado, kung nagtatrabaho ka sa iyong tahanan, ang pag-aawas ay maaari lamang gawin kung ito ay para sa kaginhawahan ng employer at hindi para sa iyong kaginhawahan. Ito ay dapat na isang pangangailangan ng trabaho at kailangan mong makakuha ng isang tala mula sa iyong kumpanya na nagsasabi na, o walang pagbabawas sa home office ay pinapayagan.
Q: Mayroon akong TV at VCR sa kuwarto at maaaring patunayan na ginagamit ko iyon para sa negosyo; maaari bang makaapekto sa aking pagbawas sa tanggapan ng bahay?
Oo, sa ilalim ng kaso ng 1994 Court Court (TC memo 1994-27), tinanggihan si Dr. Salih ng isang tanggapan sa tanggapan sa bahay para sa kabiguang magbigay ng katibayan na ang isang tanggapan na naglalaman ng telebisyon at isang VCR ay walang personal na gamit.
Tanungin ang iyong sarili: Paano mo patunayan na hindi ka nanonood ng paminsan-minsan na palabas sa TV o pelikula sa kagamitang ito?
Q: Kung gagamitin ko ang aking eksklusibong kuwarto para sa personal na paggamit pagkatapos ng mga oras ng negosyo; nakakaapekto ba ito sa aking pagbawas
Oo, sa Cook, isang abogado ay tinanggihan ang bisa para sa isang bahagi ng kanyang tirahan na ginamit bilang isang tanggapan sa bahay dahil nabigo siyang matugunan ang eksklusibong pagsusuri sa paggamit. Habang ang paninirahan ay, sa katunayan, ang pangunahing lugar ng negosyo para sa pagsasanay sa batas, ang mga bahagi na ginagamit para sa negosyo ay personal ding ginagamit ng abogado at ng kanyang pamilya pagkatapos ng mga oras ng negosyo at siguro sa mga katapusan ng linggo at pista opisyal. Sa gayon, ang puwang para sa pagsasanay sa batas ay nabigo sa eksklusibong pagsusuri at ang buong tanggapan ng home office ay tinanggihan. (Cook v Commissioner, TC Memo 1997-338.)
Q: Nabasa ko ang tungkol sa isang negosyo ng asawa-asawa kung saan ang asawang may mga aso na hinayaan nilang manatili sa kanilang tanggapan sa bahay sa araw. Binibigyan din nila ng tulog ang mga aso sa opisina sa gabi. May problema ba ang pagkakaroon ng mga aso sa iyong opisina?
Ang mga aso na natutulog sa iyong opisina sa gabi ay aalisin ang kakulangan sa tanggapan ng home office.
Walang personal na paggamit; Ang parehong bagay na nagpapahintulot sa isang bata na matulog doon sa gabi. Isang bata, isang aso, lahat ng ito ay personal. (TC 2009-55)
T: Paano kung ang pag-audit ay hindi nagaganap sa aking tahanan?
(Ang tanong na ito ay hindi sinasagot ni Gail Rosen): Kung pupunta ka sa IRS office para sa pag-audit, at kasama ng iyong negosyo ang isang tanggapan ng bahay, maaari mong dalhin ang mga larawan ng iyong opisina upang ipakita na ginagamit ito bilang isang tanggapan .
Ang pagkakaroon ng isang larawan ay maaaring magbigay sa iyo ng isang mas mahusay na pagkakataon ng hindi pagkakaroon ng isang auditor dumating sa iyong bahay, ngunit hindi bilangin sa mga ito. Maaaring gusto pa rin ng IRS na makita ang iyong tanggapan sa bahay, o maaaring hindi sila ipahayag.
_________
Maaari kang mag-email sa Gail Rosen sa grosen@gailrosencpa.com
Bumalik sa Mga Tanong at Sagot Tungkol sa IRS Tax Audits