Ang isang negatibong nilalang ay isang uri ng negosyo na hiwalay sa may-ari para sa mga layuning pananagutan, ngunit ito ay kapareho ng may-ari para sa mga layunin ng buwis. Sa totoo lang, ang paraan ng IRS na naglalarawan sa nilalang na ito ay ang negosyo ay hiwalay sa may-ari nito ngunit ito ay hinihiling na maging hindi isinasaalang-alang bilang hiwalay mula sa may-ari ng negosyo para sa mga layunin ng pederal na buwis . Iyon ay, ito ay isang entity na hindi nais na maging isang hiwalay na entidad mula sa may-ari ng negosyo.
Kung ito ay parang isang negatibong double, ito ay.
Mayroong dalawang piraso sa palaisipan na walang kinalaman sa entidad, na kapwa ay dapat na naroroon para sa negosyo upang maging isang binabalewala na nilalang:
- Ang uri ng negosyo ay hiwalay sa indibidwal para sa mga layuning pananagutan, at
- Ang negosyo ay binubuwisan sa pamamagitan ng personal na pagbabalik ng buwis ng indibidwal, batay sa netong kita sa Iskedyul C.
Upang ipaliwanag ito nang simple (hangga't maaari):
Ang isang negosyo ay karaniwang isang hiwalay na entidad mula sa may-ari ng negosyo. Ang paghihiwalay na iyon ay mabuti para sa may-ari, dahil ito rin ay naghihiwalay sa pananagutan ng may-ari at ang pananagutan ng negosyo para sa mga bagay na tulad ng mga utang at mga sibil na kaso. Ang mga korporasyon, pakikipagsosyo, at mga limitadong pananagutan ng kumpanya ay hiwalay na mga entity mula sa kanilang mga may-ari. Ang mga entidad na ito ay binubuwisan nang hiwalay mula sa may-ari, sa iba't ibang mga form ng buwis.
Ang isang entidad ng negosyo na hindi hiwalay sa may-ari ng negosyo ay isang tanging proprietorship.
Ang form ng buwis sa sariling pagmamay-ari (Iskedyul C) ay bahagi ng personal na form ng buwis ng may-ari.
Kaya, ang tanong na walang kinalaman sa entidad ay tungkol sa mga buwis - kung paano ang isang negosyo ay nag-file ng tax return sa negosyo nito.
Ang isang nag-iisang proprietor ay nag-file ng mga buwis sa negosyo gamit ang Iskedyul C , at ang kita / pagkawala mula sa Iskedyul C ay kasama sa indibidwal na kita sa buwis sa pagbabalik.
Kaya ang isang Single-Member LLC ay "binubuwisan bilang" isang solong mga file sa pagmamay-ari ng isang Iskedyul C. Kaya, karaniwang, ang anumang SMLLC na hindi binubuwisan bilang isang korporasyon ay isang hindi pinahintulutang entity para sa mga layunin ng buwis. Iyon ay, ang SMLLC ay binubuwisan bilang nag-iisang proprietor. Ngunit narito kung saan ang pagkalito ay dumating sa: Ang isang nag-iisang may-ari ay HINDI isang napagkaitan ng entidad dahil ang kumpanya ay hindi hiwalay sa may-ari.
Ang Tanging Disregarded Entity: Isang Single-Member LLC
Sinasabi ng IRS na "isang LLC na may isang miyembro lamang ang itinuturing bilang isang entity na binabalewala bilang hiwalay mula sa may-ari nito para sa mga layunin ng buwis sa kita, ... maliban kung ito ... apirmatibo ang pinili na ituring bilang isang korporasyon .."
Maaaring piliin ng isang LLC na tratuhin bilang isang korporasyon para sa mga layunin ng buwis sa kita. Kung ang iyong SMLLC ay pinili na mabayaran bilang isang korporasyon o S korporasyon, hindi ito itinuturing na isang hindi pinahintulutang entity para sa mga layunin ng buwis sa kita. Upang gawin ang halalan na ito, dapat mag-file ang SMLLC ng Form 8832 - Election Classification Entity (PDF). Magbasa nang higit pa tungkol sa pag- file ng halalan ng entidad para sa isang LLC.
Ang mga Iba Pang Uri ng Negosyo na Inalis ang mga Entidad?
Ang mga negosyo ay naka-set up sa ilalim ng mga regulasyon ng estado, sa pamamagitan ng sekretarya ng estado para sa bawat estado, at walang estado ang kinikilala ang isang "disregarded entity" bilang isang uri ng negosyo. Tingnan ang bawat isa sa mga legal na uri ng negosyo upang makita kung paano ito inihahambing sa mga kinakailangan para sa isang hindi nakatalagang entidad:
- Ang nag-iisang pagmamay-ari, kung saan ikaw at ang negosyo ay parehong nilalang. Ang nag-iisang taya ay binubuwis sa Iskedyul C, ngunit walang hiwalay na entidad ng negosyo na magbigay ng proteksyon sa pananagutan para sa iyo kung ang negosyo ay hindi maaaring magbayad ng mga singil nito o mababawi.
- Ang isang multiple-member LLC ay nakarehistro sa estado at ang uri ng negosyo ay nagbibigay ng proteksyon sa pananagutan, ngunit ang nilalang na ito ay nagbabayad ng mga buwis sa kita bilang isang pakikipagtulungan.
- Ang isang pakikipagtulungan, tulad ng nabanggit sa itaas, ay hindi isang negatibong entidad (kabilang ang isang limitadong pakikipagsosyo o limitadong partnership ) dahil ang mga buwis sa pakikipagtulungan ay hindi nakumpleto sa Iskedyul C. (Magbasa nang higit pa tungkol sa mga buwis sa pakikipagtulungan sa Paano Isang Kasosyo Nagbabayad ng Income Tax. )
- Ang isang korporasyon ay isang hiwalay na entidad ng negosyo mula sa mga may-ari, na nagbibigay ng proteksyon sa pananagutan, at nagbabayad ito ng mga buwis sa Form 1120 .
- Ang isang korporasyong subkibisyon (s corporation) , sa kabilang banda, ay nagbibigay ng proteksyon sa pananagutan at nag-file ito ng isang return ng impormasyon sa Form 1120-S . Ang mga may-ari ay binubuwisan sa kanilang personal income return tax, ngunit hindi sa Iskedyul C.
Paano Gumagawa ang Aking Negosyo ng isang Disregarded Entity?
Kung nagmamay-ari ka ng isang single-member LLC, hindi mo kailangang gumawa ng anumang bagay na "pinili" upang maging isang disregarded entity, kahit na ito ay tunog na tulad ng. Kailangan lamang ng SMLLC na maghain ng mga buwis sa negosyo sa Iskedyul C.
Paano Nagbabalik ang Pagbabalik ng Buwis sa isang Tinatanggal na Entidad?
Upang magbayad ng buwis sa kita sa negosyo, kinukumpleto ng isang single-member LLC ang isang Iskedyul C upang iulat ang kita o pagkawala mula sa negosyo, at ang ulat na ito ay kasama sa personal na pagbabalik ng buwis ng may-ari.
Ano ang EIN para sa isang Disregarded Entity?
Maaari kang hingin na mag-ulat ng numero ng ID ng nagbabayad ng buwis para sa iyong single-member LLC sa isang form na W-9 o iba pang anyo na may kaugnayan sa mga buwis sa pederal na kita. Upang lituhin lamang ang isyu, kung mayroon kang isang single-member LLC, sinasabi ng IRS,
Para sa mga layunin ng federal income tax, ang isang single-member LLC na naiuri bilang isang kinansela na entidad sa pangkalahatan ay dapat gamitin ang social security number (SSN) o EIN ng may-ari para sa lahat ng mga return at pag-uulat na may kaugnayan sa income tax.
Kung ang iyong LLC ay may isang EIN, huwag gamitin ito para sa mga layunin ng federal income tax. Ngunit kakailanganin mong gamitin ang EIN ng LLC para sa tax sa trabaho (para sa mga ulat ng empleyado) at mga layunin ng excise tax .
Paano ang tungkol sa mga Buwis sa Pagtatrabaho para sa isang Inalis na Entidad?
Ang hindi pinagkakatiwalaan na entidad ng isang single-member LLC ay hindi nalalapat sa mga buwis sa trabaho (pederal na buwis sa kita, mga buwis sa FICA, at mga buwis sa pagkawala ng trabaho). Ang negosyo ay may ilang mga pagpipilian kung saan ang numero ng employer ID na gagamitin kapag nag-file ng mga buwis sa pagkawala ng trabaho. Magbasa pa tungkol sa mga opsyon na ito para sa pag-file ng mga buwis sa trabaho.