De Minimis sa Mga Benepisyo sa Empleyado
Ang terminong d e minimis ay karaniwang ginagamit upang ilarawan ang isang bagay na masyadong maliit o hindi gaanong mahalaga na isaalang-alang, isang bagay na hindi mahalaga. ang terminong ito ay mula sa isang pariralang Latin, " de minimis non curat lex ," na ang ibig sabihin ay ang batayan na ang batas ay hindi nakikitungo sa mga bagay na walang halaga. Ang terminong ito ay may ilang mga kahulugan sa iba't ibang mga lugar ng negosyo. (Tandaan ang pagbabaybay ng salitang ito. Hindi ito nabaybay, gaya ng iniisip mo, "de minimus" ngunit ito ay " de minimis .")
Sa batas, ang de minimis ay tumutukoy sa isang bagay na masyadong maliit na mag-abala. Halimbawa, sa isang kaso sa isang $ 1 milyon na account, ang isang $ 10 na error ay de minimis.
Bakit ang Konsepto ng De Minimis Mahalaga para sa Buwis sa Negosyo?
Sa mga buwis sa negosyo, ang konsepto ng de minimis ay mahalaga sa mga benepisyo ng empleyado, sa mga buwis na nakuha sa kapital , at sa ibang mga lugar ng buwis sa negosyo. Ang isang maliit na benepisyo ay maaaring hindi napapailalim sa buwis; ang halaga ay nag-iiba depende sa kaso.
Ano ang Kahulugan ng De Minimis para sa Mga Benepisyo sa Empleyado?
Ang IRS ay nagsabi na ang benepisyo ng de minimis ay:
... anumang ari-arian o serbisyo na iyong ibinibigay sa isang empleyado na may napakaliit na halaga (isinasaalang-alang kung gaano ka kadalas na magkakaloob ka ng mga kaparehong benepisyo sa iyong mga empleyado) na ang accounting para sa mga ito ay hindi makatuwiran o administratibong impracticabl
Ang mga benepisyo na ibinibigay ng isang nagpapatrabaho sa isang empleyado ay maaaring pabuwisin bilang kita sa empleyado. Ngunit ang isang de minimis na benepisyo ay hindi maaaring pabuwisan sa empleyado bilang kita.
Mula sa isang kinatatayuan sa buwis, ang benepisyo ng de minimis ay isang maliit na halaga ng benepisyo ng empleyado, at sinasabi ng IRS na ang mga maliliit na halaga ay hindi napapailalim sa pagbubuwis. Sa madaling salita, kung ang benepisyo ay de minimis , hindi ito mababayaran sa empleyado. Kung ito ay hindi de minimis , ito ay maaaring pabuwisan sa empleyado, tulad ng ibang mga benepisyo ng empleyado.
Mga Halimbawa ng Mga Benepisyo sa Empleyado na Maaaring maging De Minimis
Ang mga halimbawa sa ibaba ay nagbibigay ng ideya kung ano ang itinuturing na de minimis . Sa ilang mga kaso, ito ay dahil ang halaga ay maliit (tulad ng holiday turkey), at sa iba pang mga kaso, mahirap na uriin ang personal na paggamit ng empleyado mula sa paggamit ng negosyo (tulad ng copier ng opisina).
Ang IRS ay nagbibigay ng ilang mga halimbawa ng de minimis na parangal na maaaring hindi kasama sa mga buwis para sa mga empleyado:
- Holiday turkeys o ham
- Mga bulaklak, plaka, o kape para sa mga espesyal na okasyon
- Isang gintong relo sa pagreretiro
- Paradahan para sa isang empleyado ng buwan, kung ang halaga ay hindi lalampas sa ilang mga limitasyon.
- Paminsan-minsang award dinners o holiday dinners para sa mga empleyado at bisita.
- Ang iba pang mga pagkain na maaaring ituring na de minimis ay ang kape at donut sa isang pulong ng kawani o paminsan-minsan na pagkain na ibinibigay sa mga empleyado na dapat magtrabaho nang overtime .
- Paminsan-minsang mga tiket sa mga sporting event o teatro (paggamit ng kahon ng kumpanya sa isang hockey o basketball game, halimbawa)
- Pinapayagan ang mga empleyado na gumamit ng office copying machine paminsan-minsan, kung ikaw (ang tagapag-empleyo) ay maaaring magpakita na ginagamit ito ng hindi bababa sa 85% para sa mga layuning pangnegosyo
- Ang termino sa seguro sa buhay ng grupo sa ilalim ng $ 2000,
- Paminsan-minsang pamasahe sa transportasyon (tulad ng isang bus pass o parking ticket) na iyong ibinibigay sa mga empleyado.
Ano ang Mga Benepisyo ng HINDI De Minimis
Ang mga sumusunod ay hindi de minimis, ayon sa IRS :
- Cash, kabilang ang katumbas ng pera tulad ng mga card ng regalo maliban sa madalang na pera ng pagkain upang pahintulutan ang overtime work
- Paggamit ng apartment ng tagapag-empleyo, bakasyon sa bahay, bangka o eroplano
- Gumamit ng sasakyan ng tagapag- empleyo nang higit sa isang beses sa isang buwan
- Ang pagsapi sa isang country club o athletic facility
Pansinin din ang paggamit ng salitang "paminsan-minsan" sa listahan ng mga de minimis na benepisyo sa itaas. Kung ang isang benepisyo ay ibinibigay nang regular, halos walang de minimis.
Mga Benepisyo ng De Minimis at Mga Cellphone
Isinasaalang-alang ng IRS na ibinigay ng employer-cell phone ang de minimis kung hindi sila bahagi ng kompensasyon ng kumpanya sa empleyado at kung sila ay ibinibigay para sa "malaking dahilan ng negosyo." Ang ilang mga halimbawa ay:
- Kung ang employer ay kailangang makipag-ugnayan sa empleyado sa lahat ng oras para sa mga emergency na may kaugnayan sa trabaho (para sa isang manager ng data center, halimbawa)
- Kung ang empleyado ay kailangang makipag-usap sa mga kliyente kapag wala sa opisina (sa isang posisyon sa pagbebenta, halimbawa),
- O kung kailangan ng empleyado na makipag-ugnay sa mga negosyante sa iba pang mga time zone sa oras kung ang opisina ng empleyado ay sarado (isang internasyonal na tagapamahala ng negosyo na kailangang makipag-usap sa mga empleyado o kliyente sa Tokyo, halimbawa).
Isang Exception sa De Minimis Rule - Mga Highly Compensated Employees
Tulad ng ibang mga buwis, ang patakaran ng de minimis ay dapat na maipapatupad ng pantay. Hindi mo maaaring gamutin ang mga pagkain na ibinibigay ng kumpanya sa isang pasilidad ng tagapag-empleyo na ibinigay sa mga empleyado ng mataas na antas bilang de minimis kung ang kaparehong benepisyo ay hindi magagamit sa lahat ng empleyado, o sa isang grupo ng mga empleyado na kung saan ang mga empleyado ng mataas na antas ay bahagi.
Halimbawa, kung mayroon kang isang espesyal na dining room para sa mga executive at walang dining room (o walang katulad na dining room) para sa iba pang mga empleyado, hindi mo ma-claim na ang executive dining room ay de minimis . Kung ito ay hindi de minimis , ito ay maaaring pabuwisan sa mga executive. Ang IRS ay may ilang wika na nagpapaliwanag kung ano ang ibig sabihin ng "mataas na bayad na empleyado" sa kasong ito.
Mga Rekord upang Patunayan ang Mga Benepisyo ng De Minimis
Laging mahirap na patunayan ang isang negatibong. Panatilihin ang mahusay na mga tala ng mga oras kapag nagbibigay ka ng mga maliit na benepisyo sa mga empleyado, na nagpapaliwanag sa layunin ng negosyo at ang petsa at oras. Ang pagpapakita na lagi kang nagtataglay ng mga magagandang rekord ay makakatulong sa iyo na ipagtanggol ang paggamit ng de minimis sa isang pag -audit sa buwis.
Iba pang mga Halimbawa ng isang De Minimis Rule sa Iba Pang Mga Buwis at Mga Lugar sa Legal
Ang 2015 PATH Act ay nagbibigay ng proteksyon laban sa mga multa at mga parusa para sa mga nagbabayad ng buwis sa negosyo para sa mga error na de minimis (sa ilalim ng $ 100) sa mga pagbalik ng impormasyon.
Sa isa pang halimbawa, sa Form 1099-S, Nalikom mula sa Mga Transaksyon sa Real Estate, ang paglilipat ng mas mababa sa $ 600 ay itinuturing na de minimis .
Ang mga limitasyong de minimis ay isinasaalang-alang sa buwis sa kapital na kita sa pagbili ng mga bono.
Sa batas ng copyright, ang de minimis ay ginagamit kapag tinutukoy kung ang isang gawain ay nasa loob ng mga limitasyon ng patas na paggamit. Ang isang maliit na halaga ng isang trabaho ay maaaring gamitin nang walang pahintulot; ang halaga na itinuturing de minimis ay nag- iiba ayon sa kaso.