Sa kasalukuyan, ang bawat estado, kabilang ang Distrito ng Columbia, ay nagbibigay-daan sa mga single-owner LLC. Upang lumikha ng isang LLC, kakailanganin mong mag-file ng wastong mga dokumento sa naaangkop na ahensiya ng estado at magbayad ng mga bayad sa pag-file. Ngunit bago ka gumawa ng isang desisyon sa isang corporate na istraktura, dapat mo munang maunawaan ang mga implikasyon sa buwis ng isang LLC.
Ang Istraktura ng isang LLC
LLCs ang kalasag ng mga personal na ari-arian ng kanilang mga may-ari. Nangangahulugan ito na kung ang iyong kumpanya ay may masamang utang , ang mga bangko at iba pang mga nagpapautang ay hindi maaaring makuha ang iyong personal na ari-arian . Ang tanging pagbubukod ay kung pumirma ka ng isang personal na garantiya upang pondohan ang iyong negosyo. Pinoprotektahan ng iyong LLC ang iyong mga ari-arian bilang isang istraktura ng korporasyon , ngunit ang isang LLC ay may higit na kakayahang umangkop sa pamamahala at ang mga buwis ay mas simple.
Ang mga implikasyon sa buwis ng isang LLC ay naiiba sa mga korporasyon. Ang mga LLCs ay gumagamit ng " pass-through taxation ," na nangangahulugang ang LLC ay hindi nagbabayad ng buwis. Ang kita mula sa negosyo ay sa halip ay ipinasa pababa sa mga may-ari ng kumpanya, na tinatawag na mga miyembro sa LLCs. Inaangkin nila ang mga kita o pagkalugi sa kanilang mga personal na buwis .
Nagbabayad ang mga Single-owner LLC ng mga buwis sa Form1040 sa Internal Revenue Service. Partnership LLCs, kung saan mayroong higit sa isang may-ari, dapat mag-file ng mga pagbabalik ng pakikipagsosyo gamit ang Form 1065 . Ang parehong mga ito ay mas simple kaysa sa pagbabayad ng mga buwis sa pamamagitan ng isang corporate na istraktura.
Ang paggamit ng mga pagbabalik ay nag-iwas sa dobleng pagbubuwis , sa ilalim kung saan ang mga korporasyon ay nagbabayad ng mga buwis sa kanilang kita at ang mga shareholder ay nagbabayad din ng buwis kapag ang kita ng korporasyon ay ibinahagi sa kanila sa pamamagitan ng mga dividend. Dahil ang isang LLC ay walang mga shareholder, mayroon itong iba't ibang buwis na istraktura.
Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay kumikita sa ilalim ng $ 50,000, ang corporate tax rate ay 15 porsiyento.
Ang mga may-ari ng LLC ay kailangang magbayad ng mas mataas na mga rate ng buwis - $ 4,386 plus 25 porsiyento ng halagang higit sa $ 31,850 - para sa parehong kita sa kanilang 1040 na mga form ng buwis . Gayunman, sinabi nito na kung ang mga kita ay ipinasa sa mga shareholder ng isang korporasyon bilang mga dividend , ang shareholder ay kailangang magbayad ng 15 porsiyento na buwis sa mga dividend na rin.
Ngunit maaaring piliin ng LLC na ituring bilang isang korporasyon para sa mga layunin ng buwis sa pamamagitan ng pag-file ng Form 8832 sa IRS. Ito ay nangangahulugan na ang isang LLC ay maaaring samantalahin ang mas mababang mga rate ng buwis nang hindi kinakailangang baguhin ang corporate structure nito.
Pagbubuwis sa Pagkatalo ng isang LLC
Ang mga implikasyon ng buwis ng isang LLC ay hindi kapaki-pakinabang pagdating sa mga pagkalugi. Maaaring hindi mo maibabawas ang lahat ng pagkalugi para sa iyong negosyo dahil napili mo na limitahan ang iyong personal na pananagutan sa kumpanya.
Suriin ang mga implikasyon sa buwis ng isang limitadong kumpanya ng pananagutan sa iyong estado; maraming mga estado ang naniningil ng karagdagang mga buwis at mga bayarin sa LLCs. Ang bayad ay kadalasang isang taunang flat tax. Ang California, bilang halimbawa, ay naniningil ng dalawang hiwalay na bayarin para sa nakarehistro ng LLC sa estado kung kumikita sila ng higit sa $ 250,000.
Mahalaga para sa mga may-ari ng mga maliliit na negosyo na malapit na sundin ang mga pagpapaunlad ng buwis sa mga antas ng pederal at estado na may posibilidad na makaapekto sa paggamot sa buwis sa kanilang partikular na entidad ng negosyo, kabilang ang LLC.