Pabahay para sa mga Empleyado na Nagtatrabaho sa Ibang Bansa
Employee Housing: Deductible to Your Business?
Kung nagbabayad ka para sa pabahay para sa mga empleyado, ang gastos na ito ay kadalasang itinuturing na tax deduction sa iyo bilang isang tagapag-empleyo bilang isang gastusin sa negosyo .
Iyon ay, maaari mong isama ang mga gastos na ito sa iyong tax return ng negosyo kung maaari mong ipakita na sila ay direktang may kaugnayan.
Pabahay ng Empleyado: Mabubuwis sa Iyong mga Empleyado?
Ang mga benepisyo ng empleyado ay halos laging mabubuwis sa empleyado, dahil sila ay bahagi ng kita ng empleyado. Gayunman, para sa ilang mga benepisyo, mayroong ilang mga paraan na ang benepisyo ay maaaring di-mabubuwisan (tinatawag ng IRS na "hindi kasama").
Ang mga benepisyo sa pabahay ng empleyado ay maaaring hindi kasama kung ang tatlong kondisyong ito ay natutugunan (lahat ng mga ito):
1. Ang pabahay ay ibinibigay sa mga lugar ng negosyo ng tagapag-empleyo. Para sa isang manggagawa sa bahay, ang iyong bahay ay magiging lugar ng trabaho.
2. Ang pabahay ay ibinibigay para sa kaginhawaan ng employer. Dapat kang magkaroon ng isang "malaking dahilan sa negosyo" sa pagbibigay ng pabahay, hindi lamang bilang isang paraan upang mabigyan ang empleyado ng karagdagang bayad.
AT
3. Dapat tanggapin ng empleyado ang pabahay bilang isang kondisyon ng trabaho. Ang isang kalagayan ng pagtatrabaho, na tinatawag ding mga tuntunin ng trabaho, ay isang bagay na sinasang-ayunan ng empleyado at tagapag-empleyo sa simula ng trabaho.
Ang parehong mga partido ay sumasang-ayon na sumunod sa mga tuntuning ito. Sa kasong ito, dapat mong hilingin sa mga empleyado na mabuhay sa ari-arian ng negosyo upang maaari nilang "maayos na maisagawa ang kanilang mga tungkulin." Ang kundisyong ito ay maaaring may kaugnayan sa isang empleyado na dapat nasa lugar sa lahat ng oras, o kapag ang iyong ari-arian ay nasa isang malayong lugar.
Ang ilang mga halimbawa ng pabahay na nakakatugon sa pamantayan at hindi maaaring pabuwisan sa empleyado:
- Mga empleyado sa pangingisda na nakatira sa isang bangka na ibinigay ng kumpanya
- Isang empleyado ng konstruksiyon na nagtatrabaho sa isang malayong lugar na walang iba pang pabahay na magagamit
- Isang live-in nanny na dapat pag-aalaga sa mga bata sa lahat ng oras
Ang isang halimbawa ng pabahay na maaaring pabuwisan ay kung binibigyan mo ang isang empleyado ng isang lugar upang manatili o mag-alok ng isang allowance sa pabahay dahil mahaba ang kanilang pagbibiyahe. Hindi ito isang kondisyon ng trabaho. Ang kalagayan ng pangangailangan sa pagtatrabaho ay nangangahulugan na ang empleyado ay hindi makagagawa ng kanyang trabaho nang hindi manatili sa iyong ari-arian.
Pabahay at Pagkain
Kung ang mga pagkain ay hindi magagamit sa mga empleyado na nakatira sa iyong ari-arian, ang mga pagkain para sa mga empleyado na inayos sa iyong ari-arian ng negosyo at para sa iyong kaginhawahan ay hindi kasama sa mga buwis. Makatutuya na kung nag-aalok ka ng pabahay sa batayan na ito, kailangan mong bigyan din ang pagkain ng empleyado.
Mga Paghihigpit sa Mga Benepisyo sa Pabahay
Bilang karagdagan sa tatlong pamantayan sa itaas, may ilang iba pang mga kadahilanan na ang iyong mga pagbabayad para sa pabahay ng empleyado ay maaaring pabuwisan sa mga empleyado.
- Ang pabahay ng empleyado ay hindi maisasama sa isang plano ng kapakinabangan ng cafeteria para sa mga empleyado.
- Kung magbabayad ka ng empleyado ng allowance sa pabahay o pahintulutan ang empleyado na kumuha ng dagdag na sahod sa halip na ibigay sa kanila ang pabahay, ito ay itinuturing na dapat ipagbayad ng buwis, kahit na ang pabahay ay nasa isa sa mga opsyon.
- Ang pabahay bilang bahagi ng isang benepisyong pang - edukasyon ay itinuturing na maaaring pabuwisin sa empleyado.
Ano ang Tungkol sa Employee Housing Overseas?
Ang parehong mga kinakailangan ay dapat matugunan para sa mga empleyado na nagtatrabaho sa ibang bansa . Ang halaga ng pabahay ng empleyado ay dapat (a) sa iyong lokasyon sa negosyo, (b) para sa kaginhawahan ng iyong kumpanya, at (c) dapat tanggapin ng empleyado ang pabahay bilang isang kondisyon ng pagtatrabaho.
Pagpupulong sa Kuwalipikasyon
Isinasaalang-alang ng IRS ang bawat isa sa mga sitwasyong ito sa isang case-by-case na batayan. Sa bawat kaso, ang tatlong mga bagay ay nasuri at ang mga patakaran ng IRS na ang benepisyo sa pabahay ay o hindi maaaring pabuwisan sa empleyado.
Paano Ko Ipakita ang Halaga ng Benepisyo sa Pabahay ng Empleyado?
Kung ang benepisyo sa pabahay ay hindi nakakatugon sa pamantayan sa itaas, dapat itong isama sa kita ng empleyado para sa pag-uulat ng buwis. Kailangan mong isama ang halagang ito sa taunang form ng W-2 ng empleyado sa Kahon 1.
Gamitin ang patas na halaga ng pamilihan ng halaga upang matukoy ang halaga.
Anumang halaga ang binabayaran ng empleyado para sa upa o ang gastos sa pabahay ay ibabawas mula sa halaga ng W-2. Ang benepisyong ito ay napapailalim sa mga buwis sa kita at mga buwis sa FICA (Social Security at Medicare) at dapat itong isama sa W-2 sa Kahon 3 (Social Security Wages) at Box 5 (Medicare Wages). Kung hindi ka magsama ng isang halaga para sa benepisyong ito sa paycheck ng empleyado, siguraduhin na ipaalam sa empleyado ang halaga, upang magplano siya para sa karagdagang buwis sa oras ng buwis.
Para sa karagdagang impormasyon:
Tinatalakay ng IRS ang paninirahan ng empleyado sa ilang publikasyon:
- Publikasyon 15-B: Patnubay sa Buwis sa Gawain sa Mga Benepisyo
- Publikasyon 525: Pagbubuwis at Hindi Makukulang na Kita