Ang Mga Panuntunan at Pamamaraan para sa Katayuan ng S Corp
Ito ay maaaring maging isang magandang bagay sa liwanag ng Tax Cuts at Trabaho Act na napapatupad sa 2018.
O baka hindi ito mabuti, depende sa iyong personal na kalagayan at iyong mga layunin.
Ang Mga Kahinaan at Kahinaan ng Pagpili ng Katayuan ng S Corp
Ang dapat ipagbayad ng buwis na kita ng isang korporasyon ay ibinibilang sa bawat isa sa mga shareholder nito kapag ang isang korporasyon S ay nabuo. Ang imputed income na iyon ay kasama sa personal tax return ng bawat shareholder.
Ito ay maaaring maging kapaki-pakinabang sa pamamagitan ng 2017 taon ng buwis. Ang corporate tax rate sa oras na iyon ay 35 porsiyento. Ang isang indibidwal ay maaaring kumita ng hanggang sa $ 416,700 taun-taon nang hindi iniabot ang bracket ng buwis na ito, kaya ang pasanin sa buwis sa kita ng korporasyon ay kadalasan ay mas mababa sa pamamagitan ng pagpapakita ng kita sa mga shareholder nito.
Ang TCJA ay nagbabawas sa corporate tax rate sa 21 porsiyento. Ang isang indibidwal ay may hit na katulad na personal na bracket ng buwis-22 porsiyento-sa kita na $ 38,701 lamang, kaya ang isang C corp ay maaaring makatipid sa teorya ng 1 porsiyento sa pamamagitan ng pagpapanatili ng kita nito at pagbayad ng mga palakol dito.
Ngunit, siyempre, wala na yung simpleng bagay na ito pagdating sa mga buwis.
Mayroong karagdagang benepisyo sa pagpili ng katayuan ng S corporation . Ang kita ng S Corp net ay isang beses lamang na binubuwisan sa antas ng shareholder. Sa kabaligtaran, ang netong kita ng isang korporasyon ng C ay maaaring potensyal na mabuwisan ng dalawang beses, isang beses sa antas ng korporasyon at muli sa antas ng shareholder kapag ang anumang mga dividend ay binabayaran.
Dapat pa ring iulat ng mga shareholder ang mga dividend bilang kita sa kanilang mga personal na pagbalik.
Pagbubuo ng S Corporation
Kung napagpasyahan mo na ang pagbubuo ng S korporasyon ay gumagana sa iyong pabor, dapat kang maghanda at mag-file ng Form 2553, Election ng isang Small Business Corporation , kasama ang Internal Revenue Service. Iniabisuhan ng IRS na gusto mong piliin ang kalagayan ng S corp. Pagkatapos ay ipapadala ng IRS ang isang liham pabalik sa iyong korporasyon na nagkukumpirma sa halalan nito para sa paggamot sa buwis.
Una, gayunpaman, dapat mong isama ang iyong negosyo. Gumuhit ng mga artikulo ng pagsasama, mga batas sa batas, at iba't ibang kinakailangang mga legal na dokumento upang bumuo at magpatakbo ng iyong negosyo. Ang mga ito ay maaaring mag-iba ayon sa estado. Dapat mong isama ang negosyo sa estado kung saan ang kumpanya ay magsasagawa ng bulk ng negosyo nito,
Patunayan na ang iyong korporasyon ay nakakatugon sa pamantayan ng pagiging karapat-dapat para sa pagiging isang korporasyon S , pagkatapos ay i-file ang Form 2553 sa IRS. Ang form ay nangangailangan ng pirma ng bawat shareholder.
Kailan Magsumite ng Form 2553
Ang Form 2553 ay dapat na isumite bago ang ika-16 na araw ng ikatlong buwan ng taon ng buwis ng korporasyon, o bago ang ika-15 araw ng ikalawang buwan ng isang taon ng buwis kung ang taon ng pagbubuwis ay 2 ½ buwan o mas kaunti. Maaari mo ring i-file ang form sa anumang oras sa taon ng pagbubuwis bago ang taon kung saan nais mong magkabisa ang halalan.
Maaari kang mag-file sa anumang oras pagkatapos ng mga deadline na ito kung ang iyong korporasyon ay sumusunod sa mga espesyal na tuntunin para sa paggawa ng huli na halalan sa korporasyon ng S.
Oo, mukhang nakakalito. Narito ang ilang mga halimbawa.
- Isinama sa ABC Corporation noong Hulyo 1. Ang ABC ay mayroong hanggang Oktubre 16 upang mag-file ng Form 2553 para sa halalan ng korporasyon S upang maging bisa para sa unang taon ng operasyon ng kumpanya.
- Ang DEF Corporation na isinama noong Nobyembre 1 kaya ang unang taon ng pagbubuwis nito ay mas mababa sa 2 ½ buwan mahaba-Nobyembre 1 hanggang Disyembre 31. Samakatuwid, ang DEF ay hanggang Enero 15 ng susunod na taon upang mag-file ng Form 2553 para sa halalan ng korporasyon S upang maging bisa para sa unang taon ng operasyon ng kumpanya.
- Ang GHI Corporation ay isinama sa loob ng ilang taon at kasalukuyang binubuwisan bilang isang korporasyon sa C. Ang GHI ay maaaring mag-file ng Form 2553 sa Disyembre 31 kung nais ng kumpanya na i-convert sa isang korporasyon sa S sa susunod na taon.
Mga Pamamaraan para sa mga Late Election para sa Katayuan ng S Corporation
Ang isang korporasyon ay maaaring mag-file ng Form 2553 pagkatapos ng takdang petsa at makatanggap pa ng IRS approval upang gawing retroactive ang halalan sa simula ng taon ng buwis ng korporasyon.
Karaniwan, kung ang isang korporasyon ay nag-file ng Form 2553 pagkatapos ng ika-15 araw ng ikatlong buwan ng taon ng pagbubuwis nito ngunit bago ang ika-15 araw ng ikatlong buwan ng susunod na taon ng buwis, isinasaalang-alang ng IRS ang halalan ng S corporation na bisa para sa sumusunod na taon ng buwis , ngunit hindi wasto sa naunang taon ng buwis. Ngunit kailangan muna tiyakin ng korporasyon na karapat-dapat na gumawa ng huli na halalan.
Dapat na matugunan ng korporasyon ang pamantayan ng pagiging karapat-dapat ng S korporasyon, at dapat na nilayon ito upang ma-classified bilang isang korporasyon S sa itinakdang epektibong petsa ng halalan ng S corp. Ang korporasyon ay maaari lamang nabigo upang maging kuwalipikado bilang isang korporasyon S dahil hindi ito nag-file ng Form 2553 sa isang napapanahong paraan, hindi para sa anumang iba pang dahilan. Ito ay dapat magkaroon ng makatwirang dahilan para sa nawawalang deadline, ngunit ang IRS ay medyo mapagbigay sa bagay na ito. Ang di-sinasadyang hindi pagtupad sa pag-file ng Form 2553 ay itinuturing na makatwirang dahilan.
Ang korporasyon ay dapat ding magbigay ng mga pahayag na ang bawat isa sa mga shareholder nito ay nag-ulat ng kanilang kita sa isang paraan na hindi naaayon sa intensyon ng korporasyon na mag-file bilang isang korporasyon S.
Kung natutugunan ng iyong korporasyon ang mga kinakailangang ito, dapat mong isulat ang sumusunod sa itaas ng Form 2553:
"FILED PURSUANT TO REV. PROC. 2013-30."
Maglakip ng isang pahayag na nagpapahiwatig na ang korporasyon ay may makatwirang dahilan o di-sinasadyang nabigong mag-file ng Form 2553 sa isang napapanahong paraan. Ipaliwanag ang mga pangyayari nang detalyado. Ang parehong Form 2553 at ang nakalakip na pahayag ay dapat na nilagdaan ng bawat isa at bawat shareholder.
Makatwirang dahilan
Ang makatuwirang dahilan ay tumutukoy sa mga partikular na katotohanan o mga pangyayari na nagdulot ng mga pormularyo na huli na. "Ang makatuwirang dahilan ay batay sa lahat ng mga katotohanan at kalagayan ng iyong sitwasyon," ayon sa IRS. "Isaalang-alang namin ang anumang dahilan na nagtatatag na ginamit mo ang lahat ng pangkaraniwang pag-aalaga at pangangalaga sa negosyo upang matugunan ang iyong mga obligasyon sa pederal na buwis ngunit gayon pa man ay hindi nagawa ito. Ang mga nagbabayad ng buwis ay may makatwirang dahilan kung ang kanilang pag-uugali ay nagpapawalang-bisa sa di-pagpapahayag o pagbabawas ng parusa. ang kaso ay dapat na isa-isang hinuhusgahan batay sa mga katotohanan at mga pangyayari sa kamay. "
Tiyaking tugunan ang mga sumusunod na punto kung nagsusulat ka ng makatwirang pahayag:
- Ano ang nangyari at kailan ito nangyari?
- Anong mga katotohanan at pangyayari ang pumigil dito sa panahon na ang entidad ng negosyo ay hindi pa nag-file ng mga form?
- Paano nagresulta ang mga pangyayaring ito at pangyayari sa mga porma na hindi iniharap sa oras?
- Paano pinanghahawakan ng entidad ng negosyo ang natitira sa mga pinansiyal at buwis na gawain sa panahong ito?
- Anong pagtatangka ang ginawa ng entidad ng negosyo upang itama ang sitwasyon kung kailan nabago ang mga katotohanan at mga pangyayari?
Kapag ang Negosyo ng Ahensya ay Kinakailangang Mag-file ng IRS Form 8832
Ang Form ng IRS 8832 ay ginagamit ng mga entidad ng negosyo maliban sa mga korporasyon na hinirang upang mauri bilang mga korporasyon ng S para sa mga layunin ng pederal na buwis. Ang isang karaniwang halimbawa ay isang solong miyembro limited liability company . Karaniwan, ang ganitong uri ng kumpanya ay itinuturing bilang isang di-nakatalagang entidad. Ang nag-iisang miyembro ng kumpanya sa pananagutan ay maaaring piliin na ituring bilang isang korporasyon sa halip, pagkatapos ay mamaya pinili upang ituring bilang isang korporasyon S.
Minsan ang isang solong miyembro limitadong pananagutan kumpanya ay hindi pinili na itinuturing bilang isang korporasyon at hindi na pinili na itinuturing bilang isang S korporasyon sa loob ng mga itinakdang oras frame. Sa kabutihang palad, ang IRS ay bumuo ng mga pamamaraan na nagpapahintulot sa naturang mga nagbabayad ng buwis na mag-file ng parehong halalan. Ang pamamaraan na ito ay nalalapat din sa iba pang mga entity ng buwis, tulad ng mga asosasyon na nabuo bilang mga pakikipagsosyo at anumang entidad ng negosyo na karaniwang hindi maaaring mauri bilang isang korporasyon para sa mga layunin ng pederal na buwis.
Sa ilalim ng pamamaraang ito, ang mga entidad ng negosyo ay dapat humiling ng parehong retroactive na pag-uuri bilang mga korporasyon at retroactive na halalan bilang S mga korporasyon. Ang entidad ng negosyo ay dapat maghanda ng Form 8832, kabilang ang Bahagi II, at dapat din itong maghanda ng Form 2553, kabilang ang makatwirang dahilan ng pahayag sa seksyon H ng Part I at ang kinakailangang mga representasyon na matatagpuan sa Bahagi IV.
Maaari kang sumangguni sa Mga Tagubilin para sa Form 2553 , ang Mga Tagubilin para sa Form 8832 , at Pamamaraan ng Kita 2009-41 para sa karagdagang materyal na sanggunian na may kaugnayan sa retroactive relief para sa parehong pag-uuri bilang isang korporasyon at katayuan sa korporasyon ng S.