Gumamit ng SEP (Simplified Employee Pension) Mga IRA upang I-save para sa Pagreretiro
- Ang mga employer ay maaaring magbigay ng hanggang 25% ng taunang kabayaran ng bawat empleyado.
- Ang mga self-employed na tao ay maaaring mag-ambag ng hanggang sa 20% ng kanilang net kita sa sariling kita sa kanilang sariling account.
- Ang mga kontribusyon ay limitado sa isang maximum na halaga ng dollar na $ 52,000 bawat kalahok sa plano para sa taong 2014.
Ang SEP ay tumutukoy sa isang pormal, nakasulat na plano ng pagreretiro na pinagtibay ng employer. Ang IRS ay may isang modelo ng plano ng SEP na maaari mong gamitin (Form 5305-SEP). Ang mga institusyong pampinansyal ay maaaring magkaroon ng kanilang sariling mga plano sa modelo.
Ang SEP IRA ay tumutukoy sa mga account ng IRA na itinakda para sa bawat kalahok ng plano. Ang isang nagpapatrabaho ay nagpapatupad ng SEP at nag-aambag ng mga pondo sa SEP IRA ng bawat kalahok.
Ang Mga Pangunahing Benepisyo ng Pagtanggap sa isang SEP
- Mga natipid na ipinagpaliban ng buwis para sa pagreretiro
- Ang plano ay maaaring ipatupad huli na ang takdang petsa ng pagbalik ng buwis (na may mga extension) para sa taon ng buwis na pinag-uusapan
- Maaaring mapondohan ang plano sa huli ng takdang petsa ng pagbalik ng buwis (na may mga extension) para sa taon ng buwis na pinag-uusapan
- Mga kontribusyon ng empleado lamang
- Karaniwan hindi kailangang mag-file ng Form 5500 taun-taon upang iulat ang mga benepisyo sa pagreretiro
- Karaniwan ay hindi gaanong kumplikado at mas mahal upang mapanatili kaysa sa iba pang maliliit na plano sa pagreretiro ng negosyo tulad ng 401 (k) s
- Ang mga empleyado ay palaging 100% na nakatakda sa mga pondo sa pagreretiro
- Maaaring mag-iba ang rate ng kontribusyon bawat taon
Pagpaplano ng Buwis sa Pinasimple na Mga Plano ng Pensiyon sa Empleyado
Ang mga kontribusyon sa isang SEP IRA ay maaaring ibawas sa buwis sa pagpopondo ng tao o negosyo sa mga kontribusyon. Kaya maaaring i-play ng SEP IRA ang mga sumusunod na tungkulin sa pagpaplano ng buwis:
- Ang mga kontribusyon ng SEP ay nagpapalakas ng pagbabawas, at sa gayon ay binababa ang kita na maaaring pabuwisin
Ang pagbaba ng kita sa pagbubuwis ay nagreresulta sa mas mababang pagkalkula ng buwis Kaya ang mga kontribusyon ng SEP ay maaaring gamitin upang mabawasan ang mga buwis.
- Ang mga kontribusyon ng SEP para sa mga taong nagtatrabaho sa sarili ay ibinawas bilang isang pagsasaayos sa kita.
Mga pagsasaayos sa kita na mas mababa ang nabagong kita (AGI). Ang pagpapababa ng AGI ay nakakaapekto sa ilang mga kinakailangang pagbawas sa AGI at mga kalkulasyon sa buwis. Kung kailangan mong babaan ang iyong AGI upang maging karapat-dapat para sa isang partikular na break na buwis, ang mga kontribusyon ng SEP ay makakatulong sa iyo na gawin iyon.
Ang SEP IRA ay may iba pang mga tampok sa pagpaplano ng buwis:
- Ang kita sa pamumuhunan na kinita sa loob ng SEP IRA ay ipinagpaliban ng buwis
- Ang mga kontribusyon ay maaaring gawin pagkatapos ng katapusan ng taon ng buwis
- Ang mga rate ng kontribusyon ay maaaring mag-iba sa bawat taon
- Kinokontrol ng mga kalahok kung paano ang mga kontribusyon ay namuhunan
- Maaaring i-roll sa mga tradisyunal na IRA
- Maaaring gamitin bilang karagdagan sa Mga Tradisyunal na IRA at Roth IRA
- Ang sobrang mga kontribusyon ay maaaring dalhin at ibawas sa susunod na taon
Paano ang SEP IRA Kontribusyon Bawasan ang mga Pederal na Buwis
Pinopondohan ang SEP IRA gamit ang mga dolyar bago ang buwis.
Ang tanong ay natural na nagmumula, gaano ang magiging pagbibigay ng kontribusyon ng SEP sa mga buwis? At higit sa lahat, anong buwis ang binabawasan ng mga kontribusyon ng SEP?
Para sa isang self-employed na taong nag-aambag sa kanyang sariling SEP IRA, ang mga kontribusyon ay ibinawas bilang isang pagsasaayos sa kita sa Form 1040 linya 28. Ang mga kontribusyon ng SEP ay nagpapababa sa nabagong kita ng isang tao, nagbabawas ng kita sa pagbubuwis, at sa gayon ay bawasan ang federal income tax. Ang SEP IRA ay hindi nakakaapekto sa pagkalkula ng buwis sa pagtatrabaho sa sarili, dahil kinakalkula ang buwis sa sariling pagtatrabaho bago kalkulahin ang mga kontribusyon ng SEP. Ang isang self-employed na tao ay binabawasan ang buwis sa kita lamang sa pamamagitan ng pagbibigay ng kontribusyon sa kanyang sariling SEP IRA.
Ang isang self-employed na tao na nag-aambag sa SEP IRAs para sa kanyang mga empleyado ay nagpapalakas ng mga gastusin sa negosyo . Pinabababa nito ang netong kita, binabawasan ang parehong buwis sa sariling pagtatrabaho at ang buwis sa kita.
Ang mga korporasyon na nag-aambag sa SEP IRA para sa mga empleyado nito ay nagpapalakas ng mga gastusin sa negosyo. Pinabababa nito ang netong kita, sa gayon ay binababa ang buwis sa kita. Bukod pa rito, ang mga kontribusyon ng SEP IRA ay hindi kasali sa mga buwis sa Social Security at Medicare (FICA). Kaya ang isang empleyado ng may-ari ay hindi nagbabayad ng Social Security at buwis sa Medicare sa mga kontribusyon ng SEP.
Ang sumusunod na tsart ay nagbubuod sa epekto ng buwis sa antas ng pederal:
Uri ng Negosyo | Pederal na buwis sa kita | Social Security tax | Buwis sa Medicare |
Mag-iskedyul ng C o F filer na nag-aambag sa SEP IRA ng may-ari | Pre-tax | Walang epekto | Walang epekto |
Iskedyul C o F filer na nag-aambag sa SEP IRA ng kanilang empleyado | Pre-tax | Pre-tax | Pre-tax |
Kasosyo na nag-aambag sa kanyang sariling SEP IRA | Pre-tax | Walang epekto | Walang epekto |
Partnership na nag-aambag sa SEP IRA ng kanilang empleyado | Pre-tax | Pre-tax | Pre-tax |
Corporation na nag-aambag sa SEP IRA ng kanilang empleyado | Pre-tax | Pre-tax | Pre-tax |
Ang ibig sabihin ng tsart na ito ay ang mga taong may sariling trabaho ay maaaring mabawasan ang kanilang buwis sa pederal na kita, ngunit hindi ang kanilang buwis sa sariling pagtatrabaho (para sa Social Security at Medicare), sa pamamagitan ng pagbibigay ng pagtitipid sa isang SEP IRA. Ang mga negosyante ay tumatakbo sa kanilang negosyo bilang isang korporasyon, sa kabilang banda, iwasan ang federal income tax, Social Security tax at Medicare tax sa kanilang mga kontribusyon sa SEP.
Iba Pang Impormasyong Buwis sa Pederal na Antas
Hindi direkta, ang mga kontribusyon ng SEP ay maaaring mabawasan ang iba pang mga buwis na kinakalkula batay sa nabagong kita o kita na maaaring pabuwisin. Kabilang dito ang alternatibong pinakamababang buwis at ang 3.8% net income tax na buwis.
Dahil ang mga kontribusyon ng SEP ay nagbabawas sa nabagong kita ng isang tao (AGI), ang mga kontribusyon ng SEP ay nakikipag-ugnayan sa mga kalkulasyon na nakabatay sa AGI.
Tax Deferral sa Income ng Kita na Kinita Sa loob ng SEP IRA
Tulad ng ibang mga plano sa pagreretiro sa pagreretiro, ang kinita sa pamumuhunan sa mga pondo sa loob ng isang SEP IRA ay ipinagpaliban ng buwis. Nangangahulugan iyon na ang interes, dibidendo, at mga kapital na nakuha sa loob ng SEP IRA ay hindi kasama sa taunang tax return ng isang tao. Sa halip, ang buwis ay ipinataw lamang kapag ang pera ay ipinamamahagi mula sa SEP-IRA. Ang pagtanggi sa buwis ay nagpapahintulot sa kita ng pamumuhunan na muling ipuhunan kung hindi muna magbayad ng buwis sa kita. Maaaring magresulta ang pagkumpleto ng tax-deferred na pagbubuo ng mas malaking balanse ng account sa paglipas ng panahon.
Pinipigilan din ng tax deferral ang isang tao upang ilipat ang kita at kaukulang pananagutan sa buwis sa isang punto sa hinaharap. Sa pamamagitan ng paglipat ng kita sa isang taon sa hinaharap, ang isang tao ay maaaring makontrol ang kanilang antas ng kita sa pamamagitan ng pagpapasya kung kailan at kung magkano ang ipamahagi mula sa SEP IRA. Sa pamamagitan ng pagkontrol sa halaga ng kita, ang isang tao ay maaaring mas tumpak na makontrol ang halaga ng buwis. Sa isip, gusto nating ibawas ang mga kontribusyon kapag ang isang tao ay nasa isang relatibong mataas na bracket ng buwis at gumawa ng mga distribusyon sa hinaharap kapag ang isang tao ay nasa isang mas mababang bracket ng buwis.
Pagkuha ng Advantage ng Setup at Pagpopondo Mga Petsa ng Pagkakaloob
Ang mga plano ng SEP ay maaaring gamitin at pinopondohan hanggang sa takdang petsa ng pagbalik ng buwis, kasama ang anumang mga extension. Ito ay isa sa mga pangunahing pakinabang ng isang SEP.
Ang ibig sabihin nito ay ang mga taong nagtatrabaho sa sarili na nag-file ng isang Iskedyul C ay maaaring mag-set up ng SEP at mag-ambag ng mga pondo sa isang SEP IRA huli ng Abril 15, 2015 (walang extension), o Oktubre 15, 2015 (may extension), at ang mga kontribusyon na ibinawas sa kanilang 2014 tax return.
Isaalang-alang ang lahat ng ito-madalas na sitwasyon: Si Clare, isang self-employed na designer ng alahas na nag-file ng isang Iskedyul C, ay tinatapos ang kanyang 2014 tax return noong Setyembre 2015. Nag-file siya ng extension bago ang ika-15 ng Abril, at kaya ang takdang petsa ng kanyang pagbabalik ay Oktubre 15, 2015. Siya ay nagtatanong kung mayroong anumang bagay na maaari niyang gawin upang mapalakas ang kanyang pagbabawas upang mapababa ang kanyang pananagutan sa buwis. Oo, maaaring magbukas si Clare ng SEP IRA. Hangga't ang plano ng SEP ay pinagtibay at ang mga pondo ay iniambag sa kanyang SEP-IRA sa Oktubre 15, 2015, maaari niyang bawasin ang kanyang mga kontribusyon sa kanyang 2014 tax return.
Ang pagpopondo ng isang SEP IRA ay kaya isang paraan para sa mga self-employed na tao upang palakasin ang kanilang mga pagbabawas para sa nakaraang taon sa paggastos ng pera sa taong ito.
Sa kabaligtaran, maaaring pondohan ni Clare ang isang solong 401 (k) o iba pang mga plano sa pagreretiro para sa mga maliliit na negosyo lamang kung naaprubahan na niya ang plano sa nakaraang taon ng buwis. Ito ang kumbinasyong ito na magamit ang isang plano at pondohan ang plano pagkatapos ng pagsapit ng taon ng pagbubuwis na nakakaapekto sa SEP IRAs.
Para sa mga may-ari ng negosyo at mga self-employed na tao na walang plano sa pagreretiro, ang pagkakaroon ng isang plano ng SEP sa takdang petsa ng pagbalik ay nangangahulugang maaari silang mag-set up ng isang plano ng SEP sa taong ito at magkaroon ng epektibong plano para sa huling taon.
Ang pagkakaroon ng kakayahang pondohan ang SEP IRA sa pamamagitan ng takdang petsa ng pagbalik, ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magbuo ng kanilang mga desisyon sa mga halaga ng kontribusyon kapag ang lahat ng mga epekto sa buwis ay lubos na kilala.
Ang isa pang paraan upang samantalahin ang takdang petsa ng pagpopondo ay sa pamamagitan ng pagkalat ng mga kontribusyon sa mas matagal na panahon. Ito ay tumutulong sa badyet ng negosyo sa kanilang mga pagreretiro sa pagreretiro. Ang mga pondo ay maaaring maiambag para sa isang partikular na taon ng buwis na nagsisimula sa Enero 1 ng taong iyon at magtatapos hangga't Oktubre 15 ng susunod na taon. Iyon ay isang panahon na sumasaklaw ng 21 buwan at 15 araw.
Pagkuha ng Mas Malapit na Pagtingin sa SEP Due Dates | ||
Kung ang mga file ng negosyo ... | At hindi nag-file ng isang extension, pagkatapos ang SEP takdang petsa ay ... | At nag-file ng isang extension, pagkatapos ay ang SEP takdang petsa ay ... |
Iskedyul ng C o F (Form 1040) | Abril 15 pagkatapos ng pagsara ng taon ng pagbubuwis | Oktubre 15 pagkatapos ng pagsara ng taon ng pagbubuwis |
Form 1120 (C-corporation) | Marso 15 pagkatapos ng pagsara ng taon ng pagbubuwis | Setyembre 15 pagkatapos ng pagsara ng taon ng pagbubuwis |
Form 1120S (S-corporation) | Marso 15 pagkatapos ng pagsara ng taon ng pagbubuwis | Setyembre 15 pagkatapos ng pagsara ng taon ng pagbubuwis |
Form 1065 (Partnership) | Abril 15 pagkatapos ng pagsara ng taon ng pagbubuwis | Setyembre 15 pagkatapos ng pagsara ng taon ng pagbubuwis |
Maaaring mag-iba ang mga Rate ng Kontribusyon mula sa Taon hanggang Taon
Nagtatakda ang employer ng isang porsyento ng kabayaran na gagamitin kapag kinakalkula kung magkano ang mag-aambag sa SEP IRA ng bawat kalahok. Ang porsyento ng kabayaran ay maaaring mula sa isang mababang 0% hanggang isang mataas na 25%. Ang porsyento na ginamit ay dapat na pareho para sa lahat ng mga kalahok sa plano. Ang porsyento na ito ay maaaring mabago bawat taon, na nagbibigay ng flexibility ng negosyo sa pagbabadyet para sa mga benepisyo sa pagreretiro batay sa mga kalagayang pinansyal para sa taon. Ang mga may-ari ng negosyo ay maaaring nais na mag-ambag ng mas maraming pera kapag ang mga kalagayang pampinansyal ay mabuti at mas mababa ang pera kapag ang mga pinansiyal na kondisyon ay nagsagawa ng isang downturn; ito ay madaling maisagawa sa isang plano ng SEP.
Pagkontrol ng mga Kontrata Paano Pinagsisilbihan ang mga Kontribusyon ng SEP
Kapag ang mga kontribusyon ay ginawa sa SEP IRA ng bawat kalahok, ang mga pondo ay maaaring pinamamahalaang katulad ng anumang iba pang mga indibidwal na account sa pagreretiro. Ang may hawak ng account ay maaaring magpasiya kung paano mag-invest ng mga pondo, rollover ang mga pondo sa isa pang IRA, o kahit na isang pamamahagi mula sa SEP IRA. Ang mga distribusyon mula sa isang SEP IRA ay maaaring pabuwisin, at maaaring sumailalim sa isang 10% surtax sa mga naunang pamamahagi.
Ang mga self-employed na tao ay nagbukas ng isang SEP IRA na may isang pinansiyal na institusyon na kanilang pinili. Maaari nilang mamuhunan ang kanilang SEP IRA habang nakikita nilang magkasya.
Para sa mga negosyo na may mga empleyado, ang negosyo ay nag-aambag ng mga pondo sa SEP-IRA ng bawat empleyado. Ang bawat empleyado ay ganap na natanggap sa mga kontribusyon. Ipinasiya ng mga empleyado kung aling mga pamumuhunan ang angkop para sa kanilang SEP IRA.
Sa 401 (k) at magkatulad na mga plano, ang mga kalahok ay kailangang maghintay para sa isang nagpapa-trigger na kaganapan (tulad ng kahirapan, kapansanan o pagwawakas mula sa serbisyo) bago sila makakakuha ng mga distribusyon. Maaaring ma-access ng mga kalahok sa SEP ang kanilang savings sa SEP IRA sa anumang oras. (Ngunit magkaroon ng kamalayan na ang mga pamamahagi na nagaganap bago ang isang tao ay umabot sa edad na 59.5 ay maaaring sumailalim sa isang 10% surtax.)
Ang mga SEP IRA ay maaaring mapalitan
Tulad ng iba pang mga indibidwal na mga account sa pagreretiro, ang mga SEP IRA ay maaaring mapalabas sa
- Tradisyunal na IRA,
- isa pang SEP IRA,
- isang pre-tax 401 (k) na plano, o
- isang pre-tax 403 (b) na plano
Maaari ring i-convert ang SEP IRAs sa Roth IRA.
Ang pagiging mabigat sa SEP IRA ay nangangahulugan na ang mga kalahok ay palaging may ganap na kontrol sa kung saan ang kanilang pera ay naka-park at kung paano ang pera ay namuhunan.
Maaaring gamitin ang SEP IRA sa Pagdagdag sa Mga Tradisyunal na IRA at Roth IRA
Ang mga kalahok sa plano ay maaaring mag-ambag ng mga pagtitipid sa kanilang Tradisyunal na IRA o Roth IRA, bilang karagdagan sa pagsali sa isang SEP IRA.
Magkaroon ng kamalayan na ang pakikilahok sa isang SEP IRA ay nangangahulugan na ang tao ay sakop ng isang plano sa pagreretiro sa trabaho. Ito ay maaaring makaapekto kung magkano ang maaaring ibawas sa isang Tradisyunal na IRA. Gaano karami ng isang Tradisyonal na IRA na kontribusyon ay maaaring ibawas ay depende sa binago ng isang tao na AGI para sa taon.
Magkaroon ng kamalayan na ang pagiging karapat-dapat para sa Roth IRA ay batay din sa binagong AGI para sa taon.
Tandaan, ang mga self-employed na tao ay maaaring mas mababa ang kanilang AGI sa pamamagitan ng pagpopondo ng SEP IRA. Kaya posibleng mas mababa ang AGI upang maging karapat-dapat para sa Roth IRAs o deductible Traditional IRAs.
Ang mga self-employed na tao ay maaaring potensyal na mag-ambag sa isang Tradisyunal na IRA at / o Roth IRA at / o SEP IRA para sa taon. Nagbibigay ito ng kakayahang umangkop kapag nagpapasya kung magkano ang mag-aambag sa bawat uri ng plano ng pagreretiro.
Ang sobrang mga Kontribusyon ng SEP ay maaring mapasailalim at mapapalabas sa Kasunod na Taon
Kung ang isang tao ay nag-aambag ng higit pa kaysa sa pinahihintulutang halaga sa isang SEP IRA, ang labis na halaga ay maaaring isagawa at ibawas sa susunod na taon ng buwis. Gayunpaman, ang labis na kontribusyon ay maaaring sumailalim sa 10% na excise tax para sa sobrang pag-ambag sa isang plano sa pagreretiro. Ito ay sapat na madaling upang maiwasan ang mga over-contribution sa pamamagitan ng pagsasagawa ng mga kalkulasyon ng SEP IRA bago gumawa ng anumang mga huling kontribusyon na itinalaga para sa taon ng buwis.
Magkano ang maaaring Mag-ambag sa isang SEP IRA?
Mayroong pinakamataas na limitasyon ng dolyar na $ 53,000 bawat kalahok para sa taon 2015.
- Mga Limitasyon sa Kontribusyon ng SEP IRA para sa 2015
Paano kinakalkula ang halaga ng kontribusyon ay depende kung ang kalahok ng plano ay isang empleyado o may sariling trabaho.
Para sa mga empleyado, ang pagkalkula ay simple. Multiply ang rate ng kontribusyon (hanggang sa 25%) sa pamamagitan ng taunang kabayaran na binabayaran sa bawat empleyado, sumasailalim sa maximum na limitasyong dolyar. Hindi kailangan ng tagapag-empleyo na iulat ang halaga ng mga kontribusyon ng SEP sa Form W-2 ng bawat empleyado. Gayunpaman, kailangang i-tsek ang tagapag-empleyo sa kahon sa Form W-2 box 13 upang ipahiwatig na ang empleyado ay sakop ng plano ng pagreretiro.
Para sa mga self-employed na tao (kabilang ang mga kasosyo sa isang pakikipagsosyo), ang pagkalkula ng halaga ng kontribusyon ay nangangailangan ng pagsukat ng kompensasyon at pagsasaayos ng rate ng kontribusyon. Una, kailangan nating sukatin ang kompensasyon ng taong nagtatrabaho sa sarili para sa taon. Sinusukat ito ng netong kita ng tao mula sa sariling trabaho.
Net Earnings mula sa Self Employment Pagkalkula | |
Net profit mula sa Iskedyul C (linya 31) mula sa Iskedyul F (linya 34) mula sa Iskedyul K-1 (para sa Form 1065, kahon 14, kodigo A) | |
Ibawas ang deductible na bahagi ng buwis sa sariling pagtatrabaho (Form 1040 line 27) | |
Katumbas ng netong kita mula sa sariling trabaho | |
Upang makalkula ito sa iyong sarili, gamitin ang Deduction Worksheet para sa Self-Employed na matatagpuan sa kabanata 5 ng Publikasyon 560.
Ang pangalawang kadahilanan ay ang mga taong may sariling trabaho ay may mas mababang rate ng kontribusyon kaysa sa mga empleyado. Ito ay dahil sa isang kapus-palad na sitwasyon sa code ng buwis kung saan ang pagtukoy sa halaga ng kontribusyon at pagpapasiya ng mga kita sa net ay nakadepende sa isa't isa. Gumawa ang IRS ng isang hindi tuwirang paraan para sa pagkalkula ng halaga ng kontribusyon sa pamamagitan ng pagsasaayos ng rate ng kontribusyon. Ang rate ng kontribusyon para sa isang taong nagtatrabaho sa sarili ay kinakalkula ang mga sumusunod:
Ang pare-parehong antas ng kontribusyon ng plano |
Magdagdag ng 1 sa rate ng kontribusyon |
Hatiin ang pare-parehong rate ng kontribusyon ng isa kasama ang magkaparehong rate. Ang resulta ay ang rate ng kontribusyon para sa mga taong nagtatrabaho sa sarili |
Tingnan ang Rate Worksheet para sa Self-Employed sa kabanata 5 ng Publikasyon 560.
Sa madaling salita, kung ang isang tagatala ng Iskedyul ng C ay nagtatakda ng isang SEP IRA na may 25% na rate ng kontribusyon para sa lahat ng kalahok, ang halaga na maaaring mag-ambag ng self-employed na tao para sa kanyang mga empleyado ay 25% ng kabayaran ng bawat empleyado para sa taon. At ang halaga ng taong nag-aalaga sa sarili ay maaaring magbigay ng kontribusyon sa kanyang sariling SEP IRA ay 20% (ibig sabihin, 0.25 ÷ 1.25 = 0.20).
Mga Piniling Mga Pagpipilian sa Rate ng Kontribusyon ng SEP | ||
Kung ang Rate ng Kontribusyon ng Uniform Plan ay ... | Conversion matematika | Kaukulang Pag-ambag ng Self-Employed Rate (bilugan sa 4 na decimal na lugar) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
Para sa iba pang mga halaga ng conversion, tingnan ang Rate Table para sa Self-Employed sa kabanata 5 ng Publication 560.
Halimbawa ng Pagkalkula ng Kontribusyon para sa isang Taong Nagtatrabaho sa Sarili
Para sa isang self-employed na tao, dumami kami sa netong kita mula sa sariling pagtatrabaho sa pamamagitan ng katumbas na rate ng kontribusyon sa sarili. Gayunpaman, ang mga kita mula sa sariling pagtatrabaho ay depende sa pagkalkula ng buwis sa sariling pagtatrabaho at ang deductible bahagi ng buwis sa sariling pagtatrabaho. Isama natin ang math na ito sa isang halimbawa.
Halimbawa: Si Clare ay isang self-employed na designer ng alahas na nag-file ng Iskedyul C. Wala siyang mga empleyado, at sa gayon ay kinakailangang kalkulahin ang kontribusyon ng SEP IRA para lamang sa sarili. Nais niyang malaman kung ano ang pinakamaraming maaaring maibigay niya sa isang SEP IRA. Narito kung paano namin sumagot ang sagot:
Halimbawa: SEP Contribution para sa Schedule C Filer na may $ 100,000 net profit | ||
Net profit Mula sa Iskedyul C (linya 31) | Ipakita ang matematika | $ 100,000 |
Pagkalkula ng sariling-trabaho na buwis (gamit ang Short Schedule SE method) | ||
Multiply net profit sa pamamagitan ng 92.35% | 100,000 × 0.9235 = $ 92,350 | |
Paramihin ang halagang iyon sa pamamagitan ng 15.3% (ito ang buwis sa sariling pagtatrabaho) | 92,350 × 0.153 = $ 14,129.55 | |
Hatiin ang halagang iyon sa pamamagitan ng 2 (ito ang deductible bahagi ng buwis sa sariling pagtatrabaho) | 14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064.775 | -7,065 (rounding) |
Ang mga kita mula sa sariling trabaho | 100,000 - 7,065 = | 92,935 |
Uniform Rate ng Kontribusyon | 25% | |
I-convert sa SE Rate ng Pag-aambag | 25% ÷ 125% = | 20% |
Multiply Net Earnings mula sa Self Employment sa pamamagitan ng SE Contribution Rate | 92,935 × 0.20 = | $ 18,587 |
Sa halimbawang ito, si Clare ay maaaring magbigay ng hanggang $ 18,587 sa kanyang sariling SEP-IRA batay sa kanyang $ 100,000 na netong kita sa kanyang Iskedyul C. Maaari siyang magbigay ng mas mababa, kung gusto niya. Pansinin ang halagang ito ay hindi 25% ng kanyang Iskedyul C, ni ito kahit 20% ng kanyang Iskedyul C.
- Upang kalkulahin ang kontribusyon ng SEP IRA sa iyong sarili, gamitin ang Deduction Worksheet para sa Self-Employed na matatagpuan sa kabanata 5 ng Publikasyon 560.
Bago gamitin ang SEP, siguraduhin na
- Basahin ang kapitulo 2 ng Publikasyon 560. Ang IRS ay gumawa ng napakahusay na trabaho na nagpapaliwanag ng pinasimple na mga plano sa pensiyon ng empleyado.
- Basahin ang modelo ng plano ng SEP (Form 5305-SEP) o katulad na mga plano ng modelo na inaalok ng institusyong pampinansyal na iyong pinili.
- Kung ang iyong negosyo ay may mga empleyado, suriin kung aling mga empleyado ang dapat sakupin ng plano ng SEP (detalyado sa Publikasyon 560).
- Suriin kung anong mga pagsisiwalat ang dapat gawin sa mga empleyado (din na detalyado sa Publikasyon 560).
- Unawain kung magkano ang maaari mong maiambag sa isang SEP IRA.
- Unawain kung paano ibababa ang mga kontribusyon sa pagbalik ng buwis, at kung paano ito nakakaapekto sa iyong mga kalkulasyon sa buwis.
- Ihambing ang SEP laban sa iba pang maliliit na plano sa pagreretiro ng negosyo tulad ng 401 (k) at SIMPLE na mga plano.
- Pananaliksik pampinansyal na institusyon na pangasiwaan ang mga plano ng SEP IRA. Suriin ang mga papeles, gastos, at mga pagpipilian sa pamumuhunan ng institusyong pampinansyal.
- Kumunsulta sa isang propesyonal sa buwis para sa tulong sa paghahambing ng mga epekto ng bawat uri ng plano.
Mga mapagkukunan mula sa IRS.gov
- Publikasyon 560, Mga Plano sa Pagreretiro para sa Maliit na Negosyo (pdf)
- Form 5305-SEP , modelo ng SEP plan (pdf)
- Ang Plano ng SEP Plan Fix-It (kinikilala ang 6 pagkakamali at kung paano ayusin ito)
- Mga FAQ ng Plan ng SEP
- Pagpili ng isang SEP Plan
- Pagtatatag ng Plano ng SEP
- Pakikilahok sa isang SEP Plan
- Operating and Maintaining a SEP Plan
- Pagwawakas ng Plano ng SEP