Paano Kalkulahin at Iulat ang Mga Pagpapalabas
Pangunahing Formula para sa Net Pay:
Gross pay ng empleyado (suweldo ng suweldo x oras)
minus na pagbabawas ng buwis sa payroll ng payroll
minus Mga pagbabawas ng boluntaryong payroll
katumbas ng Net Pay.
Mga Pahintulot sa Buwis sa Payroll
Ang batas ay nag-aatas na ang mga buwis sa payroll ay dapat na ibawas mula sa paycheck ng empleyado. Pagkatapos ay ipapadala ng mga empleyado ang mga pagpigil na ito sa iba't ibang ahensya ng buwis. Kabilang sa mga pagbabawas sa buwis sa payroll ang mga sumusunod:
- Pederal na buwis sa kita ng buwis (batay sa mga talahanayan ng paghawak sa Publication 15)
- Ang pagpigil sa buwis sa Social Security (6.2 porsiyento hanggang sa taunang pinakamalaking kita na maaaring pabuwisin ng $ 127,200 ng 2017)
- Ang pagpigil sa buwis sa Medicare (1.45 porsiyento)
- Karagdagang pagbawas ng buwis sa Medicare (0.9 porsiyento) para sa mga empleyado na kumikita ng higit sa $ 200,000 (ito ay isang bagong kinakailangang tax withholding simula sa taong 2013)
- Pagpapataw ng buwis sa kita ng estado
- Iba't-ibang mga lokal na buwis sa pagpigil (tulad ng mga buwis ng distrito ng lungsod, county o paaralan, kapansanan sa estado o seguro sa kawalan ng trabaho).
Mga Boluntaryong Pagbabayad ng Payroll
Ang mga pagbabawas ng boluntaryong payroll ay pinawalang-bisa mula sa paycheck ng isang empleyado kung sumang-ayon ang empleyado sa pagbawas.
Ang mga boluntaryong pagbabawas ay nagbabayad o nag-aambag sa iba't ibang mga benepisyo na inihalal ng empleyado upang makilahok. Maaaring kasama sa mga boluntaryong pagbabawas sa payroll ang mga sumusunod:
- Mga premium ng seguro sa kalusugan (medikal, dental, at pag-aalaga sa mata)
- Mga premium ng seguro sa buhay
- Mga kontribusyon sa plano sa pagreretiro (tulad ng isang plano ng 401 (k)
- Mga plano ng pagbili ng empleyado (Mga plano ng ESPP at ESOP)
- Mga pagkain, uniporme, mga pagkakautang sa unyon at iba pang gastusin sa trabaho
Ang mga boluntaryong pagbabawas ay maaaring mabayaran na may mga dolyar bago ang buwis o pagkatapos ng buwis na dolyar, depende sa uri ng benepisyo na binabayaran. Ang ilang mga pagbabawas ng pre-tax ay nagbabawas ng sahod na sasailalim sa federal income tax, habang ang iba pang mga pagbabawas ay nagbabawas ng mga sahod na saklaw din sa mga buwis sa Social Security at Medicare. Ipinapaliwanag ng IRS Publications 15 at 15-B kung aling mga benepisyo ang pre-tax para sa iba't ibang mga layunin, at ang propesyonal na payroll na software ng grado ay tutulong sa iyo na subaybayan ang lahat ng mga kalkulasyon ng payroll na kaugnay ng buwis.
Employer Payroll Tax Responsibilities
Ang pananagutan para sa mga buwis sa payroll ay nagpapatuloy kahit na maibigay ang mga suweldo sa mga empleyado. Ang kumpanya ay responsable para sa:
- Pagbabayad ng bahagi ng employer ng mga buwis sa payroll
- Para sa pagdeposito ng mga dolyar ng buwis na hindi naitala mula sa mga suweldo ng mga empleyado
- Paghahanda ng iba't ibang mga ulat sa pagkakasundo
- Accounting para sa gastos sa payroll sa pamamagitan ng kanilang pag-uulat sa pananalapi
- At ang pag-file ng tax return payroll
Employer Payroll Taxes
Ang mga kumpanya ay may pananagutan sa pagbabayad ng kanilang bahagi ng mga buwis sa payroll pati na rin. Ang mga buwis sa payroll na ito ay isang dagdag na gastos sa ibabaw at sa itaas ng gastos ng gross pay ng isang empleyado. Kasama sa bahagi ng pinagtatrabahuhan ang mga buwis sa payroll ang mga sumusunod:
- Mga buwis sa Social Security (6.2 porsiyento hanggang sa taunang maximum)
- Mga buwis sa Medicare (1.45 porsiyento ng sahod)
- Pederal na mga buwis sa pagkawala ng trabaho (FUTA)
- Mga buwis sa pagkawala ng trabaho ng estado (SUTA)
Mga Buwis sa FICA
Ang FICA ay nangangahulugang Batas sa mga Kontribusyon ng Federal Insurance. Ang buwis sa FICA ay binubuo ng parehong mga buwis sa Social Security at Medicare. Ang mga buwis sa Social Security at Medicare ay binabayaran ng empleyado at ng tagapag-empleyo. Ang bawat partido ay nagbabayad ng kalahati ng mga buwis na ito. Sama-sama, ang parehong halves ng mga buwis sa FICA ay nagdaragdag ng hanggang 15.3 porsiyento, pinaghiwa-hiwalay ang mga sumusunod:
- Social Security (empleyado ay nagbabayad ng 6.2%)
- Social Security (ang employer ay nagbabayad ng 6.2%)
- Medicare (empleyado ay nagbabayad ng 1.45%)
- Medicare (ang employer ay nagbabayad ng 1.45%)
Sa taong 2013, ang isang Karagdagang buwis sa Medicare ay inilapat sa mga empleyado na nag-file ng mga buwis bilang pinuno ng sambahayan, nag-iisa o bilang kwalipikadong biyuda (er) na may umaasang anak at na ang sahod ng Medicare ay humigit sa $ 200,000.
Ang threshold ay mas mababa para sa mga may-asawa na nagsumite ng hiwalay na tax returns: $ 125,000. Nalalapat ang Karagdagang buwis sa Medicare sa kita na higit sa $ 250,000 para sa kasal na nagbabayad ng buwis na nag-file ng mga pinagsamang pagbabalik.
Ito ay isang empleyado-lamang na buwis. Walang naaangkop na buwis na ipinataw sa employer.
Ang bahagi ng empleyado ng Social Security ay nadagdagan mula sa 4.2 porsiyento na itinakda sa 2011 at 2012. Ang holiday tax payroll na ito ay itinatakda bilang bahagi ng Tax Relief Act of 2010, na pagkatapos ay pinalawig ng HR 3765 at pinalawak na muli ng HR 3630 Ngunit ang bahagi ng empleyado ng Social Security ay bumalik sa buong 6.2 porsiyento noong 2013.
Pag-uulat ng Mga Buwis sa Payroll
Kinakailangan ng mga tagapag-empleyo na iulat ang kanilang mga obligasyon sa buwis sa payroll at mag-deposito ng mga buwis sa payroll sa isang napapanahong paraan. Kasama sa mga kinakailangan sa pag-uulat ang:
- Paggawa ng mga pederal na deposito sa buwis
- Taunang pederal na pagkawala ng buwis sa pagkawala ng trabaho (Form 940 o 940EZ)
- Ang quarterly payroll tax return ng empleyado (Form 941)
- Taunang Pagbabalik ng Inihahatid na Pederal na Buwis sa Pederal (Form 945)
- Pahayag ng Sahod at Buwis (Form W-2)
Ang mga employer ay mayroon ding mga kinakailangan upang mag-file ng mga ulat sa iba't ibang ahensya ng estado at lokal. Ang mga tagapag-empleyo ay makakahanap ng mga link sa mga ahensya ng buwis ng estado sa pamamagitan ng website ng American Payroll Association.
Orihinal na nakasulat sa pamamagitan ng Diana Van Blaricom, isang sertipikadong Professional sa Human Resources (PHR). Na-edit at binago ng Beverly Bird.