Bagaman mayroong iba't ibang mga pagtatalaga sa antas ng estado para sa mga layunin ng pederal na buwis mayroon lamang anim na anyo ng mga organisasyon ng negosyo:
- Sole Proprietor ( Form 1040 Schedule C o Schedule F),
- C-Corporation ( Form 1120 ),
- S-Corporation ( Form 1120S ),
- Partnership ( Form 1065 ),
- Tiwala (Form 1041), at
- Non-profit organization ( Form 990 )
Maaari mong mapansin na ang limitadong pananagutan kumpanya (LLC) ay hindi nakalista sa itaas. Iyon ay dahil ang isang LLC ay maaaring tratuhin (para sa mga layunin ng buwis) bilang isang nag-iisang may-ari, bilang isang pakikipagsosyo, bilang isang C-korporasyon, o bilang isang S-korporasyon.
Ang mga may-ari ng limitadong kumpanya ng pananagutan (LLC) ay maaaring pumili kung anong paggamot sa buwis ang ilalapat. Sa pamamagitan ng default, ang isang LLC na may isa lamang na may-ari ay itinuturing na isang hindi nababayarang entidad, sa resulta na ang LLC ay itinuturing para sa mga layunin ng buwis sa parehong paraan na ang may-ari ng LLC ay binubuwisan.
Bilang default, ang isang LLC na may dalawa o higit pang mga may-ari ay itinuturing na pakikipagsosyo. Ang isang LLC ay maaaring mag-opt out sa default na paggamot sa pamamagitan ng pagpili na ituring bilang isang Corporation. Matapos piliin na maging itinuturing bilang isang korporasyon, ang mga may-ari ng isang LLC ay maaaring higit na pinili na ituring bilang isang S-korporasyon.
Pangkalahatang-ideya ng bawat Uri ng Organisasyon ng Negosyo
- Ang mga solong proprietor ay mga negosyo na hindi pinagsama. Ang mga ito ay tinatawag ding mga independiyenteng kontratista, konsulta, o freelancer. Walang mga pormularyo na kailangan mong punan upang simulan ang ganitong uri ng negosyo. Ang tanging bagay na kailangan mong gawin ay iulat ang iyong kita at gastusin sa negosyo sa iyong Form 1040 Schedule C. Ito ang pinakamadaling paraan ng negosyo upang i-set up, at ang pinakamadaling matunaw. (Isang LLC na may isang solong shareholder, isang tinatawag na single-member LLC, ay binubuwisan bilang nag-iisang proprietor sa isang Iskedyul C.)
- Ang mga korporasyon ng C-C ay nakasama negosyo. Ang mga shareholder ng C-korporasyon ay may limitadong proteksyon sa pananagutan, at ang mga korporasyon ay may ganap na paghuhusga sa halaga ng mga kita na maaari nilang ipamahagi o panatilihin. Ang mga korporasyon ay itinuturing na mga entidad para sa profit. Ang mga korporasyon ay dapat magkaroon ng hindi bababa sa isang shareholder.
- S-korporasyon ay isang uri ng korporasyon. Ang mga shareholders ng S-korporasyon ay may limitadong proteksyon sa pananagutan, at ang mga korporasyon ay may ganap na paghuhusga sa dami ng kita na maaari nilang ipamahagi o panatilihin. Ang isang S-korporasyon ay dapat magkaroon ng hindi bababa sa isang shareholder, at hindi maaaring magkaroon ng higit sa 100 mga shareholder. Ang netong kita ng S-korporasyon ay ibinilang bilang kita sa shareholder, kahit na ang S-korporasyon ay nagpasiya na panatilihin ang ilan o lahat ng netong kita.
- Ang mga pakikipagtulungan ay hindi pinagsama-samang mga negosyo. Tulad ng mga korporasyon, ang mga pakikipagtulungan ay hiwalay na entidad mula sa mga shareholder. Hindi tulad ng mga korporasyon, ang mga pakikipagtulungan ay dapat magkaroon ng pag-upa sa isang Pangkalahatang Kasosyo na nagbabanggit ng walang limitasyong pananagutan para sa negosyo. Ang mga pakikipagtulungan ay dapat magkaroon ng hindi bababa sa dalawang kasosyo. Ang netong kita ng pakikipagsosyo ay ibinibilang bilang kita sa mga kasosyo, kahit na ang pakikipagsosyo ay nagpasiya na panatilihin ang ilan o lahat ng netong kita.
- Karaniwang binuo ang mga tiwala sa pagkamatay ng isang indibidwal at idinisenyo upang magbigay ng pagpapatuloy ng mga pamumuhunan at mga gawain sa negosyo ng namatay na indibidwal. Hindi namin tatalakayin ang mga pinagkakatiwalaan.
- Ang mga nonprofit ay mga korporasyong nabuo para sa isang kawanggawa, civic, o artistikong layunin. Ang mga nonprofit sa pangkalahatan ay exempt mula sa pederal at estado na pagbubuwis sa kanilang kita, at kaya madalas silang tinatawag na "mga organisasyon na exempt." Ang mga nonprofit na nag-uulat ng kanilang mga aktibidad, kita, at mga ari-arian upang matiyak na ang mga ito ay sumusunod sa mga pederal at mga batas ng estado na namamahala sa mga kawanggawa.
Tulad ng nabanggit sa itaas, ang mga solong proprietor, S-korporasyon, at mga pakikipagtulungan ay binubuwisan sa antas ng shareholder. Ang mga korporasyon, gayunpaman, ay binubuwisan sa antas ng korporasyon. Ang pagsasaalang-alang sa negosyo ay may mahalagang papel sa pagpapasiya kung anong uri ng organisasyon ang pinakamainam para sa iyong negosyo. Balansehin ang mga benepisyo sa buwis ng pagsasama sa iba't ibang mga pangangailangan sa negosyo at legal.