Test ng Profit - Ang CRA Definition of Business

Ang Pagkahulog sa Pagsusuri sa Profit ay Maaaring Makapaputok sa mga Buwis sa Buwis

Ang pagsusuri sa kita ay tumutukoy sa kahulugan ng negosyo na ginagamit ng Canada Revenue Agency (CRA) at ginagamit upang matukoy kung ang isang tao na nag-aangkin na nagpapatakbo ng isang negosyo ay aktwal na.

Ang isang tao (o legal na entity) na aktwal na nagpapatakbo ng isang negosyo ay maaaring mag-claim ng mga gastusin sa negosyo o mga kredito sa buwis sa negosyo , kaya kung ang isang tao ay nag-aangkin na nagpapatakbo ng isang negosyo sa kanyang return tax return sa Canada o GST / HST na pagbalik at ang negosyo ay hindi pumasa ang pagsusuri sa tubo, ang lahat ng mga na-claim na gastusin sa negosyo at may-katuturang mga kredito sa buwis ay aalisin - ang paglikha ng isang mabigat na bayarin sa buwis.

Paano Tinutukoy ng CRA ang isang Negosyo?

Tinutukoy ng Agency ng Kita ng Canada ang isang negosyo bilang "isang aktibidad na iyong inaagaw para kumita o may makatwirang inaasahan ng kita".

Ang pagsusuri sa tubo ay nagtanong, "Ang aktibidad ba ay isinasagawa na may aktwal na pag-asa sa kita?" at "Was na inaasahan ng kita makatwirang?"

Ang P-176R ng Revenue Agency ng Canada - Ang Application of Profit Test sa Pagdadala sa isang publikasyon ng Negosyo ay tumutukoy sa mga sumusunod na pamantayan para sa pagtukoy ng makatwirang pag-asa ng kita para sa isang aktibidad ng negosyo ng isang indibidwal:

1. Ang kita at pagkawala ng karanasan sa nakalipas na mga taon;
2. Ang halaga ng kabuuang kita, kung mayroon man, ay iniulat sa loob ng maraming taon;
3. Ang haba ng oras na kung saan ang isang tubo ay maaaring makatwirang inaasahang ipapakita ay dapat may kaugnayan sa likas na katangian ng aktibidad. Halimbawa, sa kaso ng isang sakahan ng puno, ang may-katuturang haba ng panahon ay maaaring mas mahaba kaysa sa isang sakahan ng gulay;
4. Ang lawak ng aktibidad na nauugnay sa mga negosyo ng isang maihahambing na kalikasan at sukat sa parehong lugar;

1. Ang halaga ng oras na ginugol sa aktibidad na pinag-uusapan;
2. Ang mga kwalipikasyon ng indibidwal, tulad ng karanasan, pagsasanay, at edukasyon, kasama ang kanyang pagiging karapat-dapat para sa pagiging kasapi sa isang propesyonal na samahan;
3. Ang kwalipikasyon ng indibidwal para sa pampublikong tulong na ibinigay sa mga nagdadala sa isang negosyo sa larangan ng aktibidad;

1. Ang sinadya ng pagkilos ng indibidwal, bilang ebedensya sa pamamagitan ng kanyang mga pagsisikap na nagpapakita ng intensyon na kumita (halimbawa, ang paghahanda ng isang plano sa negosyo );
2. Ang kakayahan ng venture bilang kabisera upang ipakita ang isang kita pagkatapos singilin ang pamumura, at ang pagpapaunlad ng operasyon at pagtatalaga para sa paglawak sa hinaharap ayon sa magagamit na mga mapagkukunan ng indibidwal. Kasama dito ang kakayahang ma- secure ang tamang at makatwirang financing upang makagawa ng venture na maaaring mabuhay na may kakayahang magpakita ng kita;
3. Ang antas ng pagsisikap sa pagtataguyod at pagmemerkado sa mga produkto o serbisyo na ibinibigay ng indibidwal bilang, halimbawa, ang pagpaparehistro ng isang pangalan ng kalakalan at ang pagbubukas at pagpapanatili ng mga libro at mga talaan;
4. Ang uri ng mga gastusin inaangkin at ang kanilang kaugnayan at makatwiran sa aktibidad (ibig sabihin, ang paggasta ay nagpapahusay ng kakayahang gumawa ng kita); at
5. Ang likas na katangian ng produkto o serbisyo na ibinigay, tulad na ito ay may potensyal na kita (ibig sabihin, ang isang merkado ay umiiral o maaaring binuo).

Ipinaliliwanag ng publikasyon ang isyu na ito at nagbibigay ng mga halimbawa kung paano naaprubahan ang profit test sa partikular na mga nakaraang kaso. Ang tinalakay din ay ang pagkilala na ang isyu ng makatwirang pag-asa ng tubo ay "malamang na lumitaw nang mas madalas" sa ilang mga uri ng mga gawain na sinisikap ng mga tao na makinabang; ang parehong mga operasyon sa pagsasaka at mga artista at manunulat ay tinalakay nang malalim.