Pagpaparehistro ng GST at ang Pagbubukod ng Maliit na Supplier
Ang Pederal na GST (Goods and Services Tax), isang 5 porsiyentong buwis sa karamihan sa mga kalakal at serbisyo sa Canada, ay nagsimula noong Enero 1, 1991, na pinalitan ang nakatagong 13.5% na Buwis sa Produktura ng Produktura. Ito ay dapat na mapabuti at i-streamline ang sistema ng buwis, lalo na para sa mga negosyo sa pag- export .
Sa kasamaang palad, hindi lahat ng mga lalawigan ay naka-sign in upang pagsamahin ang kanilang umiiral na mga regulasyon sa pagbebenta ng buwis sa probinsya sa GST, na pumipilit sa mga may-ari ng negosyo na mag-file ng parehong returns ng GST at Provincial Sales Tax (PST).
Ang mga lalawigan na pinagsama ang kanilang mga buwis sa pagbebenta sa singil sa GST kung ano ang kilala bilang Harmonized Sales Tax (HST).
Upang magdagdag ng kalituhan ang pagkakaiba sa HST / PST mula sa lalawigan hanggang sa lalawigan, at maraming mga produkto at serbisyo ay walang bayad (ang ilan ay mula sa PST ngunit hindi GST, at kabaliktaran), na nagdudulot ng malalaking pagsisid ng ulo para sa mga negosyo.
Maliban sa apat na lalawigang kanluran (British Columbia, Alberta, Saskatchewan at Manitoba) ang lahat ng iba pang mga lalawigan ay may bayad na HST. Ang lalawigan ng Alberta at ang Northwest Territories, Nunavit, at Yukon ay walang panlalawigang buwis sa pagbebenta kaya ang GST lamang ang sisingilin. Narito ang kasalukuyang PST, GST at HST Rate para sa Lahat ng Iba't Ibang mga Lalawigan at Teritoryo sa Canada.
Sa Quebec, ang Ministère du Revenu du Québec (MRQ) ay nangangasiwa sa GST at HST para sa Canada Revenue Agency. (Maaari kang makipag-ugnay sa MRQ, walang bayad, sa 1-800-567-4692.)
Hindi mahalaga kung paano kinukutya ng mga mamimili ito at mga grupong pang-negosyo laban dito, ang GST ay nananatili dito, at ang mga maliliit na negosyo ay napipilitang makipagkita sa pagkolekta at pagpapadala ng GST / HST.
Kailangan ba ng Pagpaparehistro ng GST / HST para sa Iyong Negosyo?
Depende iyon.
Hindi ka kailangang magrehistro para sa GST / HST kung nagbibigay ka lamang ng mga GST / HST exempt na mga kalakal at serbisyo. Kabilang sa mga halimbawa ng GST / HST exempt na mga kalakal at serbisyo ang mga serbisyo sa pangangalaga sa bata, mga aralin sa musika at ginamit na pabahay.
Hindi mo kailangang magparehistro para sa GST / HST kung kwalipikado ka bilang isang maliit na supplier ayon sa Canada Revenue Agency (CRA), at hindi isa sa mga eksepsyon sa maliit na tuntunin ng supplier.
Sa pangkalahatan, ang isang maliit na tagapagtustos ay tinukoy bilang isang solong proprietor , partnership , o korporasyon na ang kabuuang kita na maaaring pabuwisin bago ang mga gastos ay $ 30,000 o mas mababa taun-taon . Ang mga serbisyo ng pampublikong serbisyo, tulad ng mga kawanggawa, mga non-profit na organisasyon, munisipyo, o mga unibersidad, ay kwalipikado bilang maliliit na tagatustos kung ang kanilang kabuuang kita sa pagbubuwis bago ang mga gastos ay $ 50,000 o mas mababa taun-taon.
Gayunpaman, ang ilang mga negosyo ay kinakailangang magparehistro para sa GST / HST kahit na maliit ang mga supplier nila:
- Mga operator ng taxi at limousine
- at mga non-resident performers (na nagbebenta ng mga admission sa mga seminar at iba pang mga kaganapan).
Kailan Kinakailangan ang Pagpaparehistro ng GST / HST?
Talaga mayroon kang 29 na araw na mag-aplay para sa pagpaparehistro ng GST / HST mula sa araw na lumalampas ang iyong negosyo sa maliit na halaga ng threshold ng supplier.
Kaya kung noong ika-1 ng Hunyo ang mga kita ay humigit sa $ 30,000, mayroon akong hanggang Hunyo 29 na mag-aplay para sa pagpaparehistro. Gayunman, tandaan na ang ika-1 ng Hunyo ay magiging aking epektibong petsa ng pagpaparehistro ng GST / HST at magiging responsable ako sa pagkolekta ng GST / HST mula sa petsang iyon.
Paano Magparehistro para sa GST / HST
Ang pagpaparehistro ng GST sa Canada Revenue Agency (CRA) ay madaling bahagi. Maaari kang magparehistro sa pamamagitan ng telepono, online, sa pamamagitan ng koreo o drop sa iyong lokal na tanggapan ng CRA. Ano ang Proseso ng Pagpaparehistro ng GST na nagbibigay ng mga numero ng telepono at mga address na kailangan mo.
(Sa Quebec, tandaan, kailangan mong makipag-ugnay sa Ministère du Revenu du Québec (MRQ) sa halip ng Canada Revenue Agency para sa pagpaparehistro ng GST. Ang kanilang numero ng telepono ay 1-800-567-4692.)
Kapag nakarehistro ka, ikaw ay bibigyan ng isang Business Number , isang numero ng pagkakakilanlan ng negosyo na gagamitin mo para sa lahat ng iyong pakikitungo sa CRA.
Ang mga Voluntary GST / HST Registration ay Mga Benepisyo
Kahit na kwalipikado ka bilang isang maliit na supplier, maaaring gusto mong magrehistro para sa GST sa anumang paraan.
Hindi mahalaga kung anong uri ng negosyo ang naroroon mo, magbabayad ka ng GST / HST sa mga nabubuwisang kalakal at serbisyo na iyong ginagamit sa kurso ng iyong mga komersyal na gawain.
Kung ikaw ay isang GST / HST registrant, mababawi mo ang ilan sa mga GST / HST na iyong binayaran sa mga pagbili ng negosyo sa pamamagitan ng Mga Kredito sa Input Tax .
Ang Big Advantage ng Voluntary GST / HST Registration
Tulad ng nabanggit dati, hindi mo kailangang magparehistro para sa Mga Buwis sa Serbisyo at Mga Serbisyo (GST / HST) sa Canada kung ang iyong negosyo ay kwalipikado bilang isang maliit na supplier .
Ngunit kahit na hindi mo kailangang, maaari kang magparehistro kahit paano dahil sa malaking bentahe ng pagpaparehistro ng GST / HST - Mga Kredito sa Pag-input ng Buwis.
Ang mga Kredito sa Pagsingil ng Buwis ay mga kredito na maaari mong makuha upang mabawi ang GST / HST na iyong binayaran o pagkakautang para sa mga kalakal o serbisyo na iyong nakuha "sa kurso ng (inyong) komersiyal na gawain" (Canada Revenue Agency).
Kung hindi ka magparehistro para sa GST / HST, wala kang paraan upang mabawi ang alinman sa GST / HST na iyong binayaran. Para sa karamihan ng mga maliliit na negosyo, ang halaga ng GST / HST na binayaran para makakuha ng mga supply at serbisyo sa loob ng isang taon ay malaki, kaya ang pagpaparehistro ng GST / HST ay gumagawa ng pang-ekonomiyang kahulugan.
At ang tax-wise, Input Tax Credits ay "stackable". Ang GST / HST Input Tax Credits ay hindi kailangang ma-claim sa panahon ng pag-uulat kapag ang mga pagbili ay ginawa. Mayroon kang hanggang apat na taon mula sa pagtatapos ng panahon kung kailan maaaring ma-claim ang Credit Tax na Input sa pag-file ng may-katuturang GST / HST Input Tax Credit sa karamihan ng mga kaso.
Isaalang-alang din na bilang isang bagong GST / HST registrant, maaari mong ma-claim ang Mga Tax Credits sa Input para sa GST / HST na iyong binayaran o utang sa mga kalakal o imbentaryo na mayroon ka nang magrehistro.
Ang Mga Panuntunan para sa Pag-claim ng GST / HST Input Tax Credits
Ang mga patakaran para sa pagkuha ng GST / HST Input Tax Credits ay katulad ng mga patakaran para sa pagkuha ng mga gastos sa negosyo sa buwis sa kita.
Ayon sa Pangkalahatang Impormasyon ng Ahensya ng Canada Para sa GST / HST Registrants Guide , maaari kang mag-claim ng mga Tax Credits ng Input para sa mga gastos sa pagpapatakbo tulad ng komersyal na upa, mga kagamitan, at mga kagamitan sa tanggapan, at para sa mga gastos sa pagkain at aliwan. Maaari mo ring i-claim ang Mga Credits sa Pagsingil ng GST / HST para sa mga gastos sa pagbabayad na binabayaran mo sa iyong mga empleyado o kasosyo. At maaari mong i-claim ang mga Tax Tax Credits para sa kabisera ng ari-arian pati na rin.
Mga Gastusin na Hindi Kwalipikado Bilang mga Kredito sa Pagsingil ng Buwis
Ang ilang mga pagbili o gastos ay hindi maaaring gamitin upang i-claim ang Mga kredito sa Input tax. Ang pangunahing kategorya ng mga pagbili o gastos na hindi maaaring gamitin ay mga kalakal at / o mga serbisyo na iyong binili o na-import para sa iyong sariling paggamit (kumpara sa pagbili o import para sa pagkonsumo ng negosyo).
Ang ilan sa iba pang mga pagbili o gastos na hindi kwalipikado ay:
- mabubuwisang kalakal at serbisyo na binili o na-import upang magbigay ng mga exempt na kalakal at serbisyo
- ilang kabisera ari-arian
- "Mga bayarin sa membership o mga dues sa anumang club na ang pangunahing layunin ay upang magbigay ng libangan, kainan, o mga kagamitan sa palakasan" (CRA).
Rehistrasyon ng GST / HST
Kumbinsido na dapat kang magparehistro ngayon at nagtataka kung paano? Ano ang Proseso ng Pagpaparehistro ng GST? Nagbibigay ang mga numero ng telepono at mga address na kailangan mo.
Mga Panahon ng Pag-uulat at Pagbabalik ng GST / HST
Kapag nagparehistro ka para sa GST sa Canada , itinalaga ka ng Canada Revenue Agency (CRA) na isang panahon ng pag-uulat ng GST / HST batay sa iyong kabuuang taunang pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo sa pagbubuwis ng GST / HST.
Ang panahon ng pag-uulat ay maaaring buwanang, quarterly o taunang. Ang Agency Revenue Agency ay magtatalaga sa iyo ng isang panahon ng pag-uulat batay sa iyong kabuuang mga nababayarang supply ng mga kalakal at serbisyo sa nakaraang taon ng pananalapi kapag nagrehistro ka para sa GST / HST. Depende sa kung ano ang figure na iyon, maaari kang pumili ng ibang opsyonal na panahon ng pag-uulat.
(Upang baguhin ang nakatalagang panahon ng pag-uulat ng GST / HST, maaari mong tawagan ang Canada Revenue Agency o punan at ipadala sa Form GST20, Halalan para sa GST / HST Reporting Period .)
Tandaan na kailangan mong mag-file ng iyong GST / HST na nagbabalik sa oras ayon sa iyong iskedyul ng panahon ng pag-uulat kahit na hindi ka nagsagawa ng anumang mga aktibidad sa negosyo o nakolekta ang anumang GST / HST sa panahon ng pag-uulat na iyon.
Para sa bawat panahon ng pag-uulat, kailangan mong maghanda at ipadala sa CRA ang isang return na GST / HST na nagpapakita ng halaga ng GST / HST na sinisingil mo sa iyong mga customer, at ang halaga ng GST / HST na iyong binayaran o utang sa iyong mga supplier. Ang pagkakaiba sa pagitan ng dalawang ito ay ang iyong net tax. (Para sa higit pang mga detalye tungkol sa mga sitwasyon tulad ng GST / HST na sisingilin at hindi nakuhang muli, at masamang mga pagsasaayos ng utang, tingnan ang seksyon ng Calculating Your Net Tax ng RC4022 - Pangkalahatang Impormasyon para sa GST / HST Registrants (CRA)).
Hindi ba ito ay maganda kung ito ay kasing simple ng inilarawan ko lamang ito? Gayunpaman, mas kumplikado ito dahil sa Mga Kredito sa Pag-input ng Buwis at sa iba't ibang klase ng mga kalakal at serbisyo ng GST / HST. Ang mga kalakal at serbisyong ibinibigay mo ay maaaring GST / HST na maaaring pabuwisin, GST / HST exempt o GST / HST zero-rated.
GST / HST Mga Buwis na Buwis at Serbisyo
Ang mga ito ay ang mga singil ng mga negosyo sa GST / HST sa at maaaring mag-claim ng mga Tax Tax Credits para sa kanilang mga pagbalik sa GST / HST. Karamihan sa mga kalakal at serbisyo ay nabibilang sa kategoryang ito at ikaw ay naniningil at kinokolekta ang GST o ang naaangkop na HST sa transaksyon. Tingnan ang Paano Mag-Invoice para sa kasalukuyang mga rate ng buwis sa GST / PST / HST para sa iba't ibang probinsya at teritoryo.
Mag-isip ng pagbili / pagbebenta ng isang laruan, isang piraso ng alahas, gasolina o isang hard drive. O otel accommodation o pagbili o pagpapaupa ng kotse. Ang dalawang kalakal o serbisyo na nauugnay sa negosyo at nabibilang sa kategoryang ito na hindi mo alam ay mga bayarin sa franchise at advertising (maliban kung ang advertising ay ibinibigay sa isang di-residente ng Canada).
GST / HST Exempt at Zero-Rated Goods and Services
Bilang isang negosyo, sinisingil mo ang consumer na walang GST / HST sa GST exempt o GST zero-rated na mga kalakal at serbisyo, ngunit ang dalawang uri ng mga kalakal ay naiiba pagdating sa Mga Input Tax Credits.
Sa GST exempt na mga kalakal at serbisyo, hindi mo sinisingil ang GST / HST at hindi ka maaaring mag- claim ng Mga Tax Credits sa Input.
Sa GST / HST zero-rated na mga kalakal at serbisyo, singilin mo ang 0% GST / HST at maaari mong i - claim ang Mga Tax Credits sa Input.
Kabilang sa GST / HST exempt goods at serbisyo ang mga serbisyo sa pangangalaga sa bata, mga aralin sa musika, maraming serbisyong pang-edukasyon, at ginamit na tirahan sa tirahan. Para sa mga detalye tungkol sa mga ito at higit pang mga halimbawa, tingnan ang listahan ng GST exempt na mga kalakal at serbisyo ng Canada Revenue Agency sa RC4022 - Pangkalahatang Impormasyon para sa GST / HST Registrants .
Ang mga kalakal at serbisyong walang katarungan ay may kasamang mga pangunahing mga pamilihan, mga de-resetang gamot, at mga pag-export.
Bookkeeping para sa GST / HST
Upang maayos na kalkulahin ang iyong Mga Kredito sa Pagsingil sa Buwis at kumpletuhin ang iyong GST Return, kailangan mong tiyakin na hindi mo lamang masusubaybayan kung gaano karami ang GST o HST na iyong kinokolekta at kung magkano ang GST o HST na iyong binabayaran, ngunit subaybayan din ang iyong GST / HST ayon sa kategorya.
Ang mga bersyon ng mga programang software ng accounting sa Canada tulad ng Quickbooks at Simply Accounting ay maaaring gawing mas madali ang pagsubaybay ng GST / HST, dahil ang programa ay awtomatikong susubaybayan ang GST / HST na binabayaran sa bawat transaksyon at gumawa ng ulat ng GST / HST.
Malinaw, ang pagpapanatiling maselan na mga rekord ay kritikal kung mananatili ka sa ibabaw ng iyong mga pagbabayad na GST / HST at mapakinabangan ang iyong mga GST Input Tax GST / HST Input Tax. Ngunit kailangan mong gawin iyon sa paraang para sa mga layunin ng buwis sa kita . Ang pagpapanatili ng iyong mga update sa GST / HST na na-update ay dapat na bahagi ng iyong regular na pamamaraan ng pag-bookke.