At Kailangan ba Mong Maliit na Negosyo ang GST?
Ang GST (Goods and Services Tax) ay "isang 5% na buwis sa supply ng karamihan sa mga kalakal at serbisyo sa Canada" (Canada Revenue Agency (CRA)).
Sa mga lalawigan na mayroon pa ring mga buwis sa panlalawigan sa mga kalakal at serbisyo, ang GST ay sinisingil bilang karagdagan sa mga panlalawigang buwis sa pagtitingi (ie sa Saskatchewan, Manitoba at British Columbia). Sa Newfoundland at Labrador, New Brunswick at Nova Scotia, PEI at Ontario, ang GST ay sinamahan ng PST (Provincial Sales Tax) upang lumikha ng HST (Harmonized Sales Tax).
Tingnan ang Paano Mag-Invoice para sa mga kasalukuyang rate ng GST / PST / HST para sa lahat ng mga lalawigan at teritoryo.
Sino ang Dapat Magbayad sa GST / HST?
Bilang isang mamimili, binabayaran mo ang GST / HST sa lahat ng mga nabubuwisang kalakal at serbisyo, maliban sa zero-rated at exempt na mga kalakal at serbisyo . Laging may mga pagbubukod. Ang mga pamahalaang panlalawigan at teritoryal at ang mga taong Unang Bansa ay hindi laging kailangang magbayad ng GST / HST.
Bilang isang negosyo, maliban kung kwalipikado ka bilang isang Maliit na Tagatustos (tulad ng inilarawan sa ibaba), dapat mong singilin ang GST sa lahat ng mga nabubuwisang kalakal at serbisyo.
Maaaring mabawi ng isang Non-Resident Consumer ang GST / HST na ibinayad sa mga Goods na Nabili sa Canada?
Ang mga di-residente ng mga mamimili ay hindi maaaring mabawi ang GST / HST na binayaran sa mga kalakal na binili (at kinuha ng pagkakaroon) sa Canada maliban kung maaari nilang patunayan na ang mga kalakal ay na-export mula sa Canada sa loob ng 60 araw ng pagbili. Ang mamimili ay dapat kumpletuhin ang mga kinakailangang dokumento sa pag-export / pag-import at ipa-selyo ang mga ito sa pamamagitan ng mga awtoridad sa hangganan.
Ang isang mamimili na nag-aayos para sa vendor upang direktang ipadala ang mga kalakal sa isang address sa labas ng Canada ay hindi sisingilin ng GST / HST.
Ano ang Ilang Mga Halimbawa ng Mga Item na Hindi Nakakaapekto sa GST / HST?
- Pagbebenta ng ginamit na pabahay sa tirahan (kung ang may-ari ay hindi isang tagabuo at ang gusali ay hindi pa binago)
- Residential residency (kung mas mahaba kaysa sa isang buwan na tagal)
- Residential condominium fees
- Mga serbisyo sa medikal at dental - kabilang ang mga doktor, dentista, hygienist ng ngipin, orthodontist, optometrist, chiropractor, physiotherapist, audiologist, psychologist, podiatrist, dietician, social worker (ngunit hindi mga massage therapist)
- Kolehiyo / Unibersidad / Bokasyonal na kurso sa paaralan na humantong sa isang diploma o degree o ay kinakailangan upang magsanay ng isang kalakalan o bokasyon
- Tulong sa legal
- Mga aralin sa musika
- Ang mga singil sa Toll sa mga ferry, kalsada, tulay, atbp.
- Ang mga singil sa pananalapi ay tulad ng mga bayarin sa bank account, bayad sa pautang, atbp.
- Ang mga serbisyong ibinibigay ng mga lokal na pamahalaan, munisipalidad, kawanggawa, at mga pampublikong institusyon tulad ng pamamahagi ng tubig, alkantarilya, basura at koleksyon ng recycling, mga lisensya at permit, transit
Tingnan din ang Mga Katangian at Serbisyo ng Mga Kita sa Canada Revenue Agency.
Ano ang ilang mga halimbawa ng mga item na Naka-Zero?
Ang isang mamimili ay hindi nagbabayad ng GST sa isang zero-rated item; gayunpaman, ang nagbebenta ay maaaring mag-claim ng mga Tax Tax Credits upang mabawi ang GST / HST na binayaran sa mga pagbili o gastos na may kaugnayan sa pagbebenta ng item. Mga halimbawa:
- Mga pangunahing pamilihan - kabilang ang karne, manok, isda, butil, gatas, itlog, gulay (sariwang, frozen, canned), kape, tsaa, atbp. (Hindi kasama ang mga bagay na hindi kinakailangan para sa mga pangangailangan sa pagkain, tulad ng mga snack food, liquor, sodas , kendi, atbp.)
- Mga Inireresetang Gamot at mga bayarin sa pagbubukod. Karamihan sa mga gamot na kontra tulad ng mga pain relievers, bitamina at mineral, pandagdag, malamig na mga remedyo, bendahe, atbp ay hindi zero-rated at GST / HST ay dapat sisingilin. (Sa pangkalahatan, kung ang item ay hindi nangangailangan ng reseta at inilaan upang gamutin ang isang menor de edad na sakit na ito ay hindi zero-rated.)
- Ang mga aparatong medikal, kabilang ang mga wheelchair, walker, cane, guide dog, hearing aid, artipisyal na ngipin o limbs, salamin sa mata o lente ng contact, gabay dogs, asthmatic devices, pagbabago sa mga sasakyang de-motor upang mapagtanggap ang mga kapansanan, orthotics, atbp.
- Ang ilang mga na-export na kalakal at serbisyo. Dapat ipadala ang mga kalakal sa isang patutunguhan sa labas ng Canada.
Kailangan ba ng Aking Negosyo na Singilin ang GST?
Ang mga negosyo na itinuturing na Maliit na Supplier ng Canada Revenue Agency (CRA) ay hindi kailangang singilin ang GST / HST.
Isang GST / HST Ang Small Supplier ay tinukoy bilang isang nag - iisang proprietor , partnership o korporasyon na ang kabuuang kita sa pagbubuwis bago ang gastusin ay $ 30,000 o mas mababa sa huling apat na magkakasunod na kuwartang kalendaryo o isang pampublikong serbisyo ng katawan (tulad ng isang non-profit organization) na may kabuuang mabubuwisang mga kita na $ 50,000 o mas mababa sa huling apat na magkakasunod na kuwartang kalendaryo.
Ang ilang mga negosyo, gayunpaman, ay hindi pinapayagang mag-claim ng katayuan ng Small Supplier; Halimbawa, ang mga operator ng taxi at limousine, ay dapat magparehistro para sa GST kahit gaano kadali ang kanilang taunang kita.
Paano Ako Magrehistro at Magtalaga / Papalitan ang GST / HST?
Kung hindi ka kwalipikado bilang isang Maliit na Tagatustos at magbigay ng mga nabubuwisang kalakal o serbisyo, kakailanganin mong singilin, kolektahin at ipadala ang Buwis sa Mga Buwis at Serbisyo. Ang pangunahing proseso ay upang magparehistro para sa isang GST account sa Canada Revenue Agency, subaybayan ang GST / HST na kinokolekta mo at / o bayaran, at kumpletuhin at mag-file ng isang tax return ng GST / HST bawat isang-kapat (o ano man ang itinakda mong panahon ng pag-uulat ay).
Maaari kang mag-claim ng Input Tax Credit (ITC) para sa GST na binabayaran mo o may utang "sa mga pagbili at gastos na iyong ginagamit, ubusin, o supply sa iyong mga komersyal na gawain" (CRA).
Para sa mga sample template ng invoice, tingnan ang:
Sample Template ng Invoice Gamit ang Mga Buwis sa GST at PST
Sample Invoice na may Harmonized Sales Tax (HST)
Template ng Invoice para sa isang Simple Invoice (walang mga buwis na sisingilin)
Tingnan din: