Upang ipaliwanag ang konsepto na ito, babalik at suriin ang konsepto ng pamumura mula sa pananaw ng IRS.
Ano ang Depreciation?
Ang depreciation ay isang paraan ng accounting para sa pagkalat ng gastos ng isang asset ng negosyo sa kapaki-pakinabang na buhay ng asset.
Dahil ang depresyon ay nakakaapekto sa iyong mga buwis sa negosyo, ang IRS ay may partikular na (at napaka-komplikadong) mga panuntunan para sa kung paano ang isang asset ng negosyo, tulad ng isang sasakyan ng negosyo, kasangkapan, at mga computer, ay pinababa.
Para sa mga layunin ng pag-depreciate, ang bawat bagay ng ari-arian ng negosyo (tulad ng desk sa iyong opisina) ay itinalaga ng isang uri ng ari-arian at isang kapaki-pakinabang na buhay (tinatawag itong "panahon ng pagbawi.").
Bakit pumunta sa lahat ng pagkalkula? Dahil, para sa bawat asset sa iyong negosyo, dapat na kalkulahin ang taunang gastos sa pamumura. Mahalaga ang gastos sa pag-depreciate dahil mababa ang iyong mga buwis sa negosyo. Nais ng IRS na siguraduhin na hindi ka kukuha ng masyadong maraming gastos sa pamumura, at nais mong tiyakin na ikaw ay tumatagal hangga't pinapayagan ng IRS.
Bago ma-depreciate ang isang asset, ikaw (talaga ang iyong accountant) ay dapat malaman:
- Ang uri ng pag-aari at panahon ng pagbawi (kapaki-pakinabang na buhay)
- Ang sistema ng pamumura (GDS o ADS)
- Ang porsyento ng oras ang asset ay ginagamit ng negosyo (karaniwang ito ay 100%)
Ano ang isang Asset Class?
Ang bawat pangkalahatang uri ng asset ng negosyo ay itinalaga ng isang klase ng asset, batay sa inaasahang buhay ng asset. Ang inaasahang kapaki-pakinabang na buhay ay naiiba para sa Pangkalahatang Pahalagahan System (GDS) at ang Alternatibong Sistema ng Pag-depreciation (ADS). (Ang mga tuntuning ito ay ipinaliwanag sa ibaba).
Halimbawa, ang iyong office desk ay nasa ilalim ng kategorya ng mga kasangkapan sa opisina, Asset Class 00.11, na may panahon ng pagbawi (kapaki-pakinabang na buhay) ng 7 taon sa ilalim ng GDS at 10 taon sa ilalim ng ADS.
Ngayon alam namin ang panahon ng pagbawi; ngayon kailangan naming malaman kung aling sistema ng pamumura ang gagamitin.
Ano ang Dalawang Sistema ng Pag-depreciation?
Para sa mga asset ng negosyo na binili at ginamit pagkatapos ng 1986, dapat gamitin ang Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) ng pamumura, ayon sa IRS.
Ang MACRS, o Modified Accelerated Cost Recovery System, ay kasalukuyang paraan ng IRS na naaprubahan para sa mga kumpanya na gustong mapabilis ang pamumura sa mga kagamitan sa negosyo. Kasama sa MACRS ang isang sistema ng pag-uuri ng asset na nagpapakita ng bilang ng mga taon ng pamumura para sa bawat uri ng asset.
Kasama sa MACRS ang dalawang sistema ng pamumura, ang General System ng Pag- depreciate (GDS ) at ang Alternatibong Sistema ng Pag- depreciation (ADS) . Ang dalawang sistema na ito ay nagbibigay ng iba't ibang pamamaraan at mga panahon ng pagbawi para sa pagkalkula ng mga pagbabawas sa pamumura.
Karaniwang ginagamit ng mga negosyo ang Pangkalahatang Sistema sa Pag-depreciate maliban kung kinakailangan nilang gamitin ang Alternatibong Sistema ng Pag-alis.
Ang Pangkalahatang Paggamit ng Sistema ng Paggamit ng tinatawag na "pagtanggi na balanse" na sistema ng pag-aaplay ng pamumura sa bawat taon. Iyon ay, ang gastos sa pamumura sa bawat taon ay batay sa unang gastos na minus na naipon na pamumura mula sa lahat ng nakaraang mga taon.
Halimbawa, kung ang unang halaga ng iyong opisina desk ay $ 1000 at ang unang taon ng pamumura ay $ 143 (gamit ang isang 7 taon na pagbawi ng panahon), ang balanse sa dulo ng unang taon ay $ 857.
Kaya, sa ikalawang taon, ang pamumura ay kinakalkula sa $ 857, at ang ikalawang taon na gastos sa pamumura ay $ 122.
Bakit Gagamitin ang Alternatibong Sistema sa Pag-depreciate?
Ang mga kalagayan na maaaring mangailangan ng paggamit ng mga AD ay kasama ang:
- Ang nakarehistrong ari-arian na ginamit 50% o mas mababa para sa mga layuning pang-negosyo
- Ang anumang nasasalat na ari-arian na ginamit lalo na sa labas ng US sa panahon ng taon
- Mga kagamitan sa pagsasaka, sa ilalim ng ilang mga pangyayari
Ang ilang mga negosyo ay pinili na gumamit ng ADS. Pinapayagan ng IRS ang halalan ng ADS ngunit ito "ay dapat na sumasaklaw sa lahat ng ari-arian sa parehong klase ng ari-arian na inilagay sa serbisyo sa panahon ng taon."
Ang isang halimbawa ng isang ari-arian na dapat gamitin ang ADS depreciation ay residential rental property na matatagpuan sa ibang bansa; ito ay magiging depreciated sa isang 40-taon na panahon ng pagbawi.
Tingnan sa iyong propesyonal na tagapayo sa buwis para sa higit pang impormasyon kung aling sistema ng pamumura ang dapat mong gamitin upang makuha ang pinakamahusay na benepisyo sa buwis para sa iyong negosyo.