Ang 2017 Tax Cuts and Jobs Act ay nagbago upang palawakin ang ilang mga pinabilis na benepisyo sa pamumura para sa mga negosyo:
- Ang isang permanenteng $ 500,000 na limitasyon sa Section 179 na mga pagbabawas ay magbibigay-daan sa mga negosyo na magplano para sa mga pagbili ng pagbili at pagbili ng gastos kaagad sa halip na ang depreciating sa loob ng isang panahon. Ang mas mataas na limitasyon ay magiging epektibo para sa 2015 pagbili ng negosyo at mga darating na taon.
- Ang isang limang taon na pagpapalawak ng bonus depreciation bilang isang insentibo sa mga negosyo para sa pagbili ng mga bagong kagamitan. Ang halaga ng depresyon ng bonus ay nasa 50% para sa 2015, 2016, at 2017, na nabawasan sa 40% para sa 2018 at 2019.
Tulad ng nabanggit ni Tony Nitti sa Forbes, ang katiyakan na malaman ang mga limitasyon sa mga pinabilis na benepisyo sa pamumura sa hinaharap ay nagpapahintulot sa mga negosyo na "sa wakas kumilos nang may katiyakan sa mga darating na taon tungkol sa pagkakaroon ng malawak na hanay ng mga benepisyo sa buwis."
Paano Pinagana ang Pinabilis na Depresyon
Ang pinabilis na pag-depreciate ay isang mahalagang konsepto para maunawaan ng mga may-ari ng negosyo. Kahit na ito ay medyo kumplikado, at ang mga detalye at mga epekto sa buwis ay dapat iwanang sa isang abogado o CPA, ikaw (ang may-ari ng negosyo) ay dapat magkaroon ng pag-unawa sa pinabilis na pamumura at kung paano ka makakapag-save ng mga buwis sa pamamagitan ng paggamit nito.
Una, repasuhin ang konsepto ng pamumura, na kumalat sa mga gastos ng isang asset sa kapaki-pakinabang na buhay nito.
Ang karaniwan (hindi pinabilis) pamumura ay tinatawag ding "straight-line" na pamumura dahil ang gastos sa pamumura ay pareho sa bawat taon. Halimbawa, kung ang isang asset ay binili para sa $ 10,000 at ang kapaki-pakinabang na buhay nito ay 10 taon, sa ilalim ng straight-line depreciation, ang $ 1,000 ay mabibili sa bawat taon.
Ngunit ang kapaki-pakinabang na buhay ng maraming mga ari- arian ng negosyo ay hindi sumusunod sa isang tuwid na linya.
Kaya ang IRS ay nagpapahintulot sa pinabilis na pamumura, na naglalagay ng karamihan sa gastos ng pag-aari sa mga unang taon na ginamit nito. Halimbawa, ang pag-depreciate sa mga autos ay pinabilis. Ang seksyon 179 pagbabawas ay isang halimbawa ng mga pinabilis na mga probisyon ng pamumura na itinatag ng pamahalaan ng Estados Unidos upang hikayatin ang mga gastusin sa mga asset ng kapital.
Seksiyon 179 Pagpapawalang halaga at Pagpapawalang halaga ng Bonus
Sa mga nakaraang taon, dalawang uri ng pinabilis na pamumura ang pinayagan ng batas ng US. Ang mga paraan upang mapabilis ang pagbabawas sa mga pagbili ng asset ng negosyo ay:
- Ang pag-depreciation ng bonus ay naka-set up upang payagan ang 50% na bonus sa halaga ng gastos na pinapayagan sa unang taon ng BAGONG (hindi ginagamit) na asset ng negosyo ay inilalagay sa serbisyo (ginamit). I-UPDATE: Ang pagpapawalang halaga ng bonus ay magagamit para sa 2018 na pagbalik ng buwis at mga pagbalik sa hinaharap, gaya ng nabanggit sa itaas.
- Ang 179 na pagbabawas ng seksyon ay naka-set up na katulad ng pagpapalaganap ng bonus ngunit maaari itong gamitin sa mga kagamitan o sasakyan. Magbasa nang higit pa tungkol sa mga pagsasaalang-alang sa pagkuha ng Seksyon 179 pagbabawas. Update: Epektibo sa 2018 na pagbalik ng tax sa negosyo, ang Section 179 na pagbabawas ay ginawang permanente, gaya ng nabanggit sa itaas.
Dalawang Paraan upang Pabilisin ang Mga Pahalagas ng Pag-alis
Ang dalawang pinaka-karaniwang paraan ng pagpabilis ng pamumura ay "mga kabuuan ng mga taon na mga digit" at "double declining balance." Narito (sa madaling sabi) kung paano gumagana ang bawat isa:
- Sa ilalim ng double droping na balanse, ang asset ay dalawang beses na pinababa nang mas mabilis sa ilalim ng tuwid na linya. Gamit ang halimbawa sa itaas, 10% ng gastos ay pinababa sa bawat taon gamit ang straight-line na paraan. Ang pagdodoble ng rate ay nangangahulugan na ang 20% ay ipapawalang halaga sa bawat taon, kaya ang asset ay ganap na depreciated sa 5 taon, sa halip na 10.
- Sa ilalim ng kabuuan ng mga taon-digit, ang asset ay mas depreciated kaysa sa straight-line depreciation ngunit hindi kasing bilis ng pagtanggi. Bilang isang halimbawa kung paano gumagana ang pamamaraan na ito, sabihin natin ang kapaki-pakinabang na buhay ng isang asset ay 5 taon. Ang pagdaragdag ng mga numero ay magiging 5 + 4 + 3 + 2 + 1 o isang kabuuan ng 15. Sa unang taon, 5/15 ay binubuwisan; ang susunod na taon ay 4/15 ay expensed, at iba pa. Kaya kung ang gastos sa pag-aari ay $ 1000, 5/15 o $ 333.34 ay mabibili sa unang taon, $ 266.67 sa ikalawang taon, at iba pa.
Paggamit ng MACRS para sa Pinabilis na Pamumura
Ang kasalukuyang IRS ay nangangailangan ng mga negosyo na gamitin ang sistema ng MACRS para sa pinabilis na pamumura, kung saan ang pag-uuri ng asset ay tumutukoy sa panahon ng pamumura.
Talakayin sa iyong Professional Tax
Ang mga kalkulasyon ng depreciation ay kumplikado at maraming mga limitasyon at mga pagbubukod. Tiyaking makipag-usap sa iyong propesyonal sa buwis bago gumawa ng anumang mga desisyon tungkol sa pagbili ng kagamitan at pagkumpleto ng mga form ng buwis sa IRS.
Disclaimer: Ang artikulong ito at ang impormasyon sa site na ito ay inilaan para sa pangkalahatang impormasyon lamang. Ang may-akda ay hindi isang CPA, abugado sa buwis, o Pinag-aaralang Ahente. Ang bawat sitwasyon ng negosyo ay naiiba at madalas na nagbabago ang mga buwis at regulasyon. Konsultahin ang iyong propesyonal sa buwis bago gumawa ng mga desisyon sa negosyo na maaaring makaapekto sa iyong sitwasyon sa buwis
Bumalik sa Lahat Tungkol sa Pamumura