Ang pagsisikap na masubaybayan ang negosyo at personal na paggamit ng nakalistang ari-arian ay mahirap. Hanggang sa ang IRS ay may ilang mga mas mahusay na paraan upang gawin iyon, dapat mong patuloy na panatilihin ang detalyadong mga talaan ng paggamit ng mga empleyado ng mga computer, mga ibinigay na kumpanya autos, at iba pang nakalistang ari-arian, kung gusto mong ibawas ang mga gastos na ito bilang mga gastusin sa negosyo.
Ano ang Nakalista na Ari-arian?
Ang nakarehistrong ari-arian ay ari-arian na ginagamit ng mga empleyado o mga may-ari sa isang negosyo na maaari ring gamitin para sa mga personal na layunin. Kasama sa mga uri ng nakalistang ari-arian ang:
- Ang mga sasakyan ng pasahero na may timbang na 6,000 pounds o mas mababa
- Iba pang ari-arian na ginagamit para sa transportasyon, tulad ng isang motorsiklo o bangka
- Ari-arian na karaniwang ginagamit para sa libangan, libangan, o libangan, kabilang ang mga digital camera at kagamitan sa pag-record ng video
- Mga computer at mga kaugnay na peripheral
Bilang ng Enero 1, 2010, ang mga cell phone at iba pang katulad na personal na mga aparato sa telekomunikasyon ay hindi na itinuturing na "nakalistang ari-arian."
Ano ang Katibayan na Kinakailangan Upang Ibawas ang Nakalista na Ari-arian bilang Gastos sa Negosyo?
Sinasabi ng IRS na ang mga gastos na nauugnay sa paggamit ng nakalistang ari-arian ay hindi maaaring ibawas bilang mga gastusin sa negosyo maliban kung ang nagbabayad ng buwis ay may sapat na katibayan upang patunayan ang halaga ng gastos at paggamit nito sa negosyo. Iyon ay, dapat mong patunayan ang petsa ng paggasta o paggamit ng nakalistang item ng ari-arian at sa layunin ng negosyo nito.
Bilang karagdagan, dapat mong patunayan na ang taong gumagamit ng ari-arian ay may kaugnayan sa negosyo sa iyo bilang may-ari ng negosyo. Iyon ay, ang taong gumagamit ng ari-arian ay dapat na iyong empleyado o isang manggagawa sa kontrata .
Bilang karagdagan, dapat mong patunayan ang bawat elemento ng paggamit ng hiwalay para sa bawat paggamit ng ari-arian ng negosyo, partikular na:
- Ang halaga ng "bawat hiwalay na paggasta na may kinalaman sa isang item ng nakalistang ari-arian" (bawat IRS), tulad ng halaga ng pagbili, at
- ang halaga ng bawat paggamit ng negosyo "batay sa angkop na panukalang-batas (iyon ay, oras) at ang halaga ng kabuuang paggamit ng nakalistang ari-arian para sa nabubuwisang panahon." Sa madaling salita, gaano karami ang ginagamit para sa negosyo at kung magkano para sa personal.
Pinakamainam na Pagsubok
Dahil ang nakalistang ari-arian ay maaaring gamitin para sa mga personal na layunin, kung nais mong mabawasan ang ari-arian na ito o ibawas ang mga gastusin para sa paggamit ng ari-arian, dapat mong patunayan ang paggamit ng negosyo ng ari-arian.
Sinasabi ng nakapangingibang paggamit ng pagsubok na ang asset ay dapat gamitin nang nakararami (higit sa 50%) para sa mga layuning pangnegosyo. Kung higit sa 50 porsiyento ng kabuuang paggamit ng asset ay may kaugnayan sa iyong kalakalan o negosyo, ang asset ay itinuturing na isang asset ng negosyo at ang paggamit ng negosyo ng asset na iyon ay maaaring depreciated. Kung natutugunan ng asset ang "pangingibabaw na pagsubok sa paggamit," ang mga gastos na may kaugnayan sa paggamit ng asset na may kaugnayan sa paggamit ng negosyo ay maaaring ibawas.
Nakalista na Ari-arian sa isang Home Business
Ipinagpapalagay ng IRS na ang mga kagamitan sa negosyo sa isang negosyo na hindi tahanan ay ginagamit para sa mga layunin ng negosyo. Ngunit tulad ng mga kagamitan sa isang negosyo na batay sa bahay - mga computer at peripheral at cell phone , halimbawa - ay maaaring magamit para sa personal na negosyo.
Sa isang negosyo sa bahay, mas mahalaga na panatilihin ang mga mahusay na rekord sa lahat ng nakalistang ari-arian at upang tiyakin na maaari mong patunayan ang paggamit ng negosyo para sa property na iyon.
Employee Use of Listed Property
Titingnan natin ang dalawang kalagayan dito: (a) Kung ang negosyo ay bumili ng nakalistang ari-arian na ginagamit ng mga empleyado, at (b) kung ang isang empleyado ay gumagamit ng kanyang sariling nakalistang ari-arian para sa iyong negosyo.
A. Kung babayaran mo ang ari-arian na ginagamit ng isang empleyado at ang paggamit ay para sa isang layunin ng negosyo, ang singil ay isinasaalang-alang ng IRS upang maging isang "benepisyo ng palawit. " Kung gayon, hindi ito maaaring pabuwisan sa empleyado at ito ay maaaring ibawas sa iyo bilang isang gastusin sa negosyo.
Kung magbabayad ka para sa ari-arian at ang paggamit ay para sa isang personal na gastos, ang singil ay itinuturing na personal. Hindi ito deductible sa iyo bilang isang gastusin sa negosyo at ito ay maaaring pabuwisan sa empleyado. Ang partikular na mga IRS ay nagsasaad: "ang halaga ng patas na pamilihan ng gayong paggamit ay kabilang sa kabuuang kita ng empleyado."
B. Kung ang empleyado ay gumagamit ng kanyang sariling nakalista na ari-arian (o nakalistang ari-arian na inupahan ng isang empleyado) sa pagganap ng mga serbisyo bilang empleyado, ang paggamit na ito ay hindi paggamit ng negosyo maliban kung nakakatugon ito sa parehong mga pamantayan:
- Pagpapawalang bisa para sa mga empleyado
Ang mga empleyado ay maaaring magbayad ng nakalista sa ari-arian sa kanilang mga personal na tax return lamang kung (1) ito ay para sa kaginhawaan ng employer, o (2) ito ay kinakailangan bilang isang kondisyon ng trabaho. Kung nais mong kunin ang pagbabawas na ito, tiyaking maaari mong patunayan ang isa sa dalawang pamantayan na ito. - Kinakailangang Paggamit ng Negosyo
Ang ari-arian ay dapat na predominately (higit sa 50%) na ginagamit para sa mga kwalipikadong layunin ng negosyo. Muli, baka kailangan mong patunayan ang kinakailangang ito.
Gamitin para sa kaginhawaan ng employer. Kung ang paggamit ng nakalistang ari-arian ay para sa kaginhawaan ng tagapag-empleyo ay dapat matukoy mula sa lahat ng mga katotohanan. Ang paggamit ay para sa kaginhawaan ng employer kung ito ay para sa isang malaking dahilan ng negosyo ng employer. Ang paggamit ng nakalistang ari-arian sa panahon ng regular na oras ng pagtatrabaho ng empleyado upang ipagpatuloy ang negosyo ng employer ay karaniwang para sa kaginhawaan ng tagapag-empleyo.
Gamitin ang kinakailangan bilang isang kondisyon ng trabaho. Kung ang paggamit ng nakalistang ari-arian ay isang kalagayan ng pagtatrabaho ay depende sa lahat ng mga katotohanan at pangyayari. Ang paggamit ng ari-arian ay dapat na kinakailangan para sa empleyado upang maisagawa ang mga tungkulin ng maayos. Ang employer ay hindi nangangailangan ng tahasang nangangailangan ng empleyado na gamitin ang ari-arian. Ang isang pahayag lamang ng employer na hindi sapat ang paggamit ng ari-arian.
Depreciating at Deducting Listed Property
Ang nakarehistrong ari-arian na hindi nakakatugon sa nakasanayang paggamit ng pagsusulit ay hindi karapat-dapat para sa Seksyon 179 na pamumura o iba pang pinabilis na paraan ng pamumura . Ang mga gastusin para sa nakalistang ari-arian na hindi nakakatugon sa pagsubok sa paggamit nang nangingibabaw ay limitado.
Para sa Karagdagang Impormasyon mula sa IRS
Para sa karagdagang impormasyon sa nakalistang ari-arian at pamumura, tingnan ang IRS Publication 946: Paano I-depreciate ang Ari-arian.
Disclaimer: Ang may-akda ay hindi isang CPA, Enrolled Agent, o lisensyadong preparer sa buwis. Ang impormasyon sa artikulong ito ay para sa mga pangkalahatang layunin at hindi inilaan upang maging buwis o legal na payo. Ang bawat sitwasyon sa negosyo ay natatangi, at ang mga regulasyon at mga batas sa buwis ay madalas na nagbabago. Tiyaking kumonsulta sa iyong buwis o tagapayong legal na tagapayo bago gumawa ng anumang mga desisyon na maaaring makaapekto sa iyong buwis o legal na katayuan.