Gail Rosen, sinasagot ng CPA ang mga tanong tungkol sa pagbili ng mga asset ng negosyo, pamumura at pinabilis na pamumura, at kung paano napapakinabang ang pamumura sa iyong negosyo. Ang mga ari- arian ng negosyo na tinatalakay dito ay isang partikular na uri ng ari-arian ng negosyo, kabilang ang mga gusali, ngunit hindi kabilang ang lupa. Ang lupain ay hindi napapailalim sa pamumura.
1. Narinig ko na ang pamumura ay isang di-cash na gastos. Ano ang ibig sabihin nito?
Karamihan sa mga gastusin sa negosyo ay mababawas dahil sila ay isang pangkaraniwang at kinakailangang gastusin sa negosyo na ginugugol mo ng pera para sa kasalukuyang taon at nakakakuha ka ng isang pagbabawas para sa gastos na iyon sa taong iyon.
Halimbawa; bumili ka ng mga supplies para sa $ 200 at makakakuha ka ng isang ordinaryong at kinakailangang pagbabawas sa buwis sa negosyo para sa mga $ 200 ng mga supply dahil ginugol mo ang pera para dito sa kasalukuyang taon.
Ang depreciation ay isang bagay na maaari kang makakuha ng isang pagbawas para sa kasalukuyang taon kahit na hindi mo maaaring na ginugol ng pera upang bilhin ito sa taong iyon. Halimbawa, bumili ka ng isang computer system sa 2017 para sa $ 5,000. Ang buhay ng isang computer ay 5 taon, kaya makakakuha ka ng isang write-off ang $ 5,000 sa susunod na limang taon (pagkuha ng gastos upang bawasan ang iyong mga buwis sa negosyo).
Kahit na sa 2017 hindi ka gumastos ng anumang pera para sa computer (mula noong binili mo ito para sa cash) makakakuha ka ng isang pagbawas para sa computer na iyong binili sa 2017 dahil ito ay isinulat off sa paglipas ng 5 taon simula noong 2009 kapag binili mo ito. Samakatuwid, noong 2010, nakakakuha ka ng isang pagbabawas para sa isang di-cash na gastos.
2. Paano nakaaapekto ang pamumura sa pahayag ng kita at kita ng kumpanya? Balanse sheet ng aking kumpanya?
Ang mga depreciating asset ay nagbibigay sa iyo ng karagdagang kita sa iyong kita at pagkawala ng pahayag at dagdagan ang iyong mga asset sa iyong balanse sheet.
Ang computer na iyong binili sa 2017 para sa $ 5,000 mas mababa ang pamumura ng $ 1,000 na kinuha sa 2017 ay nag-iiwan ng netong kita na $ 4,000 at pinatataas ang iyong mga asset sa iyong balanse sa pamamagitan ng parehong $ 4,000. Anumang ikatlong partido na tumitingin sa mga pinansiyal na pahayag ng negosyo ay gustung makita ang mas mataas na kita at isang pagtaas sa mga asset sa mga pananagutan.
3. Ano ang pinabilis na pamumura ? Kung ito ay pinabilis, ay nangangahulugan ba na maaari kong kumuha ng mas maraming pamumura sa isang produkto? Ang pinabilis na pamumura ay nalalapat sa ilang mga produkto nang higit kaysa sa iba?
Kapag pinababa mo, o "isusulat," isang asset sa kapaki-pakinabang na buhay nito, maaari kang kumuha ng mas maraming pamumura sa mga unang taon na may pinabilis na pamumura. Ang pag-depreciate sa mga pagbili ng mga asset ng negosyo ay maaaring mapabilis, na nagpapahintulot sa iyo na ibawas ang higit pa sa presyo ng pagbili nang mas maaga, kung minsan ay ganap na sa unang taon.
Ang bawat uri ng mga asset ay may buhay at talahanayan na tumutukoy sa halaga ng pinabilis na pamumura na karapat-dapat mo sa bawat taon (maaaring ipakita sa iyo ng iyong CPA ang talahanayang ito). Maaari ka ring gumawa ng halalan sa ilalim ng Seksiyon 179 upang kunin ang lahat ng pamumura sa taon ng pagbili, at maaari ka ring maging karapat-dapat na kumuha ng bonus na pagbabawas sa pamumura para sa pagbili ng mga bagong asset.
4. Ano ang pakinabang ng pinabilis na pamumura?
Ang benepisyo ng pinabilis na pamumura ay nakakakuha ka ng higit pa sa isang bawas sa buwis sa mga naunang taon at samakatuwid ay nakakakuha ka ng higit pa sa iyong pera sa buwis na mas maaga kumpara sa ibang pagkakataon.
Mahalagang matanto na ang pamumura ay hindi ngayon o hindi ... ngayon o sa huli. At kung minsan ay ang pagbawas sa mga susunod na taon ay mas mahusay.
Kung inaasahan mong maging sa isang mas mataas na bracket ng kita sa mga susunod na taon, hindi ito magiging sa iyong pinakamahusay na interes upang mapabilis ang pagbawas ngunit sa halip na isulat ang asset na gumagamit ng straight-line na paraan (ibig sabihin, isang pantay na halaga ng pamumura sa bawat taon ); kaya i-save ang pagbabawas para sa mga taon na ikaw ay nasa isang mas mataas na bracket ng buwis.
5. Anong mga uri ng mga talaan ang kailangan kong panatilihin upang kalkulahin ang pamumura?
Dapat kang magtago ng isang kopya ng invoice na nagpapakita nang eksakto kung ano ang iyong binili plus patunay ng pagbabayad. Maraming mga estado ang mag-check ng mga asset ng negosyo na iyong binibili upang matiyak na binayaran mo ang naaangkop na buwis sa pagbebenta sa asset. Kahit na binili mo ang pag-aari sa ibang estado, dapat kang magbayad ng buwis sa paggamit sa iyong estado kung ang buwis sa pagbebenta ay hindi sinisingil.
6. Kailan ko aalisin ang pamumura? Kailan kinukuha ang gastos sa pamumura bilang isang gastos?
Kinukuha mo ang gastos sa pamumura sa katapusan ng taon, kaya maaari itong isama sa iyong mga buwis.
Ngunit alam kung kailan kukuha ng kung magkano ang pamumura sa buhay ng pag-aari, iyon ang tanong na milyong dolyar. Ang mga pagpipilian ay kukuha ng pamumura sa lahat ng taon ng pagbili (sa ilalim ng Seksyon 179) o kunin ang pamumura sa buhay ng asset, na may opsyon upang mapabilis ang pagbawas sa pamumura sa mga naunang taon ng pagbili.
Sasabihin sa iyo ng maingat na pagpaplano ng buwis kung aling pagpipilian ang pinaka kapaki-pakinabang para sa iyo depende sa iyong inaasahang bracket ng buwis sa bawat taon at pag-asam ng mga pagbabago sa batas sa buwis. Kumunsulta sa iyong propesyonal sa buwis upang matulungan kang matukoy ang mga pagbabawas sa pagbaba ng halaga para sa mga partikular na asset ng negosyo.
7. Tila tulad ng maraming trabaho upang malaman ang pamumura; nagkakahalaga ba ang problema?
Ang pagpapasiya ng paraan ng pamumura na pinakamainam para sa iyo ay maaaring uminom ng oras; gayunpaman, ang mga benepisyo ng pagkuha ng pagbabawas sa pamumura sa mga taon na pinaka-kapaki-pakinabang sa iyong mga pinansyal na pahayag at pagbabayad ng buwis ay nagkakahalaga ng pagsisikap. Ang pagkakaroon ng unang-rate na CPA sa iyong koponan ay laging mahalaga!
8. Ano ang sinasabi ng IRS tungkol sa pamumura?
Ang huling tala: Ang pagkuha ng mga pagbawas sa buwis sa pagbili ng mga ari-arian ng negosyo ay mas kumplikado kaysa sa maaari mong isipin. Ang IRS ay nagpapataw ng mga limitasyon at paghihigpit sa halaga at uri ng pamumura na maaari mong gawin sa mga asset ng negosyo.
Disclaimer: Ang impormasyon sa artikulong ito at sa site na ito ay hindi inilaan upang maging payo ukol sa buwis o legal. Ang bawat sitwasyon sa negosyo ay natatangi, at patuloy na nagbabago ang mga batas at regulasyon. Kumunsulta sa iyong mga buwis at legal na tagapayo bago gumawa ng mga desisyon na maaaring makaapekto sa iyong negosyo.