Ang mga nadagdag at pagkalugi ay alinman sa panandaliang o pangmatagalan
Ang bawat isa sa mga uri ng mga nadagdag o pagkalugi ay naiiba sa pagbubuwis. Ang mga kita ay karaniwang binubuwisan bilang pangkaraniwang kita at sa "regular" na negosyo o personal na rate ng buwis.
Ang mga nadagdag o pagkalugi sa mga pamumuhunan o ang pagbebenta ng mga ari-arian ay binubuwisan bilang mga capital gains o pagkalugi, ngunit maaari itong depende sa uri ng negosyo.
Capital Gains at Capital Losses
Ang mga natamo sa kapital o pagkalugi sa kapital ay ang mga nadagdag o pagkalugi na ang isang kumpanya o isang indibidwal na karanasan sa pagbebenta ng isang capital asset . Kung ang presyo ng pagbebenta ng isang asset ay mas mataas kaysa sa batayan ng may-ari sa asset na iyon, ang resulta ay isang kapital na pakinabang. Kung ang presyo ng pagbebenta ay mas mababa kaysa sa batayan, ang resulta ay isang capital loss. Ang batayan sa pangkalahatan ay ang presyo ng pagbili ng asset kasama ang anumang pagpapabuti ng kapital at mga gastos ng pagbebenta.
Nakaranas din ang capital gains at pagkalugi kapag ang isang negosyo ay nagsusulat ng isang asset, na inalis ang balanse nito. Maaaring ito ang mangyayari sa mga account na maaaring tanggapin kapag ang isang utang ay may utang sa negosyo ngunit hindi malamang na mababayaran para sa isang dahilan o iba pa.
Halos lahat ng pagmamay-ari at gamit ng negosyo ay isang asset na kabisera.
Kapag ang isang asset ng kabisera ay ibinebenta para sa isang tubo, isang resulta ng kapital na pakinabang. Ang pagkawala ng kapital ay nagreresulta kapag ang isang asset ng kabisera ay ibinebenta sa isang pagkawala. Ang isang halimbawa ng pagkawala ng kapital para sa isang kumpanya ay isang kumpanya na bibili ng isang gusali para sa $ 300,000 pagkatapos nagbebenta ito ng dalawang taon mamaya para sa $ 250,000. Ang pagkakaiba sa $ 50,000 ay ituturing na isang pang-matagalang kapital.
Long-Term vs. Short-Term Capital Gains at Losses
Ang mga natamo at pagkalugi sa kapital ay may dalawang anyo: pangmatagalan at panandaliang. Ang mga panustos o pagkalugi ay ang mga nasa mga ari-arian na gaganapin sa isang taon o mas mababa bago ibenta. Ang mga pang-matagalang kapital at mga pagkalugi ay bunga ng pagbebenta ng mga ari-arian na gaganapin o pagmamay-ari ng higit sa isang taon bago mabili.
Ang mga matagalang tagumpay ay napapailalim sa mga rate ng buwis ng 0, 15, o 20 porsiyento sa 2018 para sa mga nag-iisang proprietor at mamumuhunan. Depende ang rate sa kabuuang kita ng indibidwal-mas malaking kita ang mas mataas niya, mas mataas ang rate. Ang mga nakikitang panandaliang kita ay binubuwisan bilang pangkaraniwang kita ayon sa bracket ng buwis ng indibidwal. Ang mga C-korporasyon ay may kasaysayan na nagbabayad ng regular na mga rate ng buwis sa kita ng korporasyon sa lahat ng kanilang mga kapital na kita.
Paano Nakakaapekto sa mga May-ari ng Negosyo ang Ibinabahagi sa Capital at Capital Losses?
Ang mga indibidwal na mga shareholder o mga may-ari ng negosyo na nagbebenta ng kanilang namamahagi ng kapital o mga equity ng may-ari sa isang negosyo ay nakakuha din ng mga kapital na kita o kapital ng pagkalugi mula sa mga benta dahil ang mga kapital at mga pagkalugi ay iba sa mga kita at pagkalugi.
Ang mga operating profit at pagkalugi ay bunga ng patuloy na pagpapatakbo ng negosyo. Kung minsan ay tinatawag na net operating losses (NOL) para sa mga layunin ng buwis, nagreresulta ito mula sa pang-araw-araw na operasyon.
Ang mga natamo at pagkalugi ng capital ay nagreresulta mula sa nag-iisang transaksyon kung saan ang negosyo ay nagkakaroon ng pakinabang o pagkawala.