Ang isang net operating loss (NOL) nagreresulta mula sa sitwasyon kung saan ang isang negosyo o indibidwal ay may mas pinahihintulutang bawas sa buwis kaysa ito ay may kita na maaaring pabuwisin. Sa kasong ito, ang negosyong may negatibong kita, o isang netong pagkawala ng operating. Iyon ang masamang balita. Ngunit ang mabuting balita ay maaari mong makuha ang netong pagkawala ng pagpapatakbo at ilipat ito sa isang taon ng buwis kung saan mayroon kang tubo (aktwal, net operating income) alinman sa mga nakaraang taon o mga taon sa hinaharap.
Upang magkaroon ng NOL, ang iyong pagkawala ay dapat na pangkaraniwang sanhi ng mga pagbabawas dahil sa mga gastos mula sa:
- Isang negosyo (ngunit nakikita ang mga paghihigpit sa mga pagkalugi depende sa mga uri ng negosyo sa ibaba)
- Ang iyong trabaho bilang empleyado
- Pagkatalo dahil sa mga kaswalti o pagnanakaw
- Paglipat ng mga gastusin, o
- Ari-arian ng rental.
Karamihan sa netong pagkawala ng operating ay may kaugnayan sa pagkawala ng negosyo . Upang isaalang-alang, ang mga pagkalugi ng negosyo ay dapat na kasama sa indibidwal na tax return ng may-ari. Samakatuwid, ang netong pagkawala ng pagpapatakbo ay naaangkop lamang sa mga negosyo na pumasa , kabilang ang mga nag-iisang pagmamay-ari. Sinasabi ng IRS na karaniwang mga pakikipagtulungan at S korporasyon ay hindi maaaring mag-claim ng netong pagkawala ng operating, ngunit ang mga indibidwal na mga kasosyo o mga may-ari ng S Corp ay maaaring malaman ang kanilang bahagi ng pagkawala sa kanilang mga indibidwal na tax return. Ang isang netong pagkawala ng operating para sa mga korporasyon ay isang iba't ibang uri ng pagkawala, at hindi kasama sa artikulong ito.
Ang ilang mga gastusin sa negosyo ay hindi maaaring gamitin upang makalkula ang isang netong pagkawala ng pagpapatakbo.
Halimbawa, ang mga pagkalugi mula sa mga gastos sa negosyo sa bahay ay limitado sa mga na-offset kita.
Ang mga pagkalugi sa operating na natamo kaugnay ng mga pagkabangkarote ay hindi kasama sa artikulong ito.
Ano ang Dapat Gawin Kung Mayroon kang Net Operating Loss
Narito ang isang pangkalahatang-ideya ng proseso ng paghahanap at pagkuha ng isang net operating pagkawala:
- Una, kumpletuhin ang iyong personal na pagbabalik ng buwis (kabilang ang Iskedyul C para sa iyong negosyo, kung naaangkop) upang makakuha ng Line 41, ang iyong kita mula sa mga exemptions.
- Pagkatapos ay dapat mong ibukod ang mga partikular na item sa iyong tax return upang matiyak na maaari mong isama ang lahat. Kakailanganin mong kalkulahin ang eksaktong halaga ng netong pagkawala ng operating para sa taong iyon.
- Sa sandaling natukoy mo na mayroon kang isang netong pagkawala ng pagpapatakbo, maaari mong matukoy kung dadalhin ang pagkawala pabalik sa nakaraang taon (o taon) o ipasa sa isang susunod na taon (o taon)
Kinakalkula ang Net Operating Loss
Ang pagkawala mula sa iyong negosyo ay isa lamang bahagi ng pagkawala ng pagkalkula ng net operating. Para sa mga layunin ng pagkalkula sa iyong personal na pagbabalik ng buwis (Form 1040):
- Kalkulahin ang Naayos na Gross Income (linya 37 ng Form 1040)
- Magbawas ng standard o itemized na mga pagbabawas, alinman ang naaangkop.
- Ang resultang halaga, sa Line 41, ay maaaring isang netong pagkawala ng operating.
Ang susunod na hakbang ay upang maingat na tumingin sa mga bagay na pumasok sa pagkawala. Ang ilan ay maaaring hindi kasama. Halimbawa, hindi mo maaaring isama;
- Mga pagbawas para sa mga personal na exemptions
- Ang mga pagkalugi sa kapital na labis sa mga kita sa kabisera
- Mga pagbabawas sa mga negosyante na labis sa hindi kitaang kita.
- Ang pagbawas sa netong pagkawala ng operating, at
- Ang mga domestic production activities deduction.
- May ilang iba pang mga pagbabawas na hindi mo maaaring isama. Tingnan ang IRS Publication 536 para sa higit pang mga detalye.
Maaari mong makita ang buong pagkalkula sa IRS Form 1045 , partikular na Iskedyul A. Tandaan na ang pamagat na "Tentative Refund" ay nangangahulugang "mabilis na pagbabalik ng bayad" sa pamamagitan ng pagkawala ng pagkawala.
Kung mukhang mayroon kang isang netong pagkawala ng operating, magkakaroon ka ng opsyon
Paglipat ng Net Operating Loss upang I-minimize ang Mga Buwis
Ang isang netong pagkawala ng operating sa isang taon ay maaaring magamit upang mabawasan ang mga kita sa buwis sa isa o higit pang mga taon.
Maaaring ibalik ang mga pagkalugi sa operating (ginagamit upang i-offset ang mga kita sa mga nakaraang taon) ng isang tiyak na bilang ng mga taon, o dinala (ginagamit upang i-offset ang mga kita sa mga darating na taon) depende sa mga regulasyon ng IRS na may epekto sa oras ng pagkawala.
Tingnan ang artikulong ito na nagpapaliwanag ng carryback ng buwis at dalhin ang mga probisyon sa buwis at kung paano gumagana ang mga ito.
Para sa higit pang mga detalye sa Net Operating Loss, limitasyon at kalkulasyon, tingnan ang IRS Publication 536.
Pagkuha ng Tulong sa Isyu sa Net Operating Loss
Gaya ng makikita mo mula sa maikling talakayan na ito, ang proseso ng pagtukoy, pagkalkula, at paglipat ng netong pagkawala ng pagpapatakbo ay kumplikado. Ang IRS ay may mga limitasyon at paghihigpit sa prosesong ito at ang mga halaga na maaari mong isulong at ibalik. Kung sa tingin mo ay mayroon kang isang netong pagkawala ng pagpapatakbo at nais mong gamitin ito upang mabawasan ang mga buwis, makuha ang tulong ng isang kwalipikadong propesyonal sa buwis.