Paglahok sa Material sa isang Negosyo
Ang IRS ay nagpasiya na ang isang indibidwal na materyal ay nakikilahok sa mga aktibidad ng negosyo kung siya ay nakikilahok sa isang "regular, tuloy-tuloy at matibay na batayan." Kung natukoy na ang pakikilahok ng isang indibidwal ay hindi materyal, hindi siya maaaring magbayad ng mga pagkalugi sa parehong lawak bilang isang may-ari ng negosyo na may materyal na lumahok sa negosyo.
Determinado ang Paglahok sa Material
Ang paglahok sa materyal ay tinutukoy bawat taon. Ang IRS ay may pitong mga pagsubok upang matukoy ang paglahok sa materyal:
- Gumagana ang nagbabayad ng buwis ng 500 oras o higit pa sa taon sa aktibidad.
- Ginagawa ng nagbabayad ng buwis ang lahat ng gawain sa aktibidad.
- Gumagana ang nagbabayad ng buwis ng higit sa 100 oras sa aktibidad sa taong ito at walang ibang gumagawa ng higit sa nagbabayad ng buwis.
- Ang aktibidad ay isang makabuluhang aktibidad sa pakikilahok (SPA), at ang kabuuan ng SPA na kung saan gumagana ang nagbabayad ng buwis ay 100-500 na oras ay lumampas sa 500 oras para sa taon.
- Ang nagbabayad ng buwis ay may materyal na lumahok sa aktibidad sa anumang 5 ng naunang 10 taon.
- Ang aktibidad ay isang personal na aktibidad sa paglilingkod at ang nagbabayad ng buwis na materyal na lumahok sa aktibidad na iyon sa alinmang 3 na taon bago.
- Batay sa lahat ng mga katotohanan at pangyayari, ang nagbabayad ng buwis ay nakikilahok sa aktibidad sa isang regular, tuloy-tuloy, at matibay na batayan sa panahon ng naturang taon. Gayunpaman, ang pagsusulit na ito ay nalalapat lamang kung ang taxpayer ay nagtatrabaho ng hindi bababa sa 100 oras sa aktibidad, walang sinuman ang gumagawa ng mas maraming oras kaysa sa nagbabayad ng buwis sa aktibidad, at walang sinumang tumanggap ng kabayaran para sa pamamahala ng aktibidad.
Isang Halimbawa ng Pagtukoy sa Material Participation
Si Joe at Sally Cotler ay isang asawa at asawa na mga miyembro (mga may-ari) ng isang LLC . Ang bawat isa sa kanila ay may 50% na porsyento ng pagiging miyembro. Si Sally ang karamihan sa trabaho sa negosyo; Nag-aalok si Joe ng mga komento at mungkahi, at paminsan-minsan siya ay tumutulong sa pag-aayos ng mga bagay.
Hindi siya kumikita ng higit sa 100 oras sa isang taon, kaya hindi siya nakikilahok sa negosyo.
Bakit Mahalaga ang Paglahok sa Material para sa Mga Buwis
Ang pagtukoy kung ang paglahok ng may-ari ng negosyo sa araw-araw na mga gawain ng negosyo ay nakakaapekto sa mga buwis ng may-ari. Ang mga buwis ng may-ari ay apektado sa partikular kung ang negosyo ay may pagkawala sa anumang isang taon. Sa partikular, ang mga label ng IRS ay nawala sa isang may-ari ng negosyo na hindi lumahok sa negosyo bilang "pagkawala ng pasyenteng aktibidad."
Kung ang isang may-ari ng negosyo ay nakikilahok sa negosyo, at ang negosyo ay may pagkalugi, ang may-ari ay maaaring kumuha ng buong halaga ng kanyang pagkalugi sa isang personal na buwis na pagbabalik. Kung ang may-ari ay hindi materyal na lumahok at ang negosyo ay may pagkalugi, ang pagkalugi ng may-ari ay limitado sa halaga ng mga kita.
- Isang Halimbawa: Ang negosyo ni Joe at Sally Cotter ay may pagkawala ng $ 10,000 para sa taon. Wala silang kita maliban sa negosyo. Ang kanilang mga LLC operating kasunduan hating kita at pagkalugi pantay. Dahil aktibong nakikilahok si Sally sa negosyo, maaari niyang bawasan ang kanyang buong $ 5,000 na bahagi ng pagkalugi. Subalit dahil hindi sumasali sa materyal si Joe, hindi niya maibabawas ang alinman sa kanyang $ 5,000 na pagbabahagi dahil walang kita upang maibalik ang pagkawala.
- Isang Pagtatanggol: Ang pagpapasiya ng "pakikilahok ng materyal," at mga tuntunin ng pasibong gawain ay kumplikado. Ang artikulong ito at iba pa sa site na ito ay hindi inilaan upang maging payo sa buwis. Kung sa tingin mo ang kakulangan ng pakikilahok sa materyal ay maaaring isang isyu sa iyong negosyo, suriin sa iyong tagapayo sa buwis . Ang artikulong ito ng IRS sa Pasibong Pagkawala ng Aktibidad ay may kasamang higit pang impormasyon sa paksang ito.