Patay na Seguro sa Magsasaka
Ang seguro sa buhay ng korporasyon ay nilikha upang protektahan ang mga negosyo mula sa pagkamatay ng mga ehekutibo na mahalaga sa mga operasyon ng mga kumpanya. Ang pagsakop ay kontrobersyal habang ang ilang mga tao ay naniniwala na ang mga negosyo ay hindi dapat makinabang mula sa pagkamatay ng kanilang mga empleyado. Ang COLI ay inabuso noong dekada 1980 at 1990s nang ang mga malalaking kumpanya ay bumili ng mga patakaran sa libu-libong mga mababang antas na empleyado nang hindi nila nalalaman ang pagsasamantala ng mga buwis sa buwis. Sinara ang Kongreso sa 2006 sa pamamagitan ng pagpasa sa Pension Protection Act. Ang COLI kung minsan ay tinutukoy ng salungat na terminong "patay na seguro ng magsasaka."
Paano Ito Gumagana
Ang COLI ay kadalasang batay sa alinman sa buong buhay o pangkalahatang seguro sa buhay. Ang premium ay binubuo ng dalawang bahagi:
- Ang gastos ng seguro, na kung saan ay ang gastos ng pagsunod sa patakaran sa lakas
- Ang halaga ng salapi. Ito ay kumakatawan sa elemento ng pagtitipid ng patakaran.
Ang gastos sa seguro ay kinabibilangan ng isang halaga para sa benepisyo ng kamatayan kasama ang mga gastusin sa pangangasiwa.
Ang bahagi ng pagtitipid ay binubuo ng mga pondo na namuhunan sa mga asset tulad ng mga stock at mga bono. Maaaring itatag ang COLI upang ang mga asset ay gaganapin sa alinman sa isang hiwalay na account o isang pangkalahatang account. Kapag ang COLI ay nakasulat sa isang hiwalay na account, ang tagapangasiwa ng kontrol ay may kontrol sa mga asset at maaaring pumili kung paano maglaan ng mga pondo sa kanila.
Ang halaga ng bahagi ng pagtitipid ay nagbabago habang ang mga halaga ng nagbabagong mga asset ay nagbago. Kapag ang COLI ay naka-set up sa isang pangkalahatang account, kinokontrol ng seguro ang mga asset. Sa ilalim ng ganitong uri ng pag-setup, nagpapatunay ang seguro kung paano magtalaga ng pera sa mga asset na gaganapin. Ipinapahayag ng insurer ang naaangkop na rate ng pagbalik sa bawat taon.
Mga uri ng COLI
Mayroong ilang mga uri ng seguro sa buhay na pag-aari ng korporasyon. Ang isa ay susi sa seguro ng tao, na bumabagay sa isang kumpanya para sa pagkawala ng isang indibidwal (tulad ng isang kasosyo o pangulo) na mahalaga sa kaligtasan ng kumpanya. Depende sa binili ng patakaran, ang seguro ng pangunahing tao ay maaaring magbigay ng mga benepisyo sa buhay o kapansanan.
Isa pang uri ng COLI ang split-dollar life insurance. Bilang nagmumungkahi ang pangalan nito, ito ay nagsasangkot ng isang kaayusan kung saan ibinahagi ng kompanya at isang empleyado ang premium, mga benepisyo sa kamatayan, at halaga ng salapi ng patakaran. Maraming mga pagpipilian ang magagamit. Halimbawa, maaaring bayaran ng employer ang buong premium. Kapag namatay ang empleyado, natatanggap ng kanyang mga benepisyaryo ang benepisyo sa kamatayan. Ang kumpanya ay tumatanggap ng alinman sa cash value ng patakaran o ang halaga na binayaran nito sa mga premium, alinman ang mas malaki.
Bakit Pinagbibili ng mga Mamimili ang COLI
Ang COLI ay kadalasang ginagamit upang bumili ng mga plano sa benepisyo sa empleyado, tulad ng mga hindi karapatang mga plano sa kalusugan ng ehekutibo o mga plano para sa mga ipinagpaliban na kompensasyon.
Ang employer (may-ari ng COLI) ay maaaring magbayad para sa mga benepisyo sa pamamagitan ng pag-withdraw ng halaga ng seguro ng seguro o paghiram laban dito. Nag-aalok ang COLI ng mga pakinabang sa buwis para sa mga nagpapatrabaho dahil ang pagbalik ng puhunan (pagtaas sa halaga ng salapi) at ang mga benepisyo sa kamatayan ay walang buwis. Sa ilalim ng mga panuntunan ng IRS , ang mga benepisyo ay libre lamang sa buwis kung ang kwalipikadong manggagawa ay kwalipikado bilang direktor ng kumpanya, isang highly-compensated na empleyado, o isang mataas na bayad na indibidwal dahil ang mga tuntuning ito ay tinukoy ng IRS. Ang mga premium na binayaran para sa patakaran ay hindi deductible sa buwis.
Mga Kinakailangan sa Pag-abiso
Sa ilalim ng pederal na batas, ang mga tagapag-empleyo na bumili ng COLI ay dapat magbigay ng nakasulat na paunawa sa lahat ng empleyado na ang buhay ay nakaseguro. Ang paunawa ay dapat sabihin na ang kumpanya ay ang benepisyaryo at tukuyin ang halaga ng insurance na binili. Ang mga empleyado ay dapat magbigay ng kanilang nakasulat na pahintulot sa kaayusan bago maibigay ang patakaran.
Pag-file ng Buwis
Anumang kumpanya na bumibili ng seguro sa buhay na may-ari ng korporasyon ay dapat mag-file ng IRS tax form na 8925 sa katapusan ng bawat taon kung saan ang isang COLI ay may bisa. Ang kumpanya ay dapat mag-ulat ng bilang ng mga empleyado na saklaw ng seguro at ang kabuuang halaga ng seguro na ipinapatupad sa pagtatapos ng taon ng pagbubuwis. Dapat ding ipahiwatig ng mga tagasuporta kung ang isang wastong pahintulot ay natanggap mula sa bawat sakop na empleyado. Kung ang anumang mga empleyado ay hindi pumayag, ang kumpanya ay dapat mag-ulat kung gaano karaming ang hindi sumang-ayon. Ang isang kumpanya ay may karapatan sa mga nalikom ng patakaran sa isang batayang libreng buwis lamang kung ito ay maayos na nagsumite ng form 8925.