Bago tayo tumingin sa mga garantisadong pagbabayad, kailangan nating tingnan ang mga may-ari ng LLC (tinatawag na "mga miyembro ") at mga kasosyo sa isang pakikipagsosyo. Ang IRS ay hindi kumikilala sa LLC bilang mga entity tax.
Kaya, ang LLC's na may maramihang miyembro ay isinasaalang-alang ng IRS bilang mga pakikipagsosyo para sa mga layunin ng buwis (maliban kung pinili nilang buwisan bilang mga korporasyon o mga korporasyon ng S. Iyon ang dahilan kung bakit tinatalakay ng IRS ang mga pagbabayad na ito sa mga miyembro ng LLC sa ilalim ng kategorya ng mga pakikipagsosyo.
Ang mga LLC at mga pakikipagtulungan ay kadalasang binabayaran mula sa kita ng negosyo, ngunit maaaring gusto nilang bigyan ang kanilang mga sarili ng isang base na kita sa mga taon kung ang kita ng negosyo ay mababa, o may pagkawala. Maaari nilang i-set up ang base na ito bilang isang garantisadong pagbabayad, sa pamamagitan ng kasunduan sa pagitan ng mga may-ari ( kasunduan sa pakikipagtulungan o kasunduan sa operating LLC .
Paano Nabayaran ang mga Kasosyo at Mga Miyembro ng LLC
Ang mga kasosyo sa isang pakikipagtulungan at mga miyembro ng LLC ay maaaring mabayaran sa maraming paraan. Ang dalawang mga karaniwang uri ng pagbabayad ay distributive share at mga garantisadong pagbabayad:
Distributive Share : Maaari silang makatanggap ng bahagi ng kita ng negosyo, batay sa kasunduan sa pagitan ng mga may-ari. Halimbawa, kung ang bawat isa ay may sariling 50 porsiyento ng isang LLC, ang bawat isa ay babayaran ng 50 porsiyento ng kita.
Kung ang kita (net income) para sa isang taon ay $ 80,000, ang bawat may-ari ay maaaring mabayaran ng $ 40,000.
Dahil ang kasosyo o LLC mismo ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita sa netong kita ng negosyo, dapat bayaran ng mga may-ari ang buwis na iyon. Ang mga buwis ay dapat bayaran sa kita ng net negosyo kahit na walang aktwal na perang ibinahagi sa mga may-ari.
Mga Ginagarantiyahang Pagbabayad: Maaaring garantisado ang ilang pinakamababang pagbabayad sa bawat may-ari, gaano man karami ang kita ng negosyo. Sa kaso sa itaas, ang bawat may-ari ay maaaring garantisadong $ 25,0000.
Paano Ginagarantiyahan ang mga Ginagarantiyahan na Pagbabayad
Ang isang pakikipagtulungan o LLC ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita ng negosyo. Sa halip, ang mga negosyo na ito ay itinuturing na mga pass-through entity , ibig sabihin na ang kita ay dumadaan sa mga may-ari. Isinasaalang-alang ng IRS ang mga garantisadong bayad bilang ordinaryong kita sa mga may-ari. Ang garantisadong pagbabayad ay itinuturing na isang deductible gastos sa negosyo. Kung ang kita ng may-ari ng netong kita ay mas malaki kaysa sa garantisadong halaga, walang garantisadong halaga para sa taong iyon.
Ang Bayad ba sa Pagbabayad ay isang Salary?
Mula sa pananaw ng mga buwis sa payroll , ang mga garantisadong bayad ay hindi suweldo. Ngunit mula sa pananaw ng mga gastusin sa pagbabawas ng buwis sa kumpanya, ang mga garantisadong pagbabayad ng LLC ay ginagamot sa parehong paraan ng suweldo.
Ang mga kasosyo ng Partners at LLC ay hindi binabayaran ng suweldo sa kanilang mga posisyon bilang mga may-ari. Ang kasosyo o miyembro ng LLC ay maaaring bayaran ng suweldo bilang isang empleyado, ngunit ang pagbabayad na ito ay walang kinalaman sa pagbabayad sa may-ari bilang isang may-ari sa pamamagitan ng mga kasunduan sa pagmamay-ari. Kung ang isang may-ari ng LLC ay binabayaran ng isang suweldo bilang isang empleyado, hinihiling ng IRS na ang mga buwis sa pederal na kita at mga buwis sa FICA (Social Security at Medicare) ay ibawas mula sa suweldo ng empleyado.
Kung ang isang kasosyo o LLC miyembro ay makakatanggap ng isang garantisadong pagbabayad, ang IRS ay hindi nangangailangan na ang paghihigpit ay kinuha mula sa garantisadong pagbabayad. Ngunit maaaring gamutin ng kumpanya ang mga pagbabayad na ito bilang mga gastos sa negosyo na maaaring mabawasan ng buwis, sa parehong paraan na ginagamot ang mga suweldo at sahod sa mga empleyado.
Mga Garantisadong Bayad: Isang Halimbawa
Si Alex ay isang miyembro ng isang LLC. Sinasabi ng kasunduan sa operating LLC na mayroon siyang 40 porsiyento na bahagi ng kita ng LLC bawat taon at mayroon siyang isang minimum na garantisadong halaga ng pagbabayad na $ 25,000.
Sa taong ito, ang net income ng LLC ay $ 50,000 kaya ang bahagi ni Alex ay $ 20,000 (40 porsiyento ng $ 50,000). Dahil siya ay may garantisadong minimum na $ 25,000, ang $ 5,000 ay itinuturing bilang kanyang garantisadong minimum at ang iba pang $ 20,000 ay ang kanyang distributive share. Tandaan, si Alex ay dapat magbayad ng buwis sa kanyang bahagi ng kita kahit na hindi siya tumatanggap ng lahat-o alinman sa pera na iyon.
Ang LLC ay maaaring kumuha ng bawas sa buwis para sa $ 5,000 na itinuturing na garantisadong pagbabayad.
Kung ang netong kita ng pakikipagsosyo ay $ 70,000, ang bahagi ni Alex ay $ 28,000 at walang garantisadong pagbabayad. Walang garantisadong minimum para sa taong iyon, kaya ang pagsososyo ay hindi maaaring kumuha ng bawas sa buwis para sa pagbabayad na ito.
Paano Pinagkakatiwalaan ang mga Ginagarantiya sa Pagbabayad sa Buwis
Kung ang kasosyo o LLC ay gumawa ng mga garantisadong pagbabayad sa loob ng isang taon, ang mga pagbabayad na ito ay kasama sa pagbabalik ng tax return sa partnership ( Form 1065) sa Line 10, bilang mga gastusin sa negosyo.
Ang miyembro ng kasosyo o LLC ay tumatanggap ng Iskedyul K-1 na may impormasyon tungkol sa halaga ng garantisadong pagbabayad at anumang bahagi ng pagbahagi para sa taon. Ang impormasyon mula sa Iskedyul K-1 ay ipinasok sa return tax na kita ng may-ari sa Iskedyul E at ito ay idinagdag sa ibang kita ng tao upang matukoy ang mga buwis.
Disclaimer: Ang talakayang ito ay isang pangkalahatang, pinasimple na halimbawa kung paano gumagana ang mga garantisadong pagbabayad. Hindi ito inilaan upang maging payo sa buwis o legal. Ang paksa ay kumplikado, at ang bawat negosyo ay iba. Magbasa nang higit pa tungkol sa mga garantisadong pagbabayad sa IRS Publication 541-Partnership at kumunsulta sa iyong mga propesyonal sa buwis at legal bago gumawa ka ng mga kasunduan o magbayad ng mga may-ari ng negosyo.