Ano ang Ibinebenta ng Mga Gastos ng Mga Goods (COGS)?
Ang halaga ng mga kalakal na ibinebenta, minsan na tinutukoy bilang "gastos ng mga benta" o "COGS," ay tumutukoy sa halaga ng mga produktong ginawa at ibinebenta o binili at muling ibinebenta ng kumpanya.
Ang mga gastos ng mga benta ay isang gastos ng negosyo at binabawasan nila ang kita na ginagawang kumpanya sa pagbebenta ng mga produkto .
Narito ang isang halimbawa:
Sabihin nating ang iyong negosyo ay nagtatipon ng isang simpleng widget ng ilang uri mula sa mga bahagi, nagpapadala ng widget sa isang bodega ng Amazon at ibinebenta ito online para sa $ 15. Ang gastos ng widget, $ 10, ay ibabawas mula sa presyo ng pagbebenta para sa mga layunin ng pagtukoy ng kita, at ang mga buwis. Pinapayagan ka ng IRS na isama ang iba't ibang mga gastos sa pagkalkula na ito.
Ang halaga ng mga kalakal na ibinebenta ay tinutukoy taun-taon na nagpapakita ng mga pagbabago mula sa umpisa hanggang sa katapusan ng taon ng pananalapi (pinansiyal) ng kumpanya, at kasama ito sa return ng buwis sa negosyo ng kumpanya bilang isang gastos.
Ano ang kasama sa gastos ng mga kalakal na nabili?
Ang gastos sa mga kalakal na ibinebenta ay kasama ang direktang gastos ng paggawa ng produkto o ang pakyawan presyo ng mga kalakal na ibinebenta at ang mga direktang gastos sa paggawa upang makagawa ng produkto. Sa partikular, maaari itong isama ang:
- Halaga ng mga hilaw na materyales
- Halaga ng mga item na binili para sa muling pagbibili
- Gastos ng mga bahagi na ginamit upang bumuo ng isang produkto.
Kasama rin sa COGS ang iba pang mga direktang gastos tulad ng paggawa upang makabuo ng produkto, supplies na ginagamit sa paggawa o pagbebenta, mga gastos sa pagpapadala, mga gastos sa mga lalagyan, kargada sa, at mga gastos sa ibabaw na direktang nauugnay sa paggawa o gawaing produksyon (tulad ng upa at mga utility para sa pagmamanupaktura pasilidad).
Sa wakas, ang COGS ay nagsasama ng mga di- tuwirang gastos tulad ng mga gastos sa pamamahagi at mga gastos sa lakas ng benta.
Paano nakakaapekto ang gastos sa mga kalakal na naibenta sa kita ng negosyo?
Dahil ang halaga ng mga kalakal na ibinebenta ay isang gastos sa paggawa ng negosyo , ito ay isang negosyo gastos . Kaya kung ang pagtaas ng COGS, mas mababa ang kita ng kumpanya . Iyon ay maaaring maging mahusay para sa pagbabayad ng mas mababa sa buwis , ngunit ito ay nangangahulugan na ang negosyo ay hindi gumawa ng mas maraming pera, kaya ang mga gastos sa mga benta ay dapat itago pababa, upang madagdagan ang kita.
Paano kinakalkula ang gastos ng mga kalakal na nabenta?
Ang halaga ng ibinebenta ay natutukoy ng pagbabago sa imbentaryo. Ang pagkalkula ay nagsisimula sa imbentaryo ng mga produkto na ibenta sa simula ng taon (ang imbentaryo sa dulo ng nakaraang taon). Pagkatapos ay idinagdag ang halaga ng mga produktong binili o ginawa sa taong iyon at binabawasan ang imbentaryo sa katapusan ng taon. Ang pagkalkula ay nagbibigay sa gastos ng imbentaryo na ginawa at pagkatapos ay ibenta ng kumpanya sa panahon ng taon. Ang pangunahing pagkalkula ay:
- Pangsimula ng imbentorya
- Plus gastos ng mga pagbili / materyales para sa mga item na nabili sa panahon ng taon
- Ang minus na pagtatapos ng imbentaryo
- Katumbas ng halaga ng mga kalakal na ibinebenta para sa taon.
Basahin ang higit pang mga detalye kung paano makalkula ang halaga ng mga ibinebenta.
Maaari mo ring gawin ang isang gastos ng mga ibinebenta na badyet upang matulungan kang matukoy ang iyong net cost at makita kung saan ka makakapag-save ng pera sa mga benta ng mga produkto.
Paano kung ang mga gastos sa imbentaryo ay nagbabago sa taon?
Una, tandaan na ang imbentaryo ay iniulat sa gastos upang gumawa o bilhin ito, hindi ang gastos upang ibenta ito. Kung ang iyong negosyo ay nagbebenta ng mga item na ang mga pagbabago sa gastos sa panahon ng taon, dapat mong malaman kung paano haharapin ang mga pagbabagong gastos sa isang paraan na katanggap-tanggap sa IRS. Sabihin nating bumili ka ng isang produkto at muling ibenta ito. Kung ang gastos ay umabot sa panahon ng taon, kailangan mong malaman ang pagtaas na ito sa iyong COGS equation. Ang IRS ay may ilang mga naaprubahang paraan upang mag-account para sa mga pagbabago sa mga gastos sa taon na walang pagsubaybay sa bawat presyo ng produkto nang paisa-isa.
LIFO, FIFO, at Average na Gastos
Sabihin nating binili mo ang t-shirt para sa muling pagbebenta sa taon, sa tatlong mga batch:
- Batch 1: 100 shirts sa $ 5 bawat = $ 500
- Batch 2: 300 shirts sa $ 5.20 bawat = $ 1,520
- Batch 3: 200 shirts sa $ 5.25 bawat = $ 1,050
At sabihin nating ibinebenta mo ang 500 kamiseta sa buong taon. Tingnan natin ang mga gastos ng mga produktong ibinebenta sa ilalim ng bawat pamamaraan.
Ang FIFO ay kumakatawan sa "unang in-first out" at nagkakahalaga ng mga kalakal sa palagay na ang unang kalakal na binili ay ang unang mga kalakal na nabili. Kaya ang unang 500 shirts na binili ay magagastos sa ilalim ng FIFO sa $ 2,545.
Ang ibig sabihin ng LIFO ay ang "huling in-first out" at nagkakahalaga ng mga kalakal sa palagay na ang unang kalakal na binili ay ang unang ibinebenta. Kaya ang huling 500 shirts na binili ay maaaring gastusin sa ilalim ng LIFO sa $ 2,570.
Tumitingin ang karaniwang gastos sa lahat ng mga kamiseta na binili at ang mga average na halaga ng bawat shirt, na $ 5.12. Dagdagan ng 500 shirts na ibinebenta para sa isang kabuuang halaga na $ 2,580.
Pagpili ng isang paraan ng gastos
Hindi ka maaaring magpasya sa iyong sariling bawat taon na paraan ng gastos upang gamitin. Ang IRS ay may mga regulasyon na namamahala sa mga pamamaraan na ito, kaya suriin sa iyong tax advisor bago kalkulahin ang halaga ng mga kalakal na nabili. Ang Rosemary Peavler, Gabay sa Negosyo sa Pananalapi, nagpapaliwanag ng FIFO at LIFO accounting at kung paano nito maaapektuhan ang iyong mga kita sa negosyo .
Paano gumagana ang COGS sa mga buwis sa negosyo? Saan ito kasama?
Ang gastos ng mga kalakal na ibinebenta ay isang gastos ng paggawa ng negosyo , at ang pagkalkula ng COGS ay kasama sa form ng buwis sa negosyo para sa bawat uri ng negosyo. Ito ay bahagi ng mga kalkulasyon para sa Iskedyul C para sa mga nag - iisang pagmamay-ari , at ito ay kasama sa mga form ng buwis para sa mga korporasyon ( Form 1120 ), S mga korporasyon (Form 1120-S), at mga pakikipagtulungan ( Form 1065 ).
Magbasa nang higit pa tungkol sa kung paano isama ang halaga ng mga kalakal na nabili sa iyong tax return ng negosyo.
Anong mga rekord ang dapat kong panatilihin sa gastos ng mga kalakal na nabili?
Tulad ng lahat ng iba pang gastusin sa negosyo , dapat mong panatilihin ang sapat na mga rekord upang patunayan ang iyong gastos ng pagkalkula ng mga kalakal na nabenta ay tumpak.
Kalkulahin ang COGS ng isang negosyo ng pagtahi.