Ang halaga ng ibinebenta ay isang pagkalkula ng lahat ng mga gastos na kasangkot sa pagbebenta ng isang produkto. Kinakalkula ang halaga ng mga kalakal na ibinebenta para sa mga produkto na iyong ginagawa o ibenta ay maaaring kumplikado, depende sa bilang ng mga produkto at ang pagiging kumplikado ng proseso ng pagmamanupaktura.
Ang halaga ng ibinebenta ay isang kinakailangang pagkalkula bilang bahagi ng iyong tax return ng negosyo. Binabawasan nito ang kita ng iyong negosyo, at sa gayon ang iyong mga buwis sa negosyo, kaya mahalaga na makuha ito ng tama.
Pagkalkula ng Gastos ng Mga Balak na Nabenta - Hakbang sa Hakbang
Ang "kung paano" ay magdadala sa iyo sa pamamagitan ng pagkalkula para sa isang produkto, upang makita mo kung paano ito nagagawa at kung anong impormasyon ang kakailanganin mong ibigay ang iyong CPA. Malamang na kakailanganin mo ang isang CPA o buwis na propesyonal upang kalkulahin ang COGS para sa iyong tax return sa kita ng negosyo .
Bago ka magsimula, repasuhin ang artikulong ito sa impormasyon na kakailanganin mo upang makalkula ang halaga ng mga ibinebenta. Kailangan mong malaman ang mga halaga ng bawat bahagi ng equation. Talaga, kakailanganin mong malaman ang mga simula at mga halaga ng imbentaryo, at kakailanganin mo ang lahat ng mga gastos ng imbentaryo na binili sa taon. Bilang karagdagan, kakailanganin mong malaman kung anong paraan ng pagtatasa ng imbentaryo ang nais mong gamitin ng iyong accountant.
Hakbang One: Ang Pangunahing Mga Bahagi ng Pagkalkula ng COGS
Ang pangunahing pagkalkula ay:
- Mga Gastos sa Inventoryong Simula (sa simula ng taon)
- Plus Karagdagang Gastos sa Imbentaryo (imbentaryo binili sa panahon ng taon)
- Minus Ending Inventory (sa katapusan ng taon)
- Katumbas ng Gastos ng mga Kalakal na Nabenta
Halimbawa:
$ 14,000 na halaga ng imbentaryo sa simula ng taon
+ $ 8,000 na halaga ng karagdagang imbentaryo na binili sa taon
- $ 10,000 pagtatapos ng imbentaryo
= $ 12,000 na halaga ng ibinebenta.
Ang proseso ng pagkalkula ng COGS ay nagbibigay-daan sa iyo upang bawasan ang lahat ng mga gastos ng mga produkto na iyong ibinebenta, kung iyong ginagawa ang mga ito o bumili at muling ibenta ang mga ito.
Mayroong dalawang uri ng mga gastos na kasama sa COGS: Direktang at Indirect.
- Ang Mga Direktang Gastos ay mga gastos na may kaugnayan sa produksyon o pagbili ng produkto.
- Ang mga Indirect Costs ay mga gastos na may kaugnayan sa warehousing, pasilidad, kagamitan, at paggawa.
Ikalawang Hakbang: Tukuyin ang Mga Direktang Gastos
Tukuyin ang mga direktang gastos, kabilang ang:
Gastos upang bilhin ang merchandise para sa muling pagbibili
Halaga ng mga hilaw na materyales
Mga gastos sa packaging
Magtrabaho sa proseso
Halaga ng imbentaryo ng mga natapos na produkto
Supplies para sa produksyon
Direktang mga gastos sa overhead na may kaugnayan sa produksyon (halimbawa, mga utility at upa para sa pasilidad sa pagmamanupaktura)
Hakbang Tatlong: Tukuyin ang mga Indirect Costs
Kabilang sa mga hindi direktang gastos ang mga materyales at kagamitan sa pagmamanupaktura
- Labour (para sa mga manggagawa na talagang nakabukas ang produkto)
- Mga gastos upang mag-imbak / pakyawan ang mga produkto
- Pag-depreciate ng mga kagamitan na ginamit upang makabuo, mag-package, o mag-imbak ng produkto
- Mga suweldo ng mga tagapangasiwa, tagapamahala na namamahala sa produksyon
- Kagamitang ginagamit para sa administratibong trabaho (hindi produksyon)
Apat na Hakbang: Tukuyin ang Mga Gastusin sa Pasilidad
Ang mga gastos sa pasilidad ay ang pinaka mahirap na matukoy. Ito ay kung saan ang isang mahusay na CPA . Ang iyong CPA ay dapat maglaan ng isang porsyento ng iyong mga gastos sa pasilidad (rent o interes ng mortgage, mga utility, at iba pang mga gastos) sa bawat produkto, para sa panahon ng accounting na pinag-uusapan (karaniwang isang taon, para sa mga layunin ng buwis) .
Limang Hakbang: Tukuyin ang Inventory ng Simula
Kasama sa imbentaryo ang merchandise sa stock, mga hilaw na materyales, gawaing pag-unlad, natapos na mga produkto, at mga supply na bahagi ng mga item.
Ang iyong simula ng imbentaryo sa taong ito ay dapat na eksakto katulad ng iyong pagtatapos ng imbentaryo noong nakaraang taon. Kung hindi, kakailanganin mong magsumite ng paliwanag para sa pagkakaiba.
Hakbang Anim: Magdagdag ng Mga Pagbili ng Mga Item sa Imbentaryo
Karamihan sa mga negosyo ay nagdaragdag ng imbentaryo sa taong ito. Dapat mong subaybayan ang halaga ng bawat kargamento o ang kabuuang gastos sa pagmamanupaktura ng bawat produkto na idaragdag mo sa imbentaryo. Para sa mga biniling produkto, panatilihin ang mga invoice at anumang iba pang mga papeles. Para sa mga item na iyong ginagawa, kakailanganin mo ang tulong ng iyong CPA upang matukoy ang gastos upang idagdag sa imbentaryo.
Hakbang Pitong: Tukuyin ang Inventory ng Pagtatapos
Ang pagtatapos ng mga gastos sa imbentaryo ay karaniwang natutukoy sa pamamagitan ng pagkuha ng isang pisikal na imbentaryo ng mga produkto, o sa pagtantya.
Ang pagtatapos ng mga gastos sa imbentaryo ay maaaring mabawasan para sa napinsala, walang halaga, o hindi na ginagamit na imbentaryo . Para sa napinsalang imbentaryo, iulat ang tinatayang halaga. Para sa walang-halaga na imbentaryo, dapat kang magbigay ng katibayan na nawasak ito. Para sa lipas na imbentaryo, kailangan mo ring ipakita ang katibayan ng pagbawas sa halaga. Isaalang-alang ang pagbibigay ng hindi na ginagamit na imbentaryo sa isang kawanggawa .
Hakbang ang Eight: Gawin ang Pagkalkula ng COGS
Sa puntong ito, mayroon kang lahat ng impormasyong kailangan mong gawin ang pagkalkula ng COGS. Magagawa mo ito sa isang spreadsheet, o matulungan ka ng iyong accountant.
Paraan ng Pagsusuri ng Imbentaryo
Ang huling item na tinutukoy ay kung papaano ibenta ang imbentaryo. Mayroong dalawang katanggap-tanggap na pamamaraan para matukoy kung aling imbentaryo ang naiwan sa katapusan ng panahon ng accounting: LIFO (Huling in, unang out) , o FIFO (unang in, unang out) .
Tutulungan ka ng iyong CPA na matukoy kung aling paraan ang pinakamainam para sa iyong sitwasyon sa buwis sa negosyo. Kung babaguhin mo ang iyong pamamaraan sa pagtatasa , dapat kang mag-aplay sa IRS para sa pag-apruba. Halimbawa, kung ito ang unang taon na ginagamit ng iyong negosyo ang pamamaraan ng LIFO, dapat kang mag-aplay sa IRS upang gawin ang pagbabagong ito. Gamitin ang IRS Form 970 - Application na Gamitin ang LIFO Inventory Method.
Halaga ng Mga Balak na Nabenta sa Mga Pagbabalik sa Buwis sa Negosyo
Ang proseso at form para sa pagkalkula ng halaga ng mga kalakal na ibinebenta at kabilang dito sa iyong tax return ng negosyo ay iba para sa iba't ibang uri ng negosyo.
Para sa mga nag-iisang proprietor at single-member LLC na gumagamit ng Iskedyul C, ang halaga ng mga ibinebenta ay kinakalkula sa Bahagi III at kasama sa Income section (Bahagi I).
Para sa mga pakikipagtulungan, ang multiple-member LLC, mga korporasyon, at mga korporasyon ng S, ang halaga ng ibinebenta ay kinakalkula sa Form 1125-A. Ang form na ito ay kumplikado, at ito ay isang magandang ideya na makuha ang iyong propesyonal sa buwis upang tulungan ka dito.
Ang ilang mga Karagdagang Tip para sa Pagkalkula na ito
- Tandaan: Maaari mo lamang ibawas ang halaga ng mga kalakal na nabili kung mayroon kang mga benta. Kung bumili ka o gumawa ng mga produkto na ibenta, at hindi ka nagbebenta ng anumang mga produkto, hindi mo maaaring ibawas ang mga gastos na ito.
- Kung ang iyong negosyo ay may mas mababa sa $ 1 milyon sa mga benta / resibo taun-taon, hindi mo kailangang mag-ulat ng imbentaryo.
- Para sa karagdagang impormasyon sa pagtatasa ng imbentaryo at halaga ng mga kalakal na nabili, tingnan ang IRS Publication 538 "Accounting Periods and Methods."
- Hindi mo maaaring gamitin ang "mas mababa ng gastos o market" na paraan kung gumagamit ka ng LIFO imbentaryo pagtatasa. Dapat mong gamitin ang "Gastos" na paraan ng pagpapahalaga ng imbentaryo (hindi "mas mababa ng gastos o merkado") kung gagamitin mo ang cash accounting na paraan . Pinakamabuting gamitin ang paraan ng accrual kung mayroon kang imbentaryo.
Disclaimer : Ang impormasyon sa artikulong ito at sa site na ito ay inilaan upang maging pangkalahatang at hindi buwis o legal na payo. Ang bawat sitwasyon ay naiiba at nagbabago ang mga pangyayari. Mangyaring kumuha ng tulong mula sa iyong preparer sa buwis o tagapayo sa buwis upang matiyak na tama ang iyong mga kalkulasyon.
Para sa higit pang mga detalye at mga espesyal na pangyayari sa pagkalkula ng halaga ng mga kalakal na nabili, tingnan ang artikulong ito mula sa publikasyon ng IRS 334.
COGS sa pagkilos: Paano matutukoy ang COGS ng isang negosyo sa pananahi.