Sole Proprietors as Pass-through Businesses
Ang mga solong pagmamay-ari ay itinuturing na "pumasa" sa mga uri ng negosyo dahil ang kita o pagkalugi ng negosyo ay dumaan sa personal na pagbabalik ng buwis ng may-ari.
Ang negosyo ay hindi nagbabayad ng sariling buwis, dahil ang solong proprietor business ay hindi hiwalay mula sa may-ari para sa parehong mga buwis at legal na layunin.
Kung ikaw ang nag-iisang may-ari ng isang limitadong kumpanya ng pananagutan (LLC), ikaw ay isang single-member LLC , at nagbayad ka ng mga buwis sa kita sa parehong paraan bilang nag-iisang may-ari, kabilang ang mga buwis sa sariling trabaho (ipinaliwanag sa ibaba). Kaya nalalapat din sa iyo ang impormasyong ito.
Narito kung paano ito gumagana para sa mga layunin ng buwis sa kita:
Paano Nagtatadhana ang mga Propesyonal ng Buwis sa Buwis sa Kita
Ang isang nag-iisang pagmamay-ari ay binubuwisan sa pamamagitan ng personal na pagbabalik ng buwis ng may-ari, sa Form 1040. Ang kita ng negosyo ay kinakalkula at ipinakita sa Iskedyul C - Profit o Pagkawala mula sa Maliit na Negosyo. Upang makumpleto ang Iskedyul C, kinita ang kita ng negosyo kasama ang lahat ng kita at gastos, kasama ang halaga ng mga kalakal para sa mga produktong ibinebenta at mga gastos para sa isang negosyo na nakabatay sa bahay. Ang resulta ng pagkalkula na ito (ang kita ng mga gastos na minus) ay ang netong kita ng nag-iisang pagmamay-ari.
Ang netong kita ay ang halaga ng kita ng kita sa pagbubuwis.
Ang netong kita o pagkawala ng negosyo ay ipinasok sa Linya 12 ng may-ari ng Form 1040, na kasama kasama ng iba pang kita / pagkawala ng may-ari (at asawa) para sa mga layunin ng buwis sa kita. Kung ang negosyo ay may pagkawala, ang pagkawala na ito ay maaaring magamit upang mabawasan ang kabuuang nababagay na kita ng may-ari (ang kita bago ang mga exemption at pagbabawas) sa pagbabalik ng buwis.
Ang may-ari ng nag-iisang pagmamay-ari ay nagbabayad ng buwis sa kita sa lahat ng kita na nakalista sa personal na pagbabalik ng buwis, kabilang ang kita mula sa mga aktibidad ng negosyo, sa naaangkop na indibidwal na antas ng buwis para sa taong iyon.
Mga Buwis sa Self-Employment
Ang isang solong proprietor ay isang self-employed na indibidwal at dapat magbayad ng mga buwis sa sariling pagtatrabaho batay sa kita ng negosyo. Ang buwis sa sariling pagtatrabaho ay kasama sa Form 1040 para sa mga pederal na buwis, kinakalkula gamit ang Iskedyul SE ,, at ang kabuuang pananagutan sa buwis sa sariling pagtatrabaho ay kasama sa linya 57 ng Form 1040.
Halimbawa, kung ang isang solong proprietor na negosyo ay may tubo na $ 10,000, ito ang bilang na ginagamit upang kalkulahin ang buwis sa sariling pagtatrabaho. Kung ang negosyo ay may pagkawala, walang buwis sa sariling pagtatrabaho ang maaaring bayaran.
Iba Pang Buwis sa Pagtatrabaho
Kung ang isang solong proprietor ay may mga empleyado, ang negosyo ay dapat magbayad ng mga buwis sa trabaho sa kita ng mga empleyado, kabilang ang paghawak at pag-uulat ng mga buwis sa pederal at estado ng kita, pagbabayad at pag-uulat ng mga buwis sa FICA (Social Security at Medicare), mga buwis sa kompensasyon ng manggagawa , at mga buwis sa pagkawala ng trabaho. Kung ang iyong negosyo ay nagbabayad ng mga buwis sa trabaho, ang mga ito ay deductible gastos sa negosyo. Siyempre, ang mga halagang hindi naitanggap mula sa mga empleyado at binabayaran ng iyong negosyo ay hindi mababawas sa iyong negosyo.
Mga Buwis sa Ari-arian
Kung ang nagmamay-ari lamang ng pagmamay-ari ng isang gusali o iba pang tunay na ari-arian (lupa at gusali), ang mga buwis sa ari-arian ay kailangang bayaran sa ari-arian na ito. Ang buwis ay batay sa halaga ng appraised at mga rate ng buwis para sa bayan o lungsod kung saan matatagpuan ang negosyo.
Mga Buwis sa Pagbebenta ng Estado, Eksae, at Mga Buwis sa Franchise
Ang mga nag-iisang proprietor ay kinakailangang magbayad ng mga buwis sa benta ng estado sa mga produkto at mga serbisyong nababayaran na ibinebenta ng negosyo. Bilang karagdagan, ang nag-iisang proprietor ay maaaring magbayad ng mga buwis sa paggamit ng excise sa parehong paraan tulad ng ibang mga uri ng negosyo.
Tingnan sa iyong departamento ng kita ng estado para sa karagdagang impormasyon tungkol sa mga benta at excise tax. Ang mga solong pagmamay-ari ay hindi karaniwang mananagot para sa mga buwis sa franchise, dahil ang mga ito ay ipinapataw ng mga estado sa mga korporasyon at iba pang mga uri ng mga negosyo na nakarehistro sa estado.
Deducting Pagbabayad ng Tax sa Negosyo
Ang mga buwis na binabayaran ng iyong negosyo ay maaaring maibabawas bilang mga gastusin sa negosyo.
Ngunit hindi mo maaaring bawasan ang mga buwis sa pederal na kita o mga buwis sa sariling pagtatrabaho.