Kinakalkula ang Pederal na Buwis sa Paghawak ng Kita, FICA Tax, at Higit pa
Isinasaalang-alang mo ba ang paggawa ng iyong sariling pagpoproseso ng payroll ? Ang pagkalkula ng pagbawas at pagbabawas para sa mga paycheck ng empleyado ay hindi mahirap kung susundin mo ang mga hakbang na detalyado dito.
Ang iyong layunin sa prosesong ito ay makakuha mula sa gross pay amount (ang gross pay ay ang aktwal na halaga na utang mo sa empleyado) sa net pay (ang halaga ng paycheck ng empleyado). Matapos mong kalkulahin ang kabuuang sahod para sa panahon ng pay, dapat mong pagbawas o ibawas ang mga halaga para sa pagpigil ng federal income tax, FICA (Social Security / Medicare) na buwis , estado at lokal na buwis sa kita, at iba pang mga pagbabawas.
I-UPDATE: Ang Bagong Batas sa Buwis ay Nakakaapekto sa mga Pagkakabit ng Withholding
Ang Tax Cuts at Jobs Act, na pinirmahan ni Pangulong Trump noong Disyembre 22, 2017, ay nagbago ng mga rate ng buwis para sa maraming mga Amerikano. Ang mga pagbabago sa rate na ito ay nangangahulugan ng mga pagbabago sa mga naghahain ng mga talahanayan at maaaring mangailangan ng mga bagong W-4 form para sa maraming mga empleyado. Ang IRS ay naglabas ng na-update na mga talahanayan sa buwis at hinihikayat ang mga employer na ipatupad ang mga kinakailangang pagbabago sa lalong madaling panahon, ngunit hindi lalampas sa Pebrero 15, 2018.
Ang mga detalye kung paano nakakaapekto ang mga pagbabagong ito sa iyong mga proseso sa payroll ay nabaybay sa artikulong ito.
Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng mga pagbabawas at pagbabawas?
Ang withholding ay isang terminong ginamit para sa mga buwis sa pederal o estado, tulad ng buwis sa kita at mga buwis sa FICA, na kinuha mula sa suweldo ng empleyado. Ang mga pagbawas ay para sa iba pang mga halaga na maaaring makuha mula sa paycheck ng isang empleyado, tulad ng mga benepisyo sa pagreretiro, mga gastos sa pangangalagang pangkalusugan, o mga espesyal na pondo at mga donasyon.
Gumamit ng Gross Pay para sa Lahat ng Pagkalkula
Ang kabuuang bayad ay ang halaga ng empleyado para sa payroll period. Kapag iyong kalkulahin ang mga halaga ng pagbawas at pagbawas, dapat mong gamitin ang kabuuang halaga ng suweldo ng empleyado para sa bawat pagkalkula. Ang mga kalkulasyon ay hindi progresibo, na may mas maliit at mas mababang mga halaga na ginagamit para sa mga kalkulasyon. Tingnan ang detalyadong halimbawa ng pagkalkula sa ibaba para sa karagdagang impormasyon kung paano ito gumagana.
Ang tanging pagbubukod sa patakarang ito ay kapag tinatantya mo ang pagpigil ng federal income tax gamit ang paraan ng porsyento (ipinaliwanag sa ibaba).
01 - Hakbang One: Kumuha ng Form na W-4 Mula sa Bawat Kawani
Hinihiling ng IRS na lahat ng manggagawa sa US ay mag-sign sa IRS Form W-4 sa pag- upa. Kabilang sa form na ito ang mahahalagang impormasyon na kakailanganin mong bayaran ang empleyado at upang tiyakin na ang kita at pagbawas ay wastong kinakalkula sa sahod ng empleyado.
Bilang karagdagan sa pangalan at address ng empleyado, ang pinakamahalagang impormasyon ay:
- Ang numero ng social security ng empleyado
- Ang marital status ng empleyado,
- Ang bilang ng mga allowance na inaatas ng empleyado at
- Anumang dagdag na halagang nais ng empleyado na makuha mula sa bawat bayad.
Kinakailangan ang katayuang pang-marine, allowance, at karagdagang halaga sa pagkalkula ng pagbawas sa Hakbang Apat.
02 - Ikalawang Hakbang: Kalkulahin ang Gross Pay
Ang mga paycheck ng empleyado ay nagsisimula bilang gross pay. Gross pay ang kabuuang halaga ng pay. Para sa mga suwelduhang empleyado, ito ay isang taunang halaga na hinati sa bilang ng mga panahon ng pagbabayad. Para sa mga oras-oras na empleyado, ito ay ang bilang ng mga oras na nagtrabaho ulit ng rate (kasama ang overtime.
Kung hindi ka sigurado kung anong uri ng empleyado ang mayroon ka, basahin ang artikulong ito sa pagkakaiba sa pagitan ng mga suweldo at oras-oras na empleyado.
Narito ang mga halimbawa kung paano kinakalkula ang kabuuang kita para sa parehong mga suweldo at oras-oras na empleyado kung hindi kasama ang overtime para sa panahong iyon ng suweldo:
Ang isang suweldo na empleyado ay binabayaran ng isang taunang suweldo. Sabihin nating ang taunang suweldo ay $ 30,000. Ang taunang suweldo ay hinati sa bilang ng mga panahon ng pagbabayad sa taon upang makakuha ng gross pay para sa isang panahon ng pay. Kung binabayaran mo ang suwelduhang empleyado ng dalawang beses sa isang buwan, mayroong 24 na mga tagal ng suweldo sa taon, at ang kabuuang sahod para sa isang pay period ay $ 1250 ($ 30,000 na hinati ng 24).
Ang isang oras-oras na empleyado ay binabayaran sa isang oras-oras na rate para sa panahon ng pay. Kung ang oras-oras na rate ng empleyado ay $ 12 at nagtatrabaho siya ng 38 oras sa panahon ng suweldo, ang kanyang gross pay para sa paycheck ay $ 456.00 ($ 12 x 38).
Ngunit hindi ka pa nagagawa ng gross pay kung bayaran ang overtime. Susunod, kakailanganin mong kalkulahin ang obertaym para sa mga oras-oras na manggagawa at ilang mga manggagawang salaried. Dapat na idadagdag ang payagang payagan sa regular na bayad upang makakuha ng gross pay.
03 - Hakbang Tatlong: Kalkulahin ang Overtime
Ang lahat ng oras na empleyado ay may karapatan sa overtime kung magtrabaho sila ng higit sa 40 oras sa isang linggo. Ang ilang mga suwelduhang empleyado ay exempt mula sa overtime, depende sa kanilang antas ng sahod. Ang mas mababang suweldo na mga empleyado ay dapat tumanggap ng obertaym kung ang kanilang sahod ay katumbas ng $ 455 sa isang linggo ($ 23,660 taun-taon), kahit na ang mga ito ay nabibilang na exempt.
Ang pederal na batas sa paggawa ay nangangailangan ng minimum na kinakailangan na overtime ng isa at kalahating beses ang oras-oras na rate para sa lahat ng oras na higit sa 40 sa isang linggo. Maaari kang magbayad nang higit pa sa kinakailangang obertaym na ito, ngunit para sa aming mga layunin dito gagamitin namin ang kinakailangang halaga. Ang ilang mga estado ay mayroon ding mga batas sa obertaym na nangangailangan na ang overtime ay babayaran sa mas mataas na mga rate. Suriin ang iyong departamento ng paggawa ng estado para sa mga detalye.
Narito ang isang halimbawa kung paano kinakalkula ang overtime:
Sandy ay gumagana 43 oras sa isang linggo. Siya ay may karapatan sa overtime para sa 3 oras sa 1.5 beses ang kanyang oras-oras na rate. Kung ang kanyang oras na rate ay $ 12, natatanggap niya ang overtime sa rate na $ 18 para sa 3 oras, ganap na $ 54 ng overtime. Ang overtime na ito ay idinagdag sa kanyang regular na oras na pagbabayad ng $ 480 (40 oras x $ 12), para sa isang kabuuang $ 534. Ito ang kanyang gross pay para sa pay period.
Ang mga artikulong ito sa overtime ay maaaring makatulong sa pag-uri-uriin ang isyu sa payout na bayad sa oras:
04 - Hakbang Apat: Kalkulahin ang Federal Income Tax (FIT) Withholding Amount
Upang makalkula ang pagpigil ng Pederal na Buwis sa Kita kakailanganin mo:
- Ang gross pay ng empleyado para sa panahon ng pay
- Ang form ng W-4 ng empleyado, at
- Isang kopya ng mga talahanayan ng buwis mula sa IRS sa Publikasyon 15: Gabay sa Buwis sa Pag-empleyo ). Tiyaking mayroon kang talahanayan para sa tamang taon. Ang talahanayan ay nagbago ng epektibong Enero 1, 2018, kaya kakailanganin mo ang talahanayan ng 2018.
Pumunta sa pahina sa Publication 15 na nagsasabing: "Mga Porsyento ng Paraan ng Pamamaraan para sa Pagpapataw ng Buwis sa Kita"
Hanapin ang talahanayan na tumutugma sa:
- Katayuan ng kasal. Single (kabilang ang katayuan sa ulo-sa-sambahayan) ay nasa kaliwa at kasal ay nasa kanan.
- Magbayad ng uri ng panahon. Ang mga ito ay mula sa lingguhan hanggang taunang (ibig sabihin ang tao ay mababayaran minsan sa isang taon). Bi-lingguhan ay bawat iba pang linggo (bawat iba pang Biyernes, halimbawa), at semi-buwanang ay dalawang beses sa isang buwan (halimbawa, ika-1 at ika-15).
- Pagkatapos ay hanapin ang gross pay ng tao sa mesa na iyon.
Sabihin nating tinitingnan mo ang Lingguhang payroll period para sa isang Kasal na tao.
Hanapin pababa sa kaliwang bahagi upang mahanap ang dami ng lingguhang gross pay para sa taong iyon. Sabihin natin ito ay $ 1500. Hanapin ang $ 1500 sa "Higit sa ... Ngunit hindi higit sa" listahan. Ang $ 1500 ay higit sa $ 525 ngunit hindi higit sa $ 1626.
Makikita mo ang linyang ito:
Ang halaga ng buwis sa kita upang mabawasan ay:
Higit sa- Ngunit hindi labis na labis-
$ 525 $ 1626 $ 35.90 plus 15% - $ 525
Mayroong ilang mga hakbang sa susunod na bahagi.
1. Ilagay ang $ 35.90 mula sa hanay ng "Halaga ng Buwis upang Ihinto".
2. Pagkatapos, kailangan mong mahanap ang labis na bayad ng iyong empleyado mula sa numero sa haligi ng "labis na labis". Magbawas ng $ 525 mula sa $ 1500; na nagbibigay sa iyo ng $ 475.
3. Maraming $ 475 sa pamamagitan ng 15% sa ikatlong haligi. Na nagbibigay sa iyo ng $ 146.25.
4. Idagdag ang $ 146.25 sa $ 35.90 sa katumbas na $ 182.15. Iyon ang halagang itinabi mo mula sa pagbabayad ng tao para sa federal income tax.
Ang IRS ay may isang calculator na hindi nakakaapekto upang gawing mas madali ang prosesong ito kung marami kang empleyado.
Susunod, kakailanganin mong kalkulahin ang mga buwis sa FICA.
05 - Hakbang Limang: Kalkulahin ang Social Security at Medicare Deductions
Dapat mong bawasan ang mga buwis sa FICA (Social Security at Medicare) mula sa mga tseke ng empleyado . Ang pagkalkula para sa mga pagbawas ay medyo tapat. Ang halaga ng FICA tax ay 15.3% ng gross pay ng empleyado.
Half ng kabuuang (7.65%) ay hindi naitanggap mula sa paycheck ng empleyado, at kalahati ay binabayaran ng employer.
Para sa empleyado sa itaas, na may $ 1500 sa lingguhang pay, ang pagkalkula ay $ 1500 x 7.65% (.0765) para sa kabuuan na $ 114.75.
Mag-ingat sa hindi pagbabawas ng labis na buwis sa Social Security mula sa mga empleyado na may mataas na kita, dahil ang Social Security ay binubuo bawat taon, na may pinakamataas na halaga na itinakda ng Social Security Administration.
Kailangan mo ring isaalang-alang ang karagdagang pagbabawas ng buwis sa Medicare dahil sa mga empleyado ng mas mataas na kita, na nagsisimula kapag ang empleyado ay umabot sa isang tiyak na halaga ng pagbabayad para sa taon. Ang karagdagang buwis ay 0.9% ng gross pay, at nagsisimula ito sa $ 200,000, batay sa katayuan ng W-4 ng empleyado. Walang karagdagang buwis ang dapat bayaran mula sa employer.
06 - Hakbang Anim: Dalhin ang Mga Pagpapawalang Buwis sa Kita ng Estado
Karamihan sa mga estado ay nagpapataw ng mga buwis sa kita sa suweldo at sahod ng empleyado. Kailangan mong magsagawa ng ilang pananaliksik upang matukoy ang mga halaga ng mga pagbabawas na ito at kung paano ipadala ang mga ito sa naaangkop na estado / lokal na awtoridad sa pagbubuwis. Ang iyong mga pananagutan bilang isang tagapag-empleyo para sa pagbawas, pagbabayad, at pag- uulat ng mga buwis na ito ay tinalakay sa artikulong ito.
Tandaan na gumamit muli ng gross pay para sa pagbawas sa buwis sa kita ng estado.
Bumalik sa Lahat Tungkol sa Mga Buwis sa Payroll
07 - Hakbang Pitong: Kumuha ng Iba Pang Mga Deduction
Hindi ka pa tapos pa sa pagbabawas. Narito ang ilang iba pang posibleng pagbabawas mula sa payong empleyado na maaaring kailanganin mong kalkulahin:
- Mga pagbawas para sa mga kontribusyon ng empleyado sa coverage ng planong pangkalusugan
- Mga pagbawas para sa 401 (k) o iba pang mga kontribusyon sa plano sa pagreretiro
- Mga pagbawas para sa mga kontribusyon sa mga panloob na pondo ng kumpanya o mga donasyong pangkawanggawa.
Tandaan, ang lahat ng pagbabawas ay batay sa gross pay.
08 - Panghuli, isang Halimbawa ng Kung Paano Tumutugtog ang Pay Stub ng Empleyado
Sa kaso ng empleyado sa itaas, ang lingguhang pay stub ay magiging ganito:
Gross Pay FIT Withholding FICA Withholding Other Deducts Net Pay
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - Gamit ang Porsiyento Pamamaraan Tables upang Kalkulahin ang Federal Income Tax Withholding
Ang paraan ng porsyento para sa pagkalkula ng withholding ay isang alternatibong paraan ng pagkalkula. Ang pagkalkula ay batay hindi sa gross pay kundi sa net wages pagkatapos ng pagbawas para sa kabuuang mga pagtanggap na allowance. Para sa 2018, nag-publish ang IRS ng mga detalye sa Notice 1036 na nagpapaliwanag kung paano gumagana ang paraan ng porsyento.
Una, ibinabawas mo ang kabuuang bilang ng mga allowance (sa Line 5 ng form) mula sa gross pay para sa tamang panahon ng payroll. Kung ang isang empleyado ay may dalawang allowance at binabayaran ng lingguhan, ang kabuuan na babawasan ay magiging $ 159.60. Kung ang lingguhang payong empleyado ay $ 650.00, ang halaga na ginamit sa pagkalkula ay $ 650 minus $ 159.60, o $ 490.40. Pagkatapos ay gamitin ang talahanayan sa Notice 1036 upang kalkulahin ang pagbawas sa parehong paraan tulad ng sa Apat na Hakbang.
10 - At Huwag Kalimutan na Bayaran ang Iyong Mga Buwis sa Payroll
Dapat kang gumawa ng mga deposito sa IRS ng mga buwis na ipinagpaliban mula sa empleyado na magbayad para sa mga buwis sa pederal na kita at mga buwis sa FICA at ang mga halaga na iyong dapat bayaran bilang isang tagapag-empleyo. Sa partikular, pagkatapos ng bawat payroll, dapat mong
- Bayaran ang federal income tax na mayholding mula sa lahat ng mga empleyado
- Bayaran ang FICA tax na pagbabawas mula sa lahat ng empleyado, at
- Bayaran ang iyong kalahati ng FICA tax para sa lahat ng empleyado.
Depende sa laki ng iyong payroll, dapat kang gumawa ng mga deposito buwan-buwan o semi-lingguhan.
Dapat ka ring mag-file ng isang quarterly na ulat sa Form 941 na nagpapakita ng mga halaga na iyong nararapat at kung magkano ang iyong binayaran.