Gayunpaman, ang isang paulit-ulit na tanong ay may kinalaman sa mga kaugnay at hindi kaugnay na kita sa negosyo mula sa pagbebenta ng mga serbisyo o mga kalakal sa pamamagitan ng isang hindi pangkalakal.
Una, ang mga hindi pangkalakal ay dapat na maunawaan ang pagkakaiba sa pagitan ng mga kaugnay at hindi kaugnay na kita sa negosyo .
Ang una ay nangangahulugang ang kita ay sumusuporta sa misyon ng samahan.
Halimbawa, ang isang simponya orkestra ay nagbebenta ng mga tiket sa mga palabas nito. Ang mga palabas ay, malinaw naman, may kaugnayan sa misyon. Sa kabilang banda, kung ang isang hindi pangkalakal ay nagpasiya na magbenta ng mga lobo sa mga rate ng merkado sa pangkalahatang publiko, ang kita ay hindi maaaring maging kaugnay ng misyon.
Gayunpaman, kung ang kita ay kaugnay o hindi kaugnay ay kumplikado na may maraming mga exemptions at nuances. Halimbawa, kung ang mga lobo na ito ay ibinebenta ng isang volunteer work force, ang kita ay maaaring ituring na kaugnay ng misyon.
Katulad din, ang kita mula sa isang tindahan ng sorbetes na pinapatakbo ng isang di-nagtutubo na gumagamit ng mga pisikal na hinamon ng mga kabataan na ang umiiral na di-nagtutubong upang maglingkod ay malamang na mahulog sa kategoryang may kaugnayan sa misyon.
Kung ang kita ay hindi nauugnay sa misyon ng di-nagtutubong, ang tanong ay magiging kung gaano karami ang kinita sa kita.
Maraming mga malalaking nonprofits tulad ng mga unibersidad at mga medikal na sentro na lumikha ng maraming pinagkukunan ng kita, ilang nauugnay at ilang hindi.
Ang pagtuklas kung mayroon silang mga buwis sa alinman sa kita na iyon ay nangangailangan ng kapangyarihan ng utak ng higit sa isang abogado sa buwis.
Para sa mga maliliit na hindi pangkalakal, ang mga tanong ay dapat na mas madali, ngunit kailangan ng mga kawanggawa na mag-isip sa pamamagitan ng mga kaugnay na kaugnay na isyu na hindi nauugnay bago simulan ang anumang aktibidad sa negosyo.
Upang makatulong na linawin ang tanong na ito, tinanong ko si Emily Chan, isang abogado na dalubhasa sa mga hindi pangkalakal na isyu, para sa kanyang opinyon.
Narito ang sinabi niya:
Ang mga hindi pangkalakal na organisasyon ay karaniwang limitado sa halaga ng hindi kaugnay na mga aktibidad sa negosyo na maaari nilang pag-uugali.
Ngunit ang Internal Revenue Service (IRS) ay hindi partikular na tungkol sa kung magkano ang pinahihintulutang nakuha na kita ay maaaring mabuo ng mga hindi nauugnay na pinagkukunan.
Bagaman walang umiiral na limitasyon sa porsyento, mayroon nang dalawang pangunahing dahilan kung bakit ang hindi kaugnay na kita sa negosyo ay nagtataas ng pagmamalasakit sa mga pampublikong kawanggawa at karamihan sa iba pang mga organisasyong exempt sa ilalim ng Kodigo ng Internal Revenue na seksyon 501 (c).
- Una, ang hindi kaugnay na kita ng negosyo ay maaaring pabuwisan sa corporate tax rate (ibig sabihin, nakabatay sa walang-kaugnayang buwis sa kita ng negosyo (UBIT).
- Pangalawa, ang isang exempt na organisasyon ay hindi maaaring makisali sa higit sa isang walang-halaga na halaga ng hindi nauugnay na aktibidad ng negosyo nang walang panganib na mawala ang katayuan ng kanyang exempt sa buwis .
Ang "walang-kaugnayang negosyo" ay tinukoy ng IRS bilang isang kalakalan o negosyo na regular na isinagawa , at hindi para sa pinaka-bahagi na may kaugnayan sa exempt na layunin ng samahan.
Ang isang kaugnay na negosyo ay nangangahulugan na ang aktibidad na nagbibigay ng kita ay sumusuporta sa mga layunin ng mga exempt ng organisasyon, at hindi lamang nagbibigay ng kita.
Kahit na o hindi ang aktibidad ay gumagawa ng kita ay hindi ang pinakamahalagang katotohanan. Ngunit kung ano ang mahalaga ay kung ang aktibidad na iyon ay sumusuporta sa misyon ng organisasyon .
Ang pag-aaral ng mga kaugnay na kumpara sa hindi kaugnay na mga aktibidad sa negosyo ay maaaring maging masalimuot. Halimbawa, ang mga indibidwal na bagay na naibenta sa isang tindahan ng museo ay maaaring ma-classified alinman sa paraan.
Mayroon ding mga pagbubukod sa panuntunan sa ilalim ng Kodigo sa Panloob na Kita na seksyon 513 (a) para sa ilang mga aktibidad.
Kasama sa mga eksepsiyon ang:
- Ang mga aktibidad ay pinatatakbo ng mga boluntaryo
- Ginaganap ang mga aktibidad para sa kaginhawahan ng mga miyembro nito, mag-aaral, pasyente, opisyal, o empleyado
- Pagbebenta ng mga naibigay na merchandise. (Passive income, tulad ng interes, dividends, rents, at royalties ay karaniwang hindi kasama mula sa walang kinalaman sa kita ng negosyo.
Ang mga malubhang isyu ay malamang na umiiral sa ilalim ng mga walang-kaugnayang tuntunin sa kita ng negosyo para sa isang organisasyon na may higit sa 50 porsiyento ng kabuuang kabuuang kita na ginawa mula sa walang-kaugnayang aktibidad sa negosyo.
Gayunpaman, ang mga regulasyon ay hindi tamang kung saan gumuhit ng linya sa ibaba na 50 porsiyento na marka.
Kung walang limitadong limitasyon sa porsyento mula sa IRS, ang mga tagapayong legal ay madalas na gumagamit ng iba't ibang mga tuntunin ng hinlalaki, bagaman 20 porsiyento ay karaniwan.
Ang mga organisasyon ay dapat humingi ng angkop na payo o kadalubhasaan kapag nakikipagtulungan sa mga aktibidad sa negosyo.
Kung ang mga gawain ay hindi nakakatugon sa kahulugan ng isang hindi nauugnay na negosyo o nahulog sa ilalim ng isang pagbubukod o pagbubukod, ang organisasyon ay maaaring magkaroon ng higit na kakayahang umangkop sa kung paano ito nakikibahagi sa naturang mga gawain nang hindi nagpapalit ng anumang mga parusa.
Mga Mapagkukunan:
IRS Publication 598 - Buwis sa Hindi Nauugnay na Kita ng Mga Nakikitang Organisasyon sa Negosyo
Kailangan ba ng Aking Nonprofit na Magbayad ng Buwis? Pag-unawa sa Buwis sa Kita ng Hindi Nauugnay na Negosyo, NPQ, 12/25/2011
Ang komunikasyon na ito ay hindi isinulat o nilayon upang magamit, at hindi maaaring gamitin, ng sinumang nagbabayad ng buwis para sa layunin ng (i) pag-iwas sa anumang parusang nauugnay sa buwis sa ilalim ng Kodigo sa Panloob na Kita, o (ii)