Mga sahod na Ginamit upang Kalkulahin ang Withholding
Ang deadline para sa pag-file ng mga form ng ulat ng taunang pasahod ng W-2 para sa empleyado at taunang bayad sa 1099-MISC para sa mga di-empleyado ay ngayon Enero 31 bawat taon, para sa mga sahod at bayad sa nakaraang taon. Ang mga form na W-2 ay dapat ibigay sa mga empleyado at mag-file sa Social Security Administration sa Enero 31, at 1099 na mga porma ay dapat ibigay sa mga di-empleyado at isampa sa IRS sa parehong petsa.
Magbasa nang higit pa tungkol sa mga deadline ng Ulat ng Buwis sa W-2 at 1099.
Una, titingnan natin ang gross pay ng empleyado at kung paano kinakalkula ang mga buwis sa pagbawas at pagtatrabaho mula sa gross pay na iyon. Sa wakas, titingnan natin ang mga uri ng pagbabayad na hindi kasama sa paghawak.
Paano natutukoy ang gross pay para sa mga buwis sa pagpigil at pagtatrabaho?
Ang kabuuang bayad ay ang halaga ng suweldo ng empleyado na kinakalkula ang bawat payroll, depende sa uri ng empleyado. Para sa mga oras-oras na empleyado, ang gross pay ay ang oras-oras na rate ng empleyado ng oras ng bilang ng mga oras na nagtrabaho, at kabilang ang anumang bayad sa overtime rate. Para sa mga suwelduhang empleyado, ang kabuuang sahod ay taunang suweldo ng empleyado na hinati sa bilang ng mga panahon ng pagbabayad sa taon. Para sa mga layunin ng buwis, maaaring kasama rin ang gross pay:
- Mga komisyon
- Mga Bonus
- Pagbabayad sa mga empleyado para sa mga gastusin tulad ng mga pagkain at tuluyan at paglalakbay
- Bayad na natanggap para sa oras ng bakasyon o sick leave
- Mga Tip
Sa ibang salita, ang kabuuang kita ay ang lahat ng pagbabayad sa isang empleyado ng isang tagapag-empleyo.
Ngunit ang ilan sa mga pagbabayad na ito ay hindi kasama
Ang pagpigil sa federal income tax ay batay sa sahod na binabayaran ng isang employer. Sa karamihan ng bahagi, ang lahat ng mga kalkulasyon para sa mga sahod na napapailalim sa paghawak (FIT, FICA) ay batay sa gross pay (kabuuang kita ng W-2 bago ang anumang mga pagbabawas o mga pagbubukod) mula sa employer na iyon. Sinasabi ng IRS, "Ang mga sahod na napapailalim sa mga pederal na buwis sa trabaho sa pangkalahatan ay kinabibilangan ng lahat ng pagbabayad na ibinibigay mo sa isang empleyado para sa mga serbisyo na ginawa.
Ang bayad ay maaaring sa cash o sa iba pang mga form. Kabilang dito ang mga suweldo, mga allowance sa bakasyon, mga bonus, komisyon, at mga benepisyo sa palengke.
Paano kinakalkula ang pagbawas ng buwis sa trabaho at pagtatrabaho sa empleyado?
Ang mga tagapag-empleyo ay dapat magbawas ng ilang halaga mula sa mga empleyado at magbayad ng ilang mga buwis sa trabaho sa IRS batay sa sahod ng empleyado. Ngunit maaaring bayaran ang gross pay sa pamamagitan ng mga tiyak na halagang pinapayagan ng IRS. Ang artikulong ito ay nagpapaliwanag ng mga uri ng pagbawas na ibinawas mula sa empleyado sa pagbabayad at maaaring bayaran ng mga employer at ang mga uri ng pay na maaaring ibukod para sa mga layuning ito.
- Ang mga buwis sa pederal na kita (FIT) , na ipinagpaliban batay sa impormasyon mula sa form ng W-4 ng empleyado at ang kabuuang sahod ng empleyado para sa isang panahon ng pay.
- FICA buwis (FICA) (Social Security at mga buwis sa Medicare). Ang mga buwis sa Social Security ay inalis sa sahod ng empleyado, hanggang sa pinakamataas na Social Security; Ang mga buwis sa Medicare ay tinatanggihan mula sa mga suweldo ng empleyado nang walang maximum, ngunit ang ilang mga empleyado na may mataas na bayad ay may karagdagang Medicare na buwis na dapat bawiin. Ang mga buwis sa FICA ay binabayaran din ng mga tagapag-empleyo, na walang mga maximum.
- Federal fiscal unemployment bills (FUTA) , na hindi ipinagpaliban sa sahod ng empleyado ngunit binabayaran ng employer batay sa gross pay ng empleyado.
Ang kabayaran ay hindi kasama sa sahod para sa pagpigil.
Gayunman, may ilang mga uri ng pagbabayad sa pamamagitan ng isang tagapag-empleyo na hindi kasama sa sahod para sa layunin ng pagkalkula ng pagpigil.
Ang mga kontribusyon ng isang tagapag-empleyo sa isang kwalipikadong plano sa pagreretiro ay isang pangkaraniwang halimbawa ng "sahod" na hindi napapailalim sa pag-iingat. Ang IRS Publication 15 ay naglilista ng mga tiyak na uri ng mga pagbabayad at kung maaari silang maibukod mula sa mga kalkulasyon para sa federal income tax, FICA tax, at tax federal unemployment.
Ang ilan sa mga pinaka-karaniwang mga kategorya ng mga sahod na maaaring (sa ilalim ng mga tiyak na kalagayan) ay hindi kasama sa sahod ng empleyado para sa federal income tax, FICA tax, at federal tax unemployment purposes:
- resident alien
- suweldo ng mga may kapansanan
- empleyo ng gastos sa empleyado ng negosyo, kung bahagi ng isang nananagot na plano na nakakatugon sa mga kinakailangan ng IRS
- mga empleyado ng pamilya, kabilang ang mga batang pinagtatrabahuhan ng mga magulang, at mga asawa na nagtatrabaho sa mga mag-asawa
- seguro para sa mga empleyado (aksidente, kalusugan, seguro sa seguro sa buhay ng grupo)
- interes sa mga pautang
- mga tip (depende sa buwanang halaga
Paano ang Withholding ay Kinalkula
Para sa layunin ng pagkalkula ng FIT at FICA, ang isang tagapag-empleyo ay dapat magsimula sa kabuuang W-2 na sahod, pagkatapos ay ibawas ang mga halaga na maaaring ibukod, upang makakuha ng kabuuang halaga na gagamitin para sa pagkalkula ng mga buwis sa pederal na kita at mga buwis sa FICA.
Isang halimbawa kung paano maaaring kalkulahin ang federal income tax at mga buwis sa FICA:
- Una, kinakalkula ang gross pay ng empleyado,
- Susunod, ang anumang mga excludable na item ay ibabawas mula sa gross pay para sa mga layunin ng withholding na federal income tax, at kinakalkula ang mga buwis sa pederal na kita
- Ang anumang mga excludable item ay ibabawas mula sa gross pay para sa FICA withholding purposes at ang FICA tax withholding ay kinakalkula. Ang ilang mga uri ng mga pagbabayad ay maaaring hindi mabibilang para sa mga layunin ng FIT ngunit hindi para sa mga layunin ng FICA
- Ang mabubuwis na bayad para sa mga indibidwal na empleyado ay ginagamit upang mabawasan ang suweldo ng empleyado para sa mga layunin ng federal na walang trabaho na buwis. Ang bayad para sa lahat ng empleyado na napapailalim sa pederal na buwis sa pagkawala ng trabaho ay idinagdag at ang pederal na rate ng walang trabaho na buwis ay inilapat sa kabuuang payroll
Ang mga estado ay karaniwang sumusunod sa mga tuntunin ng pederal para sa pagpigil, ngunit ang bawat estado ay iba. Tingnan sa kagawaran ng kita ng estado sa mga panuntunan ng estado para sa pagkalkula ng pagpigil.