Ang Mga Batas para sa Libangan at Gastos sa Pagkain sa Buwis sa Kita sa Canada

by Susan Ward

Mga Gastusin sa Libangan at Pagkain na Maari Mo Ibawas at Paano

Bilang mga tao sa negosyo ay magiging mahusay kung maaari naming mabawasan ang 100 porsiyento ng lahat ng aming mga gastusin sa negosyo at aliwan mula sa aming mga buwis ngunit sa kasamaang-palad ang buong 100 porsyento na pagbawas ay bihira na naaangkop. Ipinapaliwanag ng gabay na ito ang parehong pangkalahatang tuntunin para sa pagbawas ng mga gastusin sa pagkain, inumin at aliwan sa Canada income tax at mga espesyal na sitwasyon kung saan maaaring ma-claim ang 100 porsyento na pagbabawas.

( Higit pang impormasyon tungkol sa pagbabawas ng buwis para sa mga maliliit na negosyo .)

Kailan Ka Makakatanggap ng mga Libangan at Gastusin sa Pagkain?

Ang mga self-employed na tao ay maaaring mag-claim ng mga gastusin sa pagkain, inumin at aliwan kung ang mga gastos na ito ay natamo para sa layunin ng kita na kita mula sa isang negosyo o ari-arian. Matuto nang higit pa tungkol sa kung ano ang at hindi itinuturing na isang gastusin sa negosyo .)

Ano ang Panuntunan ng 50 Porsyento?

"Ang pinakamataas na halaga na maaari mong i-claim para sa mga gastusin sa pagkain, inumin, at aliwan ay 50% ng alinman sa halaga na iyong natamo o isang halaga na makatwirang sa mga pangyayari, alinman ang mas mababa " (naka-bold ang may-akda) ayon sa Canada Revenue Agency (CRA ).

Nalalapat ang limitadong 50 porsiyento kahit na ang mga halaga na ginugol sa pagkain, inumin o libangan ay:

Kung hindi maibabawas bilang mga gastos
Pinagsama-samang (halimbawa, kasama sa halaga ng lupa o nasasaklawan ng ari-arian) o
Kasama sa gastos ng imbentaryo , pang- agham na pananaliksik at pang-eksperimentong mga gastusin sa pag-unlad , paggalugad at pag-unlad na gastos, o iba pang mga gastos

At habang tinatalakay ng artikulong ito ang mga gastusin sa pagkain at aliwan habang naaangkop sa mga tao at propesyonal , ang 50 porsiyento na limitasyon ay nalalapat din sa mga gastusin sa pagkain at aliwan ng mga empleyado , tulad ng mga gastos ng mga salesperson ng komisyon at ang mga gastos sa paglalakbay ng mga empleyado na karaniwang kinakailangan gumana mula sa lugar ng negosyo ng tagapag - empleyo .

Ano ang Tungkol sa Mga Buwis at Tip?

Ang mga buwis sa kita, buwis at mga tip sa kita ay kasama sa halaga ng pagkain at inumin at napapailalim din sa 50 porsiyento ng panuntunan. Kaya kung, halimbawa, ginamot mo ang isang kliyente sa tanghalian sa isang restawran at kasama ang kuwenta:

Pagkain at Inumin	$ 40.00
HST (Ontario - 13%)	$ 5.20
Tip	$ 6.00
Kabuuang	$ 51.20

Deductable gastos (50% ng Kabuuang)	$ 25.60

Ang buong halaga ng $ 51.20 ay napapailalim sa 50 porsiyento ng panuntunan at maaari mong i-claim ang $ 25.60 bilang isang negosyo gastos.

Maaari kang Mag-claim ng 100 Porsyento ng Iyong Libangan at Gastos sa Pagkain Kung:

1) Binabayaran mo ang iyong kliyente o kostumer para sa mga gastusin sa pagkain at aliwan, at ipakita ang mga gastos na ito sa bill. Sinasabi ng Agency ng Kita ng Canada,

> "Halimbawa, ang isang self-employed na indibidwal ay nagdadagdag ng makatwirang halaga para sa pagkain habang ang layo mula sa bahay. Ang halagang ito ay huli na sinisingil sa isang kliyente at nakilala sa account na isinumite sa client bilang isang gastos na may kaugnayan sa pagkain. ang indibidwal ay may karapatan na ganap na ibawas ang mga gastusin sa pagkain. Ang limitasyon ng 50% ay, gayunpaman, ay nalalapat sa client. "

2) Naglakbay ka sa pamamagitan ng eroplano, tren o bus at ang halaga ng pagkain, inumin at libangan ay kasama sa travel fee.

Ito ay isang iba't ibang mga kaso kung ikaw ay naglalakbay sa pamamagitan ng barko, bangka o ferry, bagaman; sa kasong iyon, maaari mo lamang i-claim ang 50 porsiyento ng anumang pagkain, inumin at / o aliwan.

3) Isama mo ang halaga ng mga gastos sa aliwan at pagkain sa kita ng isang empleyado o isasama sila kung ang empleyado ay hindi nagtatrabaho sa isang remote o espesyal na lugar ng trabaho.

4) Nakaipon ka ng mga gastusin sa pagkain at aliwan para sa Christmas party o katulad na pangyayari, at inaanyayahan mo ang lahat ng iyong mga empleyado mula sa isang partikular na lokasyon.

Tandaan na ang kaganapan ay hindi kailangang gaganapin sa iyong lugar ng negosyo; kung nag- host ka ng isang kaganapan para sa lahat ng empleyado sa isang restaurant, rented hall o iba pang lokasyon, maaari mo pa ring ibawas ang 100 porsiyento ng iyong mga gastusin sa pagkain at aliwan.

Gayunpaman, ang listahan ng mga bisita ay kailangang maging demokratiko. Kung, halimbawa, ang iyong partido o kaganapan ay magagamit lamang sa mga may-ari, kasosyo , tagapangasiwa o mga shareholder at / o napiling mga empleyado, ang iyong mga pagbabawas sa gastos ay limitado sa 50 porsiyento.

Tandaan, maaari ka ring mag-claim ng mga gastusin para sa anim na ganoong mga pangyayari sa isang taon.

5) Nagkaroon ka ng mga gastusin sa pagkain at aliwan para sa isang kaganapan sa pagtaas ng pondo na pangunahin para sa kapakinabangan ng nakarehistrong kawanggawa.

Ngunit maging maingat; maaari mo lamang i-claim ang 100 porsiyento ng mga gastos na ito kung ang kaganapan ay isang pangongolekta ng pondo, hindi kung ang kaganapan ay "bahagi ng mga regular na gawain ng isang rehistradong kawanggawa upang magawa ang mga layunin nito".

Ano ang Tungkol sa mga Kombensiyon at mga Seminar?

1) Ang unang bagay na kailangan mong malaman tungkol sa mga gastusin sa pagkain at inumin na may kaugnayan sa mga kombensiyon at mga seminar na iyong dadalo para sa mga layuning pangnegosyo ay ang bilang na hindi sinasabing pagkain at inumin. Sa ibang salita, hindi mo makuha ang claim ng gastos ng donuts, muffins, juice, kape o anumang iba pang "incidental" na pagkain o inumin na ibinigay sa iyo.

2) Ang ikalawa ay kung dumalo ka sa isang kombensiyon, kumperensya o seminar kung saan ikaw ay binibigyan ng mga pagkain o aliwan, at walang halaga ng bayad na iyong binabayaran ay partikular na inilaan sa mga gastos ng mga pagkain, pagkain o aliwan, dapat mong i-claim ang $ 50 isang araw bilang isang gastos sa aliwan at pagkain - ngunit ito ay napapailalim sa 50 porsiyento na limitasyon, kaya sa katotohanan, maaari mo lamang i-claim ang kalahati ng halagang ito, o $ 25, bawat araw.

At tandaan na "ang bayad para sa kumperensya, kombensyon, seminar o katulad na pangyayari ay itinuturing na ang aktwal na bayad na bayad o babayaran na minus ang halaga na itinuring na binayaran o pwedeng bayaran para sa pagkain, inumin at libangan" (CRA) - ibig sabihin na ang iyong Ang paghahabol ng pagkain at aliwan ay dapat ibawas mula sa bayad sa pagpupulong.

Halimbawa, ipagpalagay na nagbabayad ka ng $ 1,200 upang dumalo sa isang dalawang araw na kumperensya sa pamamahala ng negosyo. Walang partikular na sanggunian sa gastos ng pagkain o aliwan sa iyong bayad sa pagpaparehistro, ngunit binibigyan ka ng almusal, tanghalian at hapunan bawat araw.

Upang makuha ang pagbawas ng iyong negosyo para sa kumperensya, kailangan mong bawasan ang $ 50 na itinuturing na binabayaran para sa pagkain, inumin at libangan sa bawat araw mula sa bayad sa pagpupulong:

$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100

Bilang karagdagan, maaari mong i-claim ang 50 porsiyento ng $ 100 bilang isang gastusin sa pagkain at libangan ($ 50).

$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - ang iyong maximum na pagbawas para sa gastos sa pagpupulong.

3) Ang ikatlong bagay na kailangan mong malaman tungkol sa mga gastos na may kaugnayan sa mga kumperensya at mga seminar ay na maaari ka lamang mag-claim gastos para sa dalawang isang taon .

Ang ilang mga Negosyo ay may Espesyal na Libangan at Mga Panuntunan sa Pagkuha ng Pagkain

Ang mga negosyo na regular na nagbibigay ng pagkain, inumin o aliwan para sa kompensasyon, tulad ng mga restawran o hotel, ay hindi nakuha mula sa 50 porsiyento na tuntunin at maaaring mag-claim ng 100% na mga pagbabawas para sa mga naturang gastos. (Tandaan bagaman, ang exemption na ito ay nalalapat lamang sa pagkain, inumin at libangan na ibinibigay sa regular na kurso ng paggawa ng negosyo. Halimbawa, kung nagpapatakbo ka ng isang gawaan ng alak at kumukuha ng isang customer sa tanghalian, maaari mo lamang i-claim ang 50 porsiyento ng iyong mga gastusin sa pagkain .)

Maaaring kunin ng mga mahuhuling truckers ang 80% ng pagkain at inumin na kinakain nila sa panahon ng karapat-dapat na mga panahon ng paglalakbay (isang panahon ng hindi bababa sa 24 na tuloy-tuloy na oras kung saan sila nakatira at nagdadala ng mga kalakal na hindi bababa sa 160 kilometro ang layo).

Ang mga self-employed foot and bicycle couriers at rickshaw drivers ay maaaring mag-claim ng 100% ng sobrang pagkain at inumin na kailangan nilang ubusin sa isang normal na walong oras na araw ng trabaho (o, para sa 2006 at mamaya taon ng buwis, isang pang-araw-araw na flat rate na $ 17.50).

Ano ang Bilang Bilang Libangan?

Lahat ng uri ng mga bagay-bagay. Kabilang sa Income Tax Act ang libangan, libangan at ang "kasiyahan ng entertainment" bilang aliwan.

Ang ilang mga gastos na kwalipikado bilang mga gastos sa aliwan ay halata - ang mga gastos ng mga tiket para sa mga palabas o mga kaganapang pampalakasan, o ang halaga ng pag-upa ng isang suite ng pagmamithi.

Ang ilan ay mas halata ngunit maaari pa ring mahulaan, tulad ng gastos ng pagbibigay ng seguridad escort o isang gabay sa paglilibot para sa isang client ng negosyo.

Ang lahat ay napapailalim sa 50 porsiyento na panuntunan, kabilang ang mga kaugnay na gastusin tulad ng mga buwis, mga tip at mga singil sa pabalat na ipinaliwanag sa dati sa seksyon ng Mga Buwis at Tip sa artikulong ito.

Ang lahat ng naturang gastos ay kailangang ganap na dokumentado upang mapapatunayan mo na ang gastos ay direktang nauugnay sa kita ng kita. Inirerekomenda ng Canada Revenue Agency na:

> "Ang mga rekord ay dapat na pinanatili ng mga pangalan at address ng negosyo ng mga customer o iba pang mga tao na naaaliw, kasama ang mga nauugnay na lugar, petsa, oras at halaga na suportado ng naturang mga voucher na makatwirang magagamit."

Para sa karagdagang impormasyon sa Mga Gastos sa Pagkain, Inumin at Libangan, tingnan ang Income Tax Interpretation Bulletin IT-518R ng Kita ng Kita ng Canada.

Maaari mo ring nais na sumangguni sa kanilang mga Gastos ng Convention.

Paano Mag-claim ng Gastos sa Pagkain at Libangan

Kung ikaw ay nagpapatakbo ng iyong negosyo bilang nag - iisang pagmamay-ari o pakikipagtulungan , ang pagkuha ng iyong mga gastos sa negosyo ay bahagi ng pagkumpleto ng Form T2125, Statement of Business o Professional Income bilang bahagi ng iyong T1 income tax return.

Para sa higit pa sa buwis sa kita para sa mga nag-iisang proprietor at kasosyo sa Canada makita:

Kung ikaw ay nagpapatakbo ng iyong negosyo bilang isang korporasyon , ikaw ay mag-claim ng mga gastos sa pagkain at aliwan sa ilalim ng mga gastos sa pagpapatakbo (8523) kapag ginagamit mo ang Pangkalahatang Index ng Impormasyon sa Pananalapi (GIFI) upang makumpleto ang iyong impormasyon sa pananalapi na pahayag sa iyong T2 corporate income tax return .

Para sa higit pa sa Canadian corporate tax na kita makita: