Paghahanda para sa Statement of Cash Flows
Ang may-ari ng negosyo ay dapat ding magkaroon ng impormasyon mula sa parehong pahayag ng kita . Ang pangunahing impormasyon na kailangan mula sa pahayag ng kita ay net income (o pagkawala) at pamumura habang ang parehong ay itinuturing na mga daloy ng pera sa kompanya .
Pagtatasa ng Mga Comparative Balance Sheet
Upang pag-aralan ang iyong mga balanse ng balanse ng comparative at bumuo ng iyong Statement of Cash Flows , isaalang-alang mo muna ang anumang pagtaas o pagbaba sa iyong kasalukuyang asset at kasalukuyang mga account ng pananagutan sa pagitan ng dalawang taon ng impormasyon sa balanse.
Narito ang panuntunan na dapat mong laging naaalala kapag bumubuo ng iyong Statement of Cash Flows:
Ang pagtaas sa kasalukuyang mga account sa pag-aari , pagbawas ng cash.
Binabawasan ang kasalukuyang mga account sa pag-aari, dagdagan ang cash.
Pagtaas sa kasalukuyang mga account ng pananagutan, dagdagan ang cash.
Binabawasan ang mga kasalukuyang account ng pananagutan, bawasan ang cash.
Cash Flows Mula sa Operating Activities
Sa pagtingin sa mga sheet na balanse, ang mga account receivable ay nadagdagan mula $ 170,000 hanggang $ 200,000 para sa isang pagtaas ng $ 30,000.
Dahil ang pagtaas na iyon ay naganap sa bahagi ng asset ng balanse na sheet, ito ay ipinapakita bilang isang negatibong figure. Bakit? Kung ang kompanya ay nagkaloob ng $ 30,000 na higit pa sa kredito sa mga kostumer nito, pagkatapos ay mayroon itong $ 30,000 na mas mababa upang gamitin. Gayundin, ang imbentaryo ay nadagdagan ng $ 20,000. Ang nabayaran na mga gastos ay nabawasan ng $ 10,000. Ang pagbawas sa isang account ng asset, isang pinagkukunan ng mga pondo sa kompanya, ay isang positibong numero.
Ang pera ay hindi kasama sa aming paunang pagtatasa. Sa lalong madaling panahon ay magiging malinaw kung bakit.
Ngayon, tingnan ang seksyon ng pananagutan ng balanse sheet . Ang mga account na babayaran ay nadagdagan ng $ 35,000. Ang mga pautang sa panandaliang bangko ay hindi nagbago. Ang mga naipon na gastos tulad ng mga buwis at sahod ay bumaba ng $ 5,000. Dahil ito ay isang pagbawas sa isang account ng pananagutan, ito ay isang paggamit ng mga pondo sa kompanya at isang negatibong numero.
Susunod ay Net Cash Flows mula sa Operating Activities, ang buod ng unang seksyon ng Statement of Cash Flows. Kapag idinagdag mo ang mga pagsasaayos sa netong kita at pamumura, makakakuha ka ng $ 150,500. Ang kumpanya ay bumubuo ng isang positibong net cash flow mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo nito.
Cash Flow From Investing Activities
Ang susunod na seksyon ng pahayag ng cash flow ay Cash Flows mula sa Mga Aktibidad sa Pamumuhunan. Karaniwan, ang seksyon na ito ay kinabibilangan ng anumang mga pang-matagalang pamumuhunan na ginagawang ang firm plus anumang pamumuhunan sa mga fixed assets, tulad ng planta at kagamitan. Ang kumpanya ay namuhunan ng $ 30,000 higit pa sa mga pangmatagalang pamumuhunan noong 2009. Iyon ay nagpapakita bilang isang negatibong bilang na ito ay isang paggamit ng mga asset. Ang kumpanya ay nagastos din ng $ 100,000 para sa higit pang planta at kagamitan.
Susunod ay Net Cash Flows mula sa Mga Namumuhunan na Aktibidad, ang buod ng ikalawang bahagi ng Pahayag ng Mga Daloy ng Pera.
Ito ay isang negatibong $ 130,000 dahil ito ay ang paggasta sa 2009.
Cash Flows Mula sa Mga Aktibidad sa Pagbabayad
Ang huling bahagi ng pahayag ng cash flow ay Cash Flows mula sa Mga Aktibidad sa Pag-Finnish. Sa kasong ito, pinondohan mo ang iyong kompanya sa mga pautang na pangmatagalang bangko na lumaki ng $ 50,000. Ang mga dividend sa mga namumuhunan sa halagang $ 65,000 ay binayaran din, na isang cash outflow at negatibong numero. Ang Net Cash Flows mula sa Mga Aktibidad sa Pananalapi ay negatibong $ 15,000.
Net Cash Flows for the Firm
Ngayon, pinagsama namin ang tatlong seksyon ng pahayag ng cash flow upang makita kung saan ang kompanya ay mula sa isang perspektibo ng daloy ng salapi. Kapag tinipon mo ang net cash flow mula sa bawat seksyon makakakuha ka ng positibong $ 5,500. Ito ang net increase sa cash flow sa taong ito para sa business firm. Sa pagbabalik-tanaw sa cash account sa mga comparative sheet na balanse, tama ang pagtatasa.
Ang pera ay nadagdagan ng $ 5,500 mula taon hanggang taon.
Ngayon pumunta sa Statement of Cash Flows at tapusin ang pagbuo ng iyong cash flow statement!
XYZ Company Comparative Balance Sheets
| XYZ Company Comparative Balance Sheets | ||
| Mga asset | Year-End 2016 | Taon-End 2017 |
| Cash | $ 30,000 | $ 35,500 |
| Magagawang Sec | 10,000 | 10,000 |
| Accts Rec | 170,000 | 200,000 |
| Inventory | 160,000 | 180,000 |
| Prepaid Exp | 30,000 | 20,000 |
| Pamumuhunan | 20,000 | 50,000 |
| Kagamitan sa planta | 1,000,000 | 1,100,000 |
| Less Acc Depreciation | 550,000 | 600,000 |
| Net Plant & Equipment | 450,000 | 500,000 |
| Kabuuang asset | 870,000 | 995,500 |
| Mga Pananagutan at Capital ng May-ari | ||
| Accts Pay | 45,000 | 80,000 |
| ST Bank Loans | 100,000 | 100,000 |
| Inipon na Exp | 35,000 | 30,000 |
| LT Bank Loans | 40,000 | 90,000 |
| Mga May-ari ng Capital | 650,000 | 695,500 |
| Kabuuang Pananagutan at Kabisera | 870,000 | 995,500 |