Ang mga pagbabayad sa mga di-empleyado ay dapat iulat sa IRS, ngunit karaniwan walang kinakailangang buwis sa kita para sa mga pagbabayad na ito. Ngunit sa ilang mga pagkakataon, kinakailangan ang backup na paghawak. Kung kailangan mong kumuha ng back-upholding mula sa mga di-empleyado, kakailanganin mong i-ulat ang mga pagbabayad at ang withholding.
Ang IRS Form 945 ay ginagamit upang mag-ulat sa mga buwis sa pederal na kita na ipinagpaliban mula sa mga di-empleyado, partikular na pag-back up. Una, bibigyan kita ng background na ipaliwanag kung kailangan ang Form 945, pagkatapos ay ipapakita ko sa iyo kung paano makumpleto ang form na ito, at kung paano, kailan, at saan at kailan ipapadala ito.
Pagpigil sa Mga Uri ng Kita
Hinihiling ng IRS na ipagpaliban mo ang mga buwis sa kita mula sa mga kita ng empleyado, ngunit mayroon ding ilang iba pang mga uri ng mga pagbabayad na maaaring gawin ng iyong negosyo na nangangailangan sa iyo na pigilan ang mga buwis sa kita at iulat at bayaran ang mga buwis sa IRS. Tinatawag ng IRS ang mga "pagpigil sa buwis sa kita ng di-payroll."
Kabilang sa mga uri ng pagbabayad na nangangailangan ng pagpigil ay:
- Mga Pensiyon
- Ang mga panalo sa pagsugal at mga kita ng paglalaro ng Indya, at
- Ang mga pagbabayad na napapailalim sa pag- iimbak ng backup .
Ang pagbawas sa mga pagbabayad na ito ay iniulat sa IRS Form 945 : Annual Return ng Withheld Federal Income Tax
Backup Withholding para sa Non-Employees - Isang Panimula
Una, isang paliwanag ng mga buwis sa pederal na kita para sa mga di-empleyado.
Ang mga indibidwal na ito ay binabayaran ng iyong kumpanya para sa mga serbisyo na ginagawa nila bilang mga independiyenteng kontratista. Dahil hindi sila empleyado, hindi ka kinakailangang pigilin ang mga buwis sa pederal na kita mula sa mga halaga na babayaran mo sa kanila.
Ngunit dapat mong ibigay ang mga indibidwal na may isang 1099-MISC form sa Enero, pagkatapos ng taon kung saan sila ay nagtrabaho para sa iyo.
(Ang 1099-MISC ay tulad ng isang W-2 para sa mga empleyado.) Upang maihanda ang 1099-MISC, dapat mong makuha ang numero ng federal tax ID ng tao. Upang makuha ang numerong ito, dapat mong kumpletuhin ng isang tao ang isang form na W-9 na nagpapakita ng numero ng tax ID.
Ngunit ano kung nawawala o hindi tama ang numero ng buwis ID ng isang tao? Pagkatapos, sinabi ng IRS na dapat mong pagbawalan ang mga buwis mula sa mga kabayarang ginawa mo sa taong ito sa taong ito gamit ang isang proseso na tinatawag na backup na pagpigil. Ang kasalukuyang rate ng withholding ay kasalukuyang 28%.
Hindi mo kailangang simulan ang backup na pagbawas hanggang sa maabisuhan ka ng IRS.
Narito ang isang halimbawa kung paano ang backup na pag-iingat at ang Form 945 ay gumagana:
Mayroon kang isang bagong freelance na taga-disenyo ng web na nagtatrabaho para sa iyo noong nakaraang taon bilang isang independiyenteng kontratista, na nagpapatuloy sa taong ito. Kapag nagsimula siya, humiling ka ng form na W-9, ngunit hindi mo ito natanggap.
Ang pagpasok ng IRS ay nagpadala sa iyo ng isang paunawa na dapat na gawin ang mga pagbabayad na mayholding na backup.
Anong gagawin:
1: Abisuhan ang manggagawa na ikaw ay maghahawak ng mga buwis sa kita mula sa mga pagbabayad.
2: Iproseso ang mga pagbabayad para sa manggagawa na isama ang backup na pagbawas sa kasalukuyang rate, 28 porsiyento.
3. Isama ang withholding impormasyon sa stub ng pagbabayad ng tao.
4: I-deposito ang mga halaga ng pag-iimbak ng pag-iimbak (tingnan sa ibaba). Hindi mo kailangang pigilan ang mga buwis sa Social Security o Medicare mula sa mga pagbabayad na ito.
5. Gumawa ng pana-panahong mga pagbabayad ng halagang ipinagpaliban sa IRS.
6. Ibigay ang taong may isang 1099-MISC Form sa Enero ng susunod na taon. Kabilang sa 1099-MISC ang kabuuang backup na pag-iimbak para sa taon.
7. Iulat ang kabuuang backup na pag-iimbak para sa lahat ng di-empleyado sa Form 945 sa Enero 31 ng susunod na taon.
Pagkumpleto ng Form 945
Ang Form 945 ay isang taunang pagbabalik, na nagpapakita ng lahat ng mga buwis sa pederal na kita na iyong itinustos sa ilalim ng mga backup na mga kinakailangan sa paghawak mula sa lahat ng di-empleyado / freelancer.
Ang impormasyon na dapat mong iulat sa Form 945 ay kabilang ang:
- Ang lahat ng mga buwis sa pederal na kita ay hindi naitanggap mula sa lahat ng mga indibidwal na napapailalim sa backup na pagbabawas
- Ang kabuuang halaga ng backup na kinakalkula sa kabuuang bayad para sa lahat ng mga indibidwal na beses 28%. (Ito ang backup na rate ng withholding, ang halagang kailangan mong bayaran ang IRS).
- Kabuuang deposito na ginawa sa buong taon.
- Balansehin ang angkop o sobrang bayad.
Kung nagbabayad ka ng higit sa $ 2500 sa backup na pagbawas sa panahon ng taon, kakailanganin mong buwagin ang kabuuang upang magpakita ng buwanang buwis na pananagutan (ibig sabihin, ang kabuuang halaga na binabayaran ng 28%).
Kailan Mag-file ng Form 945 at Gumawa ng Backup na Withholding Payments
Ang Form 945 ay isinampa sa IRS sa parehong oras habang nag-file ka ng W-2 forms at 1099-MISC forms - sa Enero 31 ng susunod na taon. Tingnan ang artikulong ito para sa mga partikular na petsa ng pag-uulat para sa kasalukuyang taon ng buwis.
Ang mga pagbabayad na may-hold na pag-iimbak ay ginawa sa parehong panahon bilang pagbawas sa mga empleyado, gamit ang mga patakaran para sa pagpapasiya kung mag- deposito ng semi-lingguhan o buwan-buwan.
Kung ikaw ay nagpapadala ng Form 945 sa pamamagitan ng koreo, kung saan mo ipadala ito ay depende sa kung nagbayad ka o hindi. Tingnan ang tsart sa Mga Tagubilin para sa Form 945 upang piliin ang tamang address.
Pagpapadala ng Form 945 at Backup Withholding Payments sa IRS
Maaari kang mag-file ng Form 945 gamit ang IRS gamit ang sistema ng e-file.
Maaari kang mag-backup ng mga pagbabayad na may-hawak sa IRS sa elektronikong paraan gamit ang sistema ng EFTPS. Ang IRS ay mayroon ding iba pang mga pagpipilian para sa pagbabayad ng mga buwis na ito; tingnan ang artikulong ito sa Mga Pagbabayad.
Kung gumagamit ka ng software sa paghahanda ng buwis o mga serbisyo ng isang preparer sa buwis, maaari kang mag-file ng Form 945 at gumawa ng mga deposito ng backup na magkasama.
Higit pa tungkol sa Backup Withholding at Form 945
- Tingnan ang Mga Tagubilin para sa Form 945 para sa karagdagang impormasyon.
- IRS Tax Topic 307: Backup Withholding
- IRS Publication 1281: Backup Withholding para sa Nawawalang at Maling Pangalan / TIN